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商誉的确认和计量+会计处理
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 娇娇 发表的提问：
电商会计以什么方式确认收入比较合理
你好，以买方确认收货时再确认收入。
166楼
2023-01-28 06:30:53
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娇娇：回复立红老师 具体怎么操作啊老师 匹配订单真的太难了 有的拆分有的合单 研究了两天没研究明白
2023-01-28 06:44:16
立红老师：回复娇娇你好，可以看下今天都多少买家是确认收货的，按确认收货的金额计入收入。
2023-01-28 07:08:22
娇娇：回复立红老师 那发出的商品和退回的商品怎么处理 销售的记 借：发出商品 贷：库存商品 吗
2023-01-28 07:20:42
立红老师：回复娇娇你好，是的，发出时借：发出商品 贷：库存商品 销售退回时，借：主营业务收入 贷：银行存款
2023-01-28 07:46:43
娇娇：回复立红老师 好的 谢谢老师 我再研究研究
2023-01-28 07:57:54
立红老师：回复娇娇好的，不客气的，希望我的回复能够帮助到你。祝工作愉快。
2023-01-28 08:09:09
家权老师
职称：税务师
4.97
解题: 20.46w
引用 @ 高贵的书本 发表的提问：
商誉是不是账面价值大于可辨认净资产公允价值份额时才会产生？做题时都是大于，但是我好像又听过正商誉和负商誉的说法。如果是小于还会产生吗？
如果是小于就是负商誉
167楼
2023-01-28 06:50:00
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bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 宁静致远 发表的提问：
确认收不回的20年账龄的其他应收款会计处理？
您好 借：营业外支出 贷：其他应收款
168楼
2023-01-28 06:59:36
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宁静致远：回复bamboo老师 不占用本年利润行吗
2023-01-28 07:24:12
bamboo老师：回复宁静致远您前面没有计提坏账准备 不占用本年利润的话只有计入利润分期-未分配利润科目
2023-01-28 07:52:07
武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 现实的黑米 发表的提问：
课本上写 企业控股合并产生的负商誉，在资产负债表中调整资本公积和未分配利润。但是确计入负商誉中是为什么
这个就是营业外收入，你想知道什么
169楼
2023-01-28 07:23:58
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文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 烟花懿冷 发表的提问：
老师，请问互联网电商行业的刷单收入，需要确认收入，缴纳增值税和所得税吗？刷单业务怎样会计处理？
您好，是的，你跟税务局总不能说是刷单的吧，那就是欺骗消费者，也就是俗话说的“吹牛需要纳税”。
170楼
2023-01-29 06:44:50
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烟花懿冷：回复文老师 哦，老师，可以确认成“刷单收入”吗？与正常的收入分开核算？
2023-01-29 06:56:26
烟花懿冷：回复文老师 但缴纳增值税和所得税
2023-01-29 07:23:01
烟花懿冷：回复文老师 还是不要体现为“刷单收入”呢？
2023-01-29 07:35:52
文老师：回复烟花懿冷我觉得不应该用这样的敏感的词。
2023-01-29 07:59:06
烟花懿冷：回复文老师 哦，好的，谢谢老师，那叫做什么呢？可以叫做“活动收入”？
2023-01-29 08:25:38
烟花懿冷：回复文老师 或是叫做“促销活动收入”呢您看？
2023-01-29 08:45:37
文老师：回复烟花懿冷这你可以自己定二级科目，没有具体的规定，假如税务查，也需要有合理的解释的说法。
2023-01-29 09:00:53
烟花懿冷：回复文老师 好的，谢谢老师
2023-01-29 09:30:50
文老师：回复烟花懿冷不客气，这是我们的职责所在。
2023-01-29 09:55:20
风老师
职称：注册会计师,中级会计师,CISA
4.99
解题: 0.29w
引用 @ 晏紫 发表的提问：
这两句话 一个确认递延 一个不确认，不是很明白 都是存在商誉啊
合并时对被购买方报表项目的调整要确认递延，但是合并时产生的商誉不确认。前者是被购买方账面资产，商誉只是合并过程产生的，不在单体报表反映
171楼
2023-01-29 07:04:05
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孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 怕黑的钢铁侠 发表的提问：
甲公司20X9年度涉及所得税的有关交易或事项如下:20x9年12月31日，甲公司对商誉计提减值准备1000万元。该商誉系20X7年12月8日甲公司从丙公司处购买丁公司100%股权并吸收合并丁公司时形成的，初始计量金额为3500万元，丙公司根据税法规定已经交纳与转让丁公司100%股权相关的所得税及其他税费。 根据税法规定，甲公司购买丁公司产生的商誉在整体转让或者清算相关资产、负债时，允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定甲公司未来年度有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。根据上述资料，不考虑其他因素，下列说法正确的是() A.商誉产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产 B.商誉产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债 C.商誉产生的可抵扣暂时性差异不确认 D.商誉产生的应纳税暂时性差异不确认
