夜色微凉：回复maize老师 好的，我看下能不能找到

maize老师：回复夜色微凉应该是可以的，我都看到了，你个人中心看到么，浏览记录？

夜色微凉：回复maize老师 在浏览记录里找到了，谢谢老师

maize老师：回复夜色微凉满意请给五星好评，谢谢

味道：回复刘之寒老师 1、第1列：是不是2019年1月到2019年12月所有的工资总和？我是1月计提1月工资，2月发放，3月缴工会经费的。那是不是2019年1月到2019年12月所有的计提工资的总和数*0.2？ 2、第2列：我没有做应付职工薪酬-工会经费，直接做了管理费用-工会经费。所以，我2019年支付的工会经费中有2018年11月和12月工资的工会经费，2019年11月和12月工资的工会经费在2020年才缴的，那么我应该怎么填？ 3、第5列，第1列、第2列以及“工资薪金税收金额”*2%，不一定等于账载金额。这句能举个例子吗？

刘之寒老师：回复味道按照你的实际情况，第1列就是计入“管理费用-工会经费”的金额。第2列就是实际支付的，可能和第1列一致（不需要考虑19年支付18年以及20年支付19年的问题）。第5列是三个数字的最小值，不一定是其中一个，就是这个意思。比如：第1列每月按应发工资计提数是100，第2列实际支付的是90，第3列按照实发工资*2%可能是95，那么第5列就按照90来扣。

味道：回复刘之寒老师 1、工会我就直接做了 借：管理费用-工会经费 贷：银行存款 ，这样的话，第1列和第2列数都是一样的了。工会经费这个分录，正确的做法应该是怎么做的呢？ 2、第5列是三个数字的最小值，那么，就会产生调整数，这样的话，我后面要怎么做？ 利润表是不是也会发生变化？分录是不是也要做调整？如果要做分录来调整，应该在哪个月做？

刘之寒老师：回复味道1、 借：管理费用-工会经费 贷：应付职工薪酬-工会经费 借：应付职工薪酬-工会经费 贷：银行存款等 2、根据规定，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。对于工会经费，除非超过2%的计提标准，一般不需要进行纳税调整。即便存在，也可能是因为时间差，也不需要针对这一项进行会计处理和调整报表。

味道：回复刘之寒老师 1、1月计提1月的工资，2月发放1月的工资，3月缴纳1月工资的工会经费，那么，借：管理费用-工会经费 贷：应付职工薪酬-工会经费 这条分录是做在1月里吗？借：应付职工薪酬-工会经费 贷：银行存款 这条分录是做到3月那里吗？ 2、第1列每月按应发工资计提数是100，第2列实际支付的是90，第3列按照实发工资*2%可能是95，那么第5列就按照90来扣。按这里来填，纳税调整金额那里就会出现差数10元，不会自动带到A105000的表，之后就带到A100000了吗？

刘之寒老师：回复味道1、是的。2、我只是举个例子让你明白，第5列不一定等于第1列账载金额。

味道：回复刘之寒老师 调整后应纳税所得额就有变动，就产生了补缴或退税是吗？那么，我利润表会不会发生变化？

刘之寒老师：回复味道假如产生补税或退税，需要进行账务处理。采用小企业会计准则的，直接调整本年所得税费用，不会引起去年利润表变化。

味道：回复刘之寒老师 那分录怎么做呀？没做过呢。是做在今年还是2019年？

刘之寒老师：回复味道如果涉及补税，可以在2020处理： 借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税 借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款 如果涉及退税，按以上做相反分录。

味道：回复刘之寒老师 涉及退税，是在2020年做分录处理还是在2019年做分录处理？

刘之寒老师：回复味道可以在2020年做账务处理。

味道：回复刘之寒老师 好的，谢谢老师

刘之寒老师：回复味道不客气，如有问题可再次找我咨询。