Rui Z?：回复张艳老师 不用价税分离做吗

张艳老师：回复Rui Z?不用做价税分离，直接按不含税销售价格入账。

Rui Z?：回复张艳老师 老师，那假如发票金额是1700，就按这个价格入账对吗

张艳老师：回复Rui Z?是的，就按这个金额入账。

董：回复郭老师 好的，谢谢

郭老师：回复董不用客气，工作愉快。

叮当：回复文文老师 图书是免税的，还需要做应交税费应交增值税吗

文文老师：回复叮当图书是免税的，不需要做应交税费应交增值税

跳探戈的蚂蚁：回复萝卜头 为什么有人说直接确认为收入就行,确认收入借:银存贷主营业务收入,我也是有些晕了,不知道到底正确答案是什么?

萝卜头：回复跳探戈的蚂蚁免税收入哦，主营业务收入，是核算经营业务的收入，难道你们的业务主营是收免税收入？不合理呀

跳探戈的蚂蚁：回复萝卜头 如果我们的是主营的话我的那种做法对吗?

萝卜头：回复跳探戈的蚂蚁你们可以主营国家税收？你们可以经营税收？

跳探戈的蚂蚁：回复李老师 还不是很清楚,如果备过案的话收入时如何来做呢,帐务处理比方借:银行贷主营业务收入这样可以吗?

跳探戈的蚂蚁：回复李老师 老师:还有一个问题请教从国外购入产品,付款金额与关税进口票之间的差额能否作为汇兑差异来处理?

李老师：回复跳探戈的蚂蚁备案过的话 借:银行贷主营业务收入 应缴税费应缴增值税 然后叫应交税费应缴增值税转转入营业外收入

玩的新鲜：回复邹老师 不需要再贷：应交税费--应交增值税--销项税额了是吧？

邹老师：回复玩的新鲜你好，免税的是不需要计销项税额的

玩的新鲜：回复邹老师 有的是先计入贷方，然后再转到主营业务收入收入或是营业外收入，这是什么情况下发生的，还有，什么情况计入主营业务收入，什么情况下计入营业外收入？

邹老师：回复玩的新鲜你好，比如增值税小规模符合免税条件，减免了增值税这种就计入营业外收入 而不会有先计入主营业务收入，然后转为营业外收入的情况

玩的新鲜：回复邹老师 @邹老师:借：银行存款/库存现金/应收账款 　　贷：主营业务收入 　　应交税费——应交增值税 　　月底将免征增值税收入转入营业外收入 　　借：应交税金一应交增值税（减免税款） 　　贷：营业外收入——补贴收入 这种的是什么情况？

邹老师：回复玩的新鲜你好，就是小规模收入低于3万，或季度低于9万，免征的情况下

玩的新鲜：回复邹老师 @邹老师:一般纳税人都是计入主营业务收入的对吗，只有小规模才计入营业外收入，是这么理解吗？ 那我们一般人免税的，购进材料怎么写分录，进项税额怎么处理？

