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计提职工教育经费的会计分录
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立红老师
职称：中级会计师,税务师
5.00
解题: 8.41w
引用 @ 王春华 发表的提问：
老师，职工教育经费需计提吗？只计提了，没用完，年终汇算时得调增吧？
你好，实务中一般是平时不计提，发生时再按发生额做计提的分录，因为如果计提，没用完，汇算还得调增
286楼
2023-03-05 08:01:42
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 奚文娟 发表的提问：
老师，我公司发生职工教育经费是先计提再入账，还是直接入账
你好，个人建议是先计提，再支付 
287楼
2023-03-05 08:15:00
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 刘泳杉 发表的提问：
公司买了基本图书，分录：计提公司购买专业图书费用，借：管理费用 -职工教育经费 50 贷：应付职工薪酬-职工教育经费，支付是：借：应付职工薪酬-职工教育经费 贷：银行存款，是这样吗？
你好，是的，就是这样做账务处理的
288楼
2023-03-06 04:51:31
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刘泳杉：回复邹老师 老师：有一个同事拿来一张9600的住宿服务的发票来冲借款，是9600元。我按差旅费来走，在填写差旅费报销单的时候，我不能就填在住宿费9600元吧？是不是还得划分一下时间明细。人数明细才行？
2023-03-06 05:14:29
邹老师：回复刘泳杉你好，需要看这些费用是不是需要计入不同的明细了
2023-03-06 05:43:11
刘泳杉：回复邹老师 老师：刚才有一笔小说版权申请成功了，发票也回来了，按照老师刚才说的，金额不大，可以直接一次性计入费用，那就是：借：管理费用-服务费 2500， 贷：预付账款-2500，对吗？
2023-03-06 06:08:08
邹老师：回复刘泳杉你好，是的，可以这样处理
2023-03-06 06:25:50
金子老师
职称：中级会计师,注册税务师
4.99
解题: 0.46w
引用 @ 心海星愿 发表的提问：
老师，工会经费，职工教育经费和残保金每月都要计提吗
您好，学员，职工教育经费、工会经费、残保金不用必须计提，可以发生时直接计入相关的成本费用即可。
289楼
2023-03-06 05:14:10
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心海星愿：回复金子老师 我们现在还没有成立工会，在成立工会前要不要先计提工会经费，不提的话以后进入工会账户的钱会变少吗
2023-03-06 05:35:31
金子老师：回复心海星愿您好，学员，不用先计提，不会变少的。
2023-03-06 05:59:27
方老师
职称：中级会计师、注册税务师
4.98
解题: 2.4w
引用 @ 痴情的火 发表的提问：
计提的职工教育经费如果当年没使用完，当年结余可以结转到下一年继续使用吗
可以。
290楼
2023-03-06 05:21:27
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美橙老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 0.52w
引用 @ 蜗牛 发表的提问：
老师企业职工教育经费是必须要计提的吗？，去年报表是亏损状态，也没有实际发生
职工教育经费不需要计提，在实际支付时实报实销，在应付职工薪酬下设立职工教育经费二级科目明细核算。
291楼
2023-03-06 05:50:07
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蜗牛：回复美橙老师 好的，谢谢老师
2023-03-06 06:09:46
美橙老师：回复蜗牛不客气，满意请给个五星好评，祝你工作生活愉快！
2023-03-06 06:32:41
何江何老师
职称：中级会计师,高级会计师,税务师
4.98
解题: 3.65w
引用 @ 山楂欠 发表的提问：
老师去年的会计计提工资就会计提职工教育经费，但是职工教育经费没有用，就一直挂账上，今年的我直接做相反分录冲了就可以了，但去年计提挂账上的我要如何处理呢，记得要通过待处理损溢，但具体怎如何做，忘了
你好同学，一般是直接相反就可以的同学 如果计提挂账不是盘点不用待处理的同学。
292楼
2023-03-06 06:14:59