选择A。根据税法规定，甲公司购买丁公司产生的商誉在整体转让或者清算相关资产、负债时，允许税前扣除。--属于应税合并，商誉减值，确认递延所得税资产。——————B错误，因为是可抵扣。C错误，要确认的。 商誉初始确认没有差异，所以D错误。 满意的话麻烦给个好评，不满意我接着给你解答，直到你满意为止！人间自有真情在，努力就会有收获！
172楼
2023-01-29 07:16:22
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 学员 发表的提问：
为什么b计税基础是5000与账面价值相等，吸收合并就怎么了，这个有没有详细点的解释啊，关于吸收合并和控股合并啥的。c我记得有题目说商誉是不确认递延所得税的，那是啥情况呀？为什么这个吸收合并还是确认商誉的？
是这个样子的，就如果说你是控股和平，这个时候形成的商誉是不用圈店所得税的，但你这个是属于吸收合并，所以说要确认。
173楼
2023-01-29 07:23:57
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学员：回复陈诗晗老师 吸收合并，控股合并还有免税不免税的区分的啊，有四种情况吧，能说一下吗
2023-01-29 07:48:31
陈诗晗老师：回复学员只有免税合并才会存在差异 应税合并没有差异的，不确认递延所得税
2023-01-29 08:07:04
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 47.48w
引用 @ 从容的皮带 发表的提问：
你好我想问一个公司商誉减值的话，会计从头到尾都需要做些什么
同学你好 商誉一般是不会发生减值的，当子公司整体作为一个资产组测试发生减值时，首先要抵减分摊至资产组的商誉，分录： 借：资产减值损失 贷：商誉跌价准备 减值损失金额应当先抵减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值，再根据资产组或者资产组组合中除商誉之外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。商誉减值的会计处理如下： 吸收合并： 借：资产减值损失 贷：商誉减值准备 控股合并： 借：资产减值损失 贷：商誉——商誉减值准备
174楼
2023-01-30 06:42:17
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俞老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.95
解题: 0.71w
引用 @ 不考出CPA不改名 发表的提问：
老师，如果我的一般货物的押金，合同期限是签的是一年半，但是对于增值税来说，一年就会确认销项，但是这个时候又不确认收入，请问在这个时点怎么做账。税务处理和会计处理
借：其他应付款（冲减押金的其他应付款） 贷：应交税费-应交增值税-销项税额
175楼
2023-01-30 06:57:56
全部回复
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ +1雪儿 发表的提问：
电商账务处理和一般的商业会计处理有什么不同？
账务处理没有区别，只是销售方式的不同而已
176楼
2023-01-30 07:20:58
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 沐一杰 发表的提问：
仓库发货后客户签收后确认收入成本，那仓库发货数量和客户确认数量有差异怎么处理？
你好，是什么原因造成的差异
177楼
2023-01-31 06:19:32
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沐一杰：回复邹老师 可能是运输途中损耗，最终数量都是以客户数据为准
2023-01-31 06:33:41
邹老师：回复沐一杰你好，合理损耗你只需要根据发出数量确认收入，结转成本 对方以实际收到数量做进销存登记就是了
2023-01-31 07:03:37
沐一杰：回复邹老师 那应收款项会是对方确认的那个数据，与我方的数据差异怎么处理呢
2023-01-31 07:19:19
邹老师：回复沐一杰你好，可以把这个差额计入管理费用核算
2023-01-31 07:30:45
丁老师
职称：中级会计师
4.93
解题: 0.31w
引用 @ 笨笨的小海豚 发表的提问：
老师，你好，请问有商誉时，资产方计入商誉项，负债和所有者权益方计入什么
计入资本公积科目
178楼
2023-01-31 06:48:01
全部回复
职称：
解题: 
引用 @ 聪慧的鞋子 发表的提问：
建造合同收入和合同费用的确认和计量
建造合同收入是按建筑的完工程度来确认收入和成本的。合同费用按实际发生的费用在合同期间内进行分摊后形成的金额。
179楼
2023-01-31 07:17:59
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 狂野的小馒头 发表的提问：
对于分期付息债券,债券的发行方和购买方的会计处理有何异同请分别从取得，期末确认利息和到期偿还三个方面谈一下双方的会计处理
买方，分期支付利息的债券，每一次计提利息，都是增加债券投资-应计利息这个明细科目金额，后面计算利息收入时，用的是总的债券投资的账面价值×实际利率确认。出售时一次收到本息。 售方，每一次确认利息，增加应付债券～应计利息这个明细科目，同时确认利息费用，用用的应付债券总余额计算，应计利息也计算了财务费用部分。
180楼
2023-02-01 05:49:29
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