慧芝：回复宋生老师 我是只是空调安装没有设备的。就安装维修两个。到了一家新公司，他们刚买了一个软件。所以要新建账。不知道设什么科目。

宋生老师：回复慧芝您好！计入工程施工科目。

慧芝：回复宋生老师 就分两项吗。如果可以直接计入到项目成本里面的就工程施工-材料 人工 等。如果不能直接计入的像汽油费。不能直接分配到哪个项目上的。就计管理费用-汽油费这样吗。还有需要设什么。那成本是计主营业务成本吗。

宋生老师：回复慧芝您好！是的。正常就是这样。 是的。后面结转到主营业务成本里面。

岁月静好：回复宋生老师 @宋老师:制造费用主要核算什么啊？购买低值易耗品计入什么科目？

宋生老师：回复岁月静好你好！制造费用是工业企业用的。 低值易耗品可以在原材料下面设置。作为原材料的二级科目

岁月静好：回复宋生老师 可公司也有车间进行加工，如车间发生的费用计入什么科目？ @宋老师:

宋生老师：回复岁月静好你好！车间的费用计入制造费用或者生产成本科目

岁月静好：回复宋生老师 您的意思就是公司可以将工业企业和建筑安装企业的科目同时用吗？那月末涉及工程施工合同成本和生产成本，怎么结转啊？@宋老师:

宋生老师：回复岁月静好你好!是因为你自己本身涉及到这些操作，所以都要用。 你要分开核算，看你工程施工这一块有多少成本。然后生产制造这一块又有多少成本。 确认当期合同收入，结转成本。 　　借：主营业务成本 　　　　工程施工——合同毛利——XXX合同段 　　　贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 生产成本是借库存商品 贷生产成本

文老师：回复任性的帽子1、营业税 按照工程收入的3%的计算缴纳营业税。 2、城市维护建设税 按实际缴纳的营业税税额计算缴纳。税率分别为7%（城区）、5%（郊区）、1%（农村）。 计算公式:应纳税额=营业税税额×税率。 3、教育费附加 按实际缴纳营业税的税额计算缴纳,附加税率为3%。 计算公式:应交教育费附加额=营业税税额×费率。 分录是 借 主营业务税金及附加 贷 应交税费---应交营业税/应交城建税/教育费附加。无票销售收应该要确认收入，就是借 应收账款/银行存款 贷 主营业务收入---不开票收入，你在确认前一定和老板讲好了，有的单位不开票的是不做账的，但也可能存在涉税风险。税务申报的话，你做了帐就要交税，不做账的话就不用交税了。

任性的帽子：回复文老师 老师请问：不收款-提供样品是不是无票销售，会计科目如何做？税务申报怎么报？

文老师：回复任性的帽子会计上的规定样品费应按视同销售处理，入样品值100元，可以，借：销售费用----样品费 100 贷：库存商品 85.47 贷 应交税费—应交增值税---销项税额14.53，要计提申报销项税的。

文老师：回复微笑的月亮然后具体有什么问题具体咨询

風起時 . 雲聚雲散 .：回复meizi老师 主体工程是时候 必须穿插得水电管路，不是后期得，我在咱们问答里有说基础工程得 又说建安得，，想再确认下 ，哪个更精确

meizi老师：回复風起時 . 雲聚雲散 . 你好；    开发成本的明细科目   ： （一）、土地获得价款 为取得土地开发使用权而发生的各项费用。 1、土地出让金：向政府部门支付的土地出让金，土地变更用途和超面积补交的地价。 2、土地征用及拆迁补偿费：有关地上、地下建筑物或附着物的拆迁补偿净支出，安置及拆迁补偿，农作物补偿费等。 A、土地征用费 B、耕地占用费 C、安置养老费 D、拆迁补偿费 E、土地补偿费 F、其他 3、合作补偿款：补偿合作方地价，合作建房分配的房屋成本和税金。 4、中介费 5、预提 6、其他：含契税、初始登记费等。 （二）、前期工程费 在取得土地开发权之后，项目开发前期的水文地质勘察、测绘、规划、设计、可行性研究、筹建、“三通一平”等前期费用。 1、勘察设计费 A、勘察及丈量费 B、规划设计费：含景观设计C、竞标设计补偿费 2、三通一平费 A、临时道路 B、临时用电 C、临时用水 D、场地平整 E、临时设施费 3、可行性研究费 A、可行性研究编制费 B、市场调查费 C、项目建设咨询费 D、其他 4、人防费 5、大市政配套费 6、预提 7、施工扰民费 8、其他 A、招标代理及管理费 B、配套方案征询费 C、测绘费 D、工程保险费 E、环境评估费 F、竣工档案编制费 G、日照分析 H、审图费 I、晒图费 J、其他 （三）、基础设施费 建筑物外红线内。 1、室外给排水系统 A、上水配套费 B、雨污水 C、直饮水 D、热水 E、其他 2、室外电气系统 A、供电配套工程费 B、其他 3、室外燃气系统 A、燃气配套费 B、其他 4、通讯系统：电话、宽带、有线电视等。 5、环卫设施 6、采暖系统 7、预提 8、其他 （四）、建筑安装工程费 项目开发过程中发生的主体内列入预算的各项费用。 1、建筑结构工程 A、基础工程 B、主体结构工程 C、门窗工程 D、公共部位精装修 E、室内精装修 F、样板房：主体内的样板间的设计、装修以及家具等费用。 2、设备及设备安装工程 A、室内水暖气电管线设备 B、室内设备及安装：空调、电梯、高低压配电等。C、消防系统 D、智能化系统：保安、电信、卫星电视等。 3、室外总体工程 A、道路系统：小区道路、围墙、门卫、标识等。B、园林环境工程 绿化建设、建筑小品等。C、其他 4、工程管理费 A、工程监理费 B、咨询费 C、施工合同外奖金 D、质监费、验收费 5、预提 6、其他 （五）、公建配套设施费 开发过程中，根据有关法规，产权及其收益权不属于开发商，开发商不能有偿转让也不能转作自留固定资产的公共配套设施支出。 1、会所、物管楼 2、儿童乐园 3、学校、幼儿园 4、游泳池 5、网球场 6、预提 7、其他 （六）、资本化利息 直接用于项目开发所借入资金的利息支出、汇兑损失，减去利息收入和汇兑收益的净额。 1、利息支出 2、利息收入 3、汇兑损益 4、金融机构手续费 （七）、开发间接费 与项目开发直接相关、但不能明确属于特定开发环节的成本费用性支出；以及与项目推广销售有关但发生在楼盘开盘前的费用支出。 1、工程管理费 A、行政管理费：直接从事项目开发的部门的人员的工资、奖金、补贴等人工费以及直接从事项目开发部门的行政费。五级明细参考“管理费用”明细科目 B、在建工程抵押费:评估费、公证费、抵押登记手续费、财产保险费 C、其他 2、营销费用：项目开盘前发生的广告、策划、样板间、售楼中心建设、售楼书、模型等所有营销推广费用。 A、媒介广告费：电视、广播、互联网、报纸、杂志、公交、电子屏、车站、路牌广告。 B、样板间：临时样板间的建造、设计、装修以及清洁、保安、维修费用。 C、其他 3、预提 4、其他