预感i：回复何江何老师 借：实收资本 贷：资本公积（投资溢价） 正确否？

何江何老师：回复预感i你好同学，不是的，被投资单位的账不变，你们是给1元给到股东，所以他们的账不变，你们的账上长投是1元

预感i：回复何江何老师 被投资企业已做减资登记，实收资本变化了。被投资企业实收资本减少了（原金额与1元差）怎么会计处理？谢谢

何江何老师：回复预感i你好同学，如果是他们减资了可以借：实收资本贷：资本公积，这样你做的是对的

感性的老虎：回复朴老师 原被投资方注册资本是100万，现在以1元对价收购，但被投资公司注册资本还是100万没变更，那借贷方实收资本的金额是多少啊？还有投入的偿债资金499.9999万又应该入什么科目呢？

朴老师：回复感性的老虎你好，就是一元的哦，投入的钱计入实收资本

感性的老虎：回复朴老师 老师，我还想问一下，投入的偿债资金499.9999万又应该入什么科目呢？

朴老师：回复感性的老虎投入偿债资金也是实收资本，借银行贷实收资本

内向的手机：回复冉老师 老师您好，这笔钱不还回去了，收购对价一共是2950万元，（含全部股权转让款1450万，及代被收购方清偿被收购方欠其股东的1500万）

内向的手机：回复冉老师 具体情况是这样的： 我公司想收购B公司，但是因为B公司有借款，借款是用A公司持股B公司的50%股权在银行做的质押，所以B公司无法直接做股东变更，我公司采取的方法是通过购买A公司的股权来间接实现对B公司股权的持有，A公司有两个股东为个人L和公司Q，A公司有对股东L的欠款1500万；我司的收购方案为：收购总金额2950万元，其中全部股权转让款为1450万元，另1500万为代A公司清偿A公司所欠股东L的1500借款；付款方式为：第一笔支付1500万到A公司，A公司收到1500万偿还给股东L，第二笔为转给个人L1000万，转给Q公司100万，第三笔付款为支付Q公司350万 目前我司已将第一笔1500万以股权收购款的名义打给了A公司，A公司收到后以偿还借款的名义打给了个人股东L， 想问下 我司和A公司的账务处理是怎样的？

冉老师：回复内向的手机你们公司按照实际打款金额 借：长期股权投资2950 贷：银行存款 A公司 借：实收资本_出售股权的股东 贷：实收资本_你们公司 借：银行存款 贷：其他应付款 贷

内向的手机：回复冉老师 老师早上好，在A公司收到钱后 借 银行存款1500 贷 其他应付款1500 因为A公司原本有挂账的其他应付款1500 第一笔款正好冲原先的挂账，这样在A公司的账面上就会一直存在一个新的其他应付款1500无法冲掉了

冉老师：回复内向的手机是的， 昨天打半截，突然发送了，这个1500万，以下账务处理 借：银行存款1500 贷：资本公积1500

亮剑：回复陈诗晗老师 长期股权投资核算，另外，lp1跟lp2均是我司下属不同子公司，lp1出资8亿元劣后，lp2出资12亿元优先，优先按出资额12亿元及年化4.5%享有固定收益，现在拟将lp2享有合伙企业的收益权转让给银行，无追索权

陈诗晗老师：回复亮剑你这里如果说之前是按照长期股权投资核算，那么在个别报表里面，你现在就是按照出售长期股权投资正常核算就可以了。至于这个出售之后人家的这个收益是固定还是浮动，这个就是这个购买方的处理，我们出售方不受影响

仁爱的煎饼：回复邹老师 你好，那收购的垃圾做主营业务收入，通过挑拣再将没用的垃圾运到电厂去销毁，是做主营业务成本吗，挑拣后部分有用的垃圾是做其他业务收入吗

邹老师：回复仁爱的煎饼你好，收购的垃圾是做成本核算，而不是计入主营业务收入 通过挑拣再将没用的垃圾运到电厂去销毁，也是计入成本核算 挑拣后部分有用的垃圾是做主营业务收入核算

仁爱的煎饼：回复邹老师 收购的垃圾是要向企业收钱的，并要开发票的不做收入吗

邹老师：回复仁爱的煎饼你好，收购的垃圾是要向企业收钱的，那这种情况就是确认收入，然后结转相应成本的

仁爱的煎饼：回复邹老师 收到工业垃圾时：　借：银行或现金，贷：主营业务收务　应交增值税是吗　　　那要做库存吗，如果做的话分录是什么

邹老师：回复仁爱的煎饼你好，不需要做库存（因为垃圾不是用来卖的），只需要做收入，然后结转相应成本处理

仁爱的煎饼：回复邹老师 垃圾收购后，一部分没有用的运到电厂去销毁，做借：主营业务成本　贷：现金或银行；但是通过挑选后的小部分可能是再生资源，如要再将这部分再生资源卖出去，是做借：银行　贷：其他业务收入吗

邹老师：回复仁爱的煎饼你好，是的，是这样处理

白开水8：回复陈诗晗老师 那也就是说他们的处理都是以原有的计税基础来确定是吗？

陈诗晗老师：回复白开水8是的，可以这样理解