邹老师：回复玩的新鲜你好，一般纳税人增值税一般没有减免 借；原材料 贷；应付账款等科目 如果是不得抵扣，全额计入材料成本

海贝：回复紫藤老师 无论什么书籍都是免税的对吗？

紫藤老师：回复海贝电子书是不免税的。 根据国税总局公告，自2018年1月1日起至2020年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税，具体文件政策如下： 关于延续宣传文化增值税优惠政策的通知 财税〔2018〕53 号 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，**生产建设兵团财政局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处： 　　为促进我国宣传文化事业的发展，继续实施宣传文化增值税优惠政策。现将有关事项通知如下： 　　一、自2018年1月1日起至2020年12月31日，执行下列增值税先征后退政策。 　　（一）对下列出版物在出版环节执行增值税100%先征后退的政策： 　　1.中国共产党和各民主党派的各级组织的机关报纸和机关期刊，各级人大、政协、政府、工会、共青团、妇联、残联、科协的机关报纸和机关期刊，新华社的机关报纸和机关期刊，军事部门的机关报纸和机关期刊。 　　上述各级组织不含其所属部门。机关报纸和机关期刊增值税先征后退范围掌握在一个单位一份报纸和一份期刊以内。 　　2.专为少年儿童出版发行的报纸和期刊，中小学的学生课本。 　　3.专为老年人出版发行的报纸和期刊。 　　4.少数民族文字出版物。 　　5.盲文图书和盲文期刊。 　　6.经批准在内蒙古、广西、**、宁夏、**五个自治区内注册的出版单位出版的出版物。 　　7.列入本通知附件1的图书、报纸和期刊。 　　（二）对下列出版物在出版环节执行增值税先征后退50%的政策： 　　1.各类图书、期刊、音像制品、电子出版物，但本通知第一条第（一）项规定执行增值税100%先征后退的出版物除外。 　　2.列入本通知附件2的报纸。 　　（三）对下列印刷、制作业务执行增值税100%先征后退的政策： 　　1.对少数民族文字出版物的印刷或制作业务。 　　2.列入本通知附件3的**维吾尔自治区印刷企业的印刷业务。 　　二、自2018年1月1日起至2020年12月31日，免征图书批发、零售环节增值税。 　　三、自2018年1月1日起至2020年12月31日，对科普单位的门票收入，以及县级及以上党政部门和科协开展科普活动的门票收入免征增值税。 　　四、享受本通知第一条第（一）项、第（二）项规定的增值税先征后退政策的纳税人，必须是具有相关出版物出版许可证的出版单位（含以“租型”方式取得专有出版权进行出版物印刷发行的出版单位）。承担省级及以上出版行政主管部门指定出版、发行任务的单位，因进行重组改制等原因尚未办理出版、发行许可证变更的单位，经财政部驻各地财政监察专员办事处（以下简称财政监察专员办事处）商省级出版行政主管部门核准，可以享受相应的增值税先征后退政策。 　　纳税人应将享受上述税收优惠政策的出版物在财务上实行单独核算，不进行单独核算的不得享受本通知规定的优惠政策。违规出版物、多次出现违规的出版单位及图书批发零售单位不得享受本通知规定的优惠政策，上述违规出版物、出版单位及图书批发零售单位的具体名单由省级及以上出版行政主管部门及时通知相应财政监察专员办事处和主管税务机关。 　　五、已按软件产品享受增值税退税政策的电子出版物不得再按本通知申请增值税先征后退政策。 　　六、本通知规定的各项增值税先征后退政策由财政监察专员办事处根据财政部、国家税务总局、中国人民银行《关于税制改革后对某些企业实行“先征后退”有关预算管理问题的暂行规定的通知》〔（94）财预字第55号〕的规定办理。 　　七、本通知的有关定义 　　（一）本通知所述“出版物”，是指根据国务院出版行政主管部门的有关规定出版的图书、报纸、期刊、音像制品和电子出版物。所述图书、报纸和期刊，包括随同图书、报纸、期刊销售并难以分离的光盘、软盘和磁带等信息载体。 　　（二）图书、报纸、期刊（即杂志）的范围，仍然按照《国家税务总局关于印发<增值税部分货物征税范围注释>的通知》（国税发〔1993〕151号）的规定执行；音像制品、电子出版物的范围，按照《财政部 税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）的规定执行。 　　（三）本通知所述“专为少年儿童出版发行的报纸和期刊”，是指以初中及初中以下少年儿童为主要对象的报纸和期刊。 　　（四）本通知所述“中小学的学生课本”，是指普通中小学学生课本和中等职业教育课本。普通中小学学生课本是指根据教育部中、小学教学大纲的要求，由经国务院教育行政主管部门审定，并取得国务院出版行政主管部门批准的教科书出版、发行资质的单位提供的中、小学学生上课使用的正式课本，具体操作时按国家和省级教育行政部门每年春、秋两季下达的“中小学教学用书目录”中所列的“课本”的范围掌握；中等职业教育课本是指经国家和省级教育、人力资源社会保障行政部门审定，供中等专业学校、职业高中和成人专业学校学生使用的课本，具体操作时按国家和省级教育、人力资源社会保障行政部门每年下达的教学用书目录认定。中小学的学生课本不包括各种形式的教学参考书、图册、自读课本、课外读物、练习册以及其他各类辅助性教材和辅导读物。 　　（五）本通知所述“专为老年人出版发行的报纸和期刊”，是指以老年人为主要对象的报纸和期刊，具体范围详见附件4. 　　（六）本通知第一条第（一）项和第（二）项规定的图书包括“租型”出版的图书。 　　（七）本通知所述“科普单位”，是指科技馆、自然博物馆，对公众开放的天文馆（站、台）、气象台（站）、地震台（站），以及高等院校、科研机构对公众开放的科普基地。 　　本通知所述“科普活动”，是指利用各种传媒以浅显的、让公众易于理解、接受和参与的方式，向普通大众介绍自然科学和社会科学知识，推广科学技术的应用，倡导科学方法，传播科学思想，弘扬科学精神的活动。 　　八、本通知自2018年1月1日起执行。《财政部 国家税务总局关于延续宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》（财税〔2013〕87号）同时废止。 　　按照本通知第二条和第三条规定应予免征的增值税，凡在接到本通知以前已经征收入库的，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税税款或者办理税款退库。纳税人如果已向购买方开具了增值税专用发票，应将专用发票追回后方可申请办理免税。凡专用发票无法追回的，一律照章征收增值税。 　　附件： 　　1.适用增值税100%先征后退政策的特定图书、报纸和期刊名单 　　2.适用增值税50%先征后退政策的报纸名单 　　3.适用增值税100%先征后退政策的**维吾尔自治区印刷企业名单 　　4.专为老年人出版发行的报纸和期刊名单 　　财政部 税务总局 2018年6月5日

海贝：回复紫藤老师 好的，明白，谢谢老师！

紫藤老师：回复海贝不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

难得糊涂：回复小锁老师 卡必须有刊号的吗

小锁老师：回复难得糊涂当然了，图书这个都有

烟花雨：回复立红老师 那印刷出版环节的税率是多少？这些收入属于增值税申报表的哪一项呢？

立红老师：回复烟花雨你好，《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条规定，纳税人销售或者进口图书、报纸、杂志，税率为9％。据此，出版社、报刊社出版发行图书、报纸、杂志，适用9％的税率。印刷企业采用印刷工艺，将文字、图画和线条原稿制成图书、报刊成品，它接受出版单位提供纸张、稿样承印的印刷品所收取的加工费，应按“加工”项目依13％的税率缴纳增值税。