巴布豆：回复邹老师 新开的广告公司需要去税务局咨询哪些事项呢？是找他们买发票吗

邹老师：回复巴布豆你如果清楚，就不用咨询 如果不清楚你可以咨询相关问题 要不要买发票 就看企业需求了

潘潘：回复笑笑老师 老师，有办公桌椅，监控设备，办公用品，还有厨房用具及厨房采购的材料

笑笑老师：回复潘潘您好，视你们财务核算要求，单位价值不超过5000元的可以一次性记入费用。否则您就列入固定资产，采购的材料记入原材料

飓风：回复赵老师 发放工资时，先计提工资借，管理费用 工资 贷 应付职工薪酬，发放时，借，应付职工薪酬，贷 库存现金，行不

赵老师：回复飓风发放工资,要考虑代交的社保公积金,及代扣的个人所得税

梦瑶景雪：回复邹老师 没有 4个人股东都是认缴要到2037年出资，公司章程上写着 ，但是有两个股东一人存了25000，另一个股东存了20000，还有两个人不是股东，但是一个人存了20000都是从他们个人卡上转到对公账户上

邹老师：回复梦瑶景雪你好，章程有说明这些是投资款？

梦瑶景雪：回复邹老师 我是不是要拿公司章程做原始凭证，分录是：借其他应收款股东，贷实收资本认缴

梦瑶景雪：回复邹老师 没有写 只是看到银行对账单上4人存了款，两人股东，其他两人不是股东，我不知道怎么写分录，

邹老师：回复梦瑶景雪你好，不是根据章程做分录，而是根据实际投入情况，如果是投资就 借；银行存款 贷；实收资本 其他应付款 不是股东的按借款处理

梦瑶景雪：回复邹老师 股东从个人账户转入基本户的要怎么做会计分录，怎么认定是投资款，还是我直接做一个借款合同 4个人存入的基本户款都按借款处理

邹老师：回复梦瑶景雪你好，如果章程约定这个时候需要缴纳出资，股东投入就属于投资款的

梦瑶景雪：回复邹老师 没有约定的话，股东这个款项怎么处理

邹老师：回复梦瑶景雪你好，按借款处理 借；银行存款 贷；其他应付款

茜元：回复宋生老师 有50万，另50万抽资了

宋生老师：回复茜元你好！你借银行存款100 贷实收资本100 然后借其他应收款50 贷银行存款50

茜元：回复宋生老师 谢谢宋老师

宋生老师：回复茜元你好！不用客气的了。

激情的小蝴蝶：回复meizi老师 乐老师，借：应交税费-应交增值税 440 ，代：管理费用 -440 吗

meizi老师：回复激情的小蝴蝶你好 不是 。 这样做 ：借 应交税费-应交增值税 440借管理费用 -440

激情的小蝴蝶：回复meizi老师 嗯嗯，谢谢老师

meizi老师：回复激情的小蝴蝶没事的 希望能帮到你

下雪天：回复小小羊老师 老师 不是应该是长期股权投资吗？

小小羊老师：回复下雪天如果是你们投资别的公司 借：长期股权投资 贷：银行存款

下雪天：回复小小羊老师 老师 是我们投资给新公司 银行转给新公司50万 占新公司控股51%

小小羊老师：回复下雪天借：长期股权投资 50万 贷：银行存款 50万

英子：回复玲老师 老师 不管发生什么费用明细，都列入开办费吗

英子：回复玲老师 等到开始有收入了做对应的二级科目吗

玲老师：回复英子开办费下面也可以再列明细

英子：回复玲老师 如果一直没有收入的话是不是一直做开办费，这个有时间限制吗

玲老师：回复英子你好 没有 一般开始营业或者有第一笔收入 如果 几年都没有收入税局可能会找你

英子：回复玲老师 12月份的申报现在就是没收入的情况下都放在开办费里吗

英子：回复玲老师 现在就是没收入的情况下都放在开办费里吗？

玲老师：回复英子是的 筹建期费用支出记管理费用 -开办费

英子：回复玲老师 一些类似成本的费用也是开办费吗？还有业务费招待费呢

玲老师：回复英子一些类似成本的费用是指什么/

萱萱老师：回复悦耳的钻石直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。 由此可见，企业接受劳务派遣，派遣工工资等费用支付给劳务派遣公司，则该派遣工应在劳务派遣公司体现工资薪金；如果派遣工工资等费用由用工企业发放，则派遣工应在用工企业体现工资薪金。 2、小规模纳税人 2.1、提供劳务派遣服务的小规模纳税人可以按照收取的全部价款，依照3%的征收率计算缴纳增值税，可以全额开具专用发票。 2.2、提供劳务派遣服务的小规模纳税人也可以采用差额征税的方式，以收取的全部价款，扣除支付给劳务派遣员工的工资、福利、社保及公积金后的余额为销售额，依照5%的征收率计算缴纳增值税。 小规模纳税人采用差额征税的方式核算，支付给派遣员工的费用不得开具专用发票，只能开具普通发票，差额部分可以开具专用发票。 按照差额办法开具发票方法：通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（全部价款和价外费用）和扣除额（支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用），系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样。 备注：小规模纳税人的计税方式都属于简易计税，小规模纳税人不存在一般计税方式。以上两种处理方式的区别在于全额征税还是差额征税。 二、人力资源外包服务 纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。 一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择适用简易计税方法，依照5%的征收率计算缴纳增值税。 人力资源服务外包企业天然适用“差额征税”。 3、一般纳税人 3.1、提供人力资源外包服务的一般纳税人可以选择一般计税方法，以收取的价款，扣除向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金等作为销售额，依照6%的税率计算缴纳增值税。 3.2、提供人力资源外包服务的一般纳税人可以选择简易计税方法，以收取的价款，扣除向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金等作为销售额，依照5%的征收率计算缴纳增值税

萱萱老师：回复悦耳的钻石3.2、提供人力资源外包服务的一般纳税人可以选择简易计税方法，以收取的价款，扣除向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金等作为销售额，依照5%的征收率计算缴纳增值税。 案例：某人力资源外包服务公司2017年5月份签约两个客户，其中每月收取A客户50000元，代发的工资薪金等支出46000元；每月收取B客户40000元，代发的工资薪金等支出为38000元。 该人力资源外包服务公司对A客户采用一般计税方式，对B客户采用简易计税方式，则，会计处理如下： 针对A客户的会计处理如下（税率为6%）： 借：应收账款 A客户 50000.00 贷： 主营业务收入 一般计税 47169.81 应交税费 应交增值税（销项税额）2830.19 借：主营业务成本 一般计税 43396.23 应交税费 应交增值税（销项税额抵减） 2603.77 贷：其他应付款 代发工资薪金等 46000.00 针对B客户的会计处理如下（征收率为5%）： 借：应收账款 B客户 40000.00 贷：主营业务收入 简易计税 38095.24 应交税费 简易计税 1904.76 借：主营业务成本 简易计税 36190.48 应交税费 简易计税 1809.52 贷：其他应付款 代发工资薪金等 38000.00

萱萱老师：回复悦耳的钻石你可以参考一下，学堂也有相关实务操作课件

调皮的寒风：回复吴月柳 谢谢老师

吴月柳：回复调皮的寒风不客气