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山楂欠：回复何江何老师 但是这个有一部分是2019年计提的跨年了，也直接冲管理费用--职工教育费吗
2023-03-06 06:42:45
山楂欠：回复何江何老师 我说错了，我想说的是以前年度损益调整
2023-03-06 06:55:03
山楂欠：回复何江何老师 老师因为利润表上没有以前年度损溢调整科目 ，如果做了以前年度损溢调整，资产负债表上的年初未分配利润%2b利润表的净利润就不等于年末的未分配利润
2023-03-06 07:12:16
何江何老师：回复山楂欠你好同学，同学以前年度损益调整这个在月底要转入利润分配未分配利润里同学
2023-03-06 07:26:57
山楂欠：回复何江何老师 那老师这么说我去年多计提了职工教育经费，今年去调整只能 借：应付职工薪酬--职工教育费 贷：以前年度损益调整 月底再结转 借：以前年度损益调整 贷：未分配利润 这样去年多计提的教育经费在去年冲抵费用少交所得税，今年调整还是也没交所得税
2023-03-06 07:51:10
何江何老师：回复山楂欠你好同学，这部分你这边直接在计算所得税时多计提这部分就可以
2023-03-06 08:07:44
郭老师
职称：初级会计师
4.99
解题: 72.37w
引用 @ 优秀的萝莉 发表的提问：
职工教育经费扣除限额8%，工资总额是实发数还是计提数
这个是应发工资，是你实际发到手的，加上个人负担的社保加上个税，如果你计提了，没有支付出去的这一部分，也不包含
293楼
2023-03-07 04:54:20
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venus老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 5.11w
引用 @ 风晓雨寒 发表的提问：
职工教育经费是否可以按照工资总额的2%来计提
一般企业： 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除。 企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除。 职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除。 个体工商户等： 企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费分别在其计税工资总额的2%、14%、1.5%的标准内据实扣除。
294楼
2023-03-07 05:08:46
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风晓雨寒：回复venus老师 老师 就是我们在工资总额2%以内据实列支是吗
2023-03-07 05:31:49
风晓雨寒：回复venus老师 意思是我们公司给的预算就只有2% 我们是否可以就直接在2％直接计入成本
2023-03-07 05:42:02
venus老师：回复风晓雨寒是的，同学，你这样理解是正确的
2023-03-07 05:58:54
风晓雨寒：回复venus老师 好的 谢谢老师
2023-03-07 06:12:30
venus老师：回复风晓雨寒不用客气，同学，满意请给老师五星好评哈
2023-03-07 06:34:47
bamboo老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
5.00
解题: 20.65w
引用 @ 美好的生活 发表的提问：
单位之前会计每个月都计提职工福利和职工教育经费，是不是现在不用计提了
同学 您好 职工福利和职工教育经费，是现在不用计提了
295楼
2023-03-07 05:25:37
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美好的生活：回复bamboo老师 那工会经费呢？我们单位也没有成立工会，还用计提吗
2023-03-07 05:47:55
bamboo老师：回复美好的生活工会经费也可以不计提
2023-03-07 06:17:17
美好的生活：回复bamboo老师 那这个工会经费怎么交呢
2023-03-07 06:39:33
bamboo老师：回复美好的生活工会经费是按职工工资总额的2%计算提取的，其中40%上缴县级（含）以上总工会,或由税务部门代县级（含）以上总工会扣缴,60%留存本单位工会使用。 工会经费一般是按月缴纳的。但是，各地区要求不一样，可以向单位所在地工会咨询，按照当地工会要求的时间申报缴纳。
2023-03-07 06:57:25
美好的生活：回复bamboo老师 那我给税务局咨询行么
2023-03-07 07:19:50
bamboo老师：回复美好的生活可以跟当地税务局咨询 我这边是自己在电子税务局按季度申报
2023-03-07 07:32:58
吴少琴老师
职称：会计师
4.99
解题: 3.47w
引用 @ 熊猫公主 发表的提问：
老师：计提职工福利费、职工教育经费及工会经费是按当月实际发放的金额计提还是按应发工资总额计提？
按实际发生的计提
296楼
2023-03-07 05:50:20
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袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 永丽 发表的提问：
工费经费，职工教育经费，职工福利费哪些企业需要计提？按月计提吗？
不需要计提，发生直接计入管理费用即可
297楼
2023-03-07 06:14:59
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 高原原 发表的提问：
职工教育经费应计提什么科目
你好 借：管理费用等科目   ，       贷：应付职工薪酬—职工教育经费
298楼
2023-03-08 05:48:24
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 金智慧捷 发表的提问：
职工教育经费每月按应付工资总额计提还是按实付金额计提
这个是按应付工资总额计提的
299楼
2023-03-08 06:04:23
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金智慧捷：回复辜老师 老师，我单位是以前年度没计提过，本年想按正规的计提，这个计提标准是按工资总额的2.5%计提
2023-03-08 06:21:59
辜老师：回复金智慧捷这个可以不用计提的，实际发生入费用就可以
2023-03-08 06:35:36
金智慧捷：回复辜老师 教育经费如果实际发生少，计提可以缓解当期费用，减少利润。
2023-03-08 06:55:17
金智慧捷：回复辜老师 年度所得税汇算清缴再调增
2023-03-08 07:12:21
辜老师：回复金智慧捷计提了，不超过工资总额8%是可以税前扣除的
2023-03-08 07:25:30
金智慧捷：回复辜老师 老师，我可以这样认为就是我工资如果是10万按8%计提了8000元。实际发生了2000元。企业所得税汇算时就把2000元减免了。剩下的6000元本年度先纳税调增。 以后年度这个6000元还能继续减免
2023-03-08 07:48:39
辜老师：回复金智慧捷你计提了8000，你就可以填了8000，不用纳税调整
2023-03-08 08:12:02
金智慧捷：回复辜老师 实际业务没花出8000元也不用再所得税汇算清缴调增？
2023-03-08 08:30:56
辜老师：回复金智慧捷不用的，这个不用纳税调增的
2023-03-08 08:43:02
金智慧捷：回复辜老师 谢谢老师
2023-03-08 09:09:34
金智慧捷：回复辜老师 老师，那我每个月就安应付职工薪酬的8%计提。年度汇算时也不用调增，对吧
2023-03-08 09:28:58
辜老师：回复金智慧捷是的，你的理解是对的
2023-03-08 09:52:06
金智慧捷：回复辜老师 非常感谢老师耐心的答复
2023-03-08 10:02:07
辜老师：回复金智慧捷好的，客气，帮到你就好
2023-03-08 10:17:02
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 蔡菜 发表的提问：
培训费的专用发票的进项税额的会计分录：借；管理费用，应交税费（进项税额），贷；应付职工薪酬——职工教育经费 借；应付职工薪酬——职工教育经费，贷；银行存款 这个应付职工薪酬 -职工教育经费是含进项税的吗？
你好；    这个是 含税金额的。  因为贷方是包括了含税 进项税的金额了   
300楼
2023-03-08 06:11:59
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蔡菜：回复meizi老师 为什么有的会计说，这个跟固定资产做账应该一样呢，进项税不计入费用，说是进项税能够冲减，所以不应是企业的费用。
2023-03-08 06:39:19
meizi老师：回复蔡菜 你好；  培训费职工教育经费是可以做进项税的  
2023-03-08 06:51:24
蔡菜：回复meizi老师 是的做进项税的，但是，会计是这么做的，借 管理费培训480 进项20贷：应付职工薪酬 -职工教育480，就是做到了不含税金额480
2023-03-08 07:20:24
meizi老师：回复蔡菜你好；    这个是含税金额 。 你支付的 是含税金额的哦    
2023-03-08 07:30:29
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