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编制合并会计报表的一般程序
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孺子牛老师
职称：注册会计师,税务师
4.99
解题: 0.6w
引用 @ 大牛老 发表的提问：
同一控制下企业合并，被合并方是最终控制方外购的且有商誉，那么合并方就会把商誉计入初始成本，那以后合并方的个别报表或者合并报表都不会再出现这个商誉了吧？已经被消化在其初始成本里？
个别报表商誉包含在长投中，无需单独确认，合并报表会体现商誉的，因为抵销分录会有商誉存在的。 借：股本 资本公积 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 商誉--------------------------这里体现商誉 贷：长期股权投资 少数股东权益
256楼
2023-02-24 06:20:56
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大牛老：回复孺子牛老师 你说的合并报表是最终控制方的报表，还是合并方的合并报表？
2023-02-24 06:58:17
孺子牛老师：回复大牛老合并方的合并报表。
2023-02-24 07:08:51
大牛老：回复孺子牛老师 最终控制方的商誉余额清零，个别报表就不会有商誉了吧？已经卖给了合并方是吧
2023-02-24 07:27:24
孺子牛老师：回复大牛老最终控制方的商誉余额清零，个别报表就不会有商誉了吧？--是的。 已经卖给了合并方是吧--是的。
2023-02-24 07:53:04
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 街角守护 发表的提问：
我们公司是编制合并报表的，而且报表已经报送，我这边修改子报表也没用啊
这个和对方沟通吧
257楼
2023-02-24 06:35:59
全部回复
街角守护：回复袁老师 老师，金蝶K/3 CLOUD固定资产模块计提折旧生成凭证后，我在红冲掉，然后这月手工补计提上月折旧及系统计提本月折旧，这样操作可以么？
2023-02-24 07:16:18
袁老师：回复街角守护可以　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　
2023-02-24 07:43:09
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 从容的早晨 发表的提问：
我们是一家上市公司，投资了另一个公司，占股20%，没有控制权。按准则要求，控股在50%以下，且也不具控制权的，合并报表时可以不合并。目前被投资的公司连续几年都是亏损。请问，在编制合并报表时，可以不合并该公司吗？还是如果被投资公司连续亏损，就必须合并，否则会有审计风险吗？谢谢
这个是否是关联方，一般是由你们提供给审计的，至于审计判断是否为合并方，你们可以跟他们沟通。这样就不会有审计风险了
258楼
2023-02-26 15:49:19
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从容的早晨：回复王超老师 是关联方公司。是关联方是必须吗？另一个问题，如果不是关联方，但大股东是同一个人，会有什么风险吗？谢谢
2023-02-26 16:06:35
王超老师：回复从容的早晨这个审计他就会认为你们是关联方。在做合并报表的时候，会把这个亏损的企业一起放进来。除非你们有相反的证据。
2023-02-26 16:23:35
武老师
职称：注册会计师
4.93
解题: 0.73w
引用 @ 海之蓝 发表的提问：
现金流量表怎么编制的有公式法，还瓦儿，还是要逐笔统计，合并现金流量表如何编制？
这个你需要区分清楚投资、生产等各个环节，其他的软件可以
259楼
2023-02-26 16:13:29
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辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 雪 发表的提问：
编制合并报表，是不是在金礏系统里面也要做
你金蝶系统没有购买合并报表模块，就不需要做的
260楼
2023-02-26 16:23:59
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雪：回复辜老师 就是说不管有没有都要做表格合并，再录系统是吗
2023-02-26 16:49:39
辜老师：回复雪系统没有这个模块了，就不需要做的啊
2023-02-26 17:08:22
雪：回复辜老师 我们有两个公司，老板让合并做下，我想试一下，所以问下合并报表的步骤，是不是把两家公司的资产负债表，和利润表合并
2023-02-26 17:34:13
辜老师：回复雪是的，资产负债表和利润表数据相加，但是要做权益抵消，内部交易和内部往来抵消
2023-02-26 17:59:53
雪：回复辜老师 哦哦，好的
2023-02-26 18:14:21
辜老师：回复雪好的，客气，帮到你就好                           
2023-02-26 18:25:05
大老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.12w
引用 @ 高贵的书本 发表的提问：
会计合并报表章节中，有六大调整抵消分录，如果我把他分成四部分：购买日（合并日）调整、内部交易和内部债权债务抵消调整、购买日（合并日）后的调整、特殊交易涉及的额外调整。我想问问抵消分录编制的顺序是怎样的？就是先编哪部分后编哪部分，排个序（图片对应三部分，由于只能放三张图，特殊交易部分未在图中，图片供参考）
你好同学 第一先进行购买日或者合并日的抵消 第二进行购买日后或者合并日后的抵消 第三进行购买日合并日后的内部交易，债权债务抵消 第四如有特殊交易进行特殊交易的抵消
261楼
2023-02-27 05:08:47
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菁老师
职称：中级会计师,税务师,初级会计师
4.98
解题: 0.14w
引用 @ 亲学生 发表的提问：
因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，应当调整合并资产负债表的期初数。 问：同一控制下的企业合并，为什么应该调整合并资产负债表期初数呢老师？
同学你好 1.被合并方的有关资产、负债应以其账面价值并入 合并财务报表。 合并方与被合并方在合并日及以前期间发生的交易，应作为内部交易，按照“合并财务报表”准则有关原则进行抵销。 2.在合并资产负债表中，对于被合并方在企业合并前实现的留存收益 （盈余公积和未分配利润之和）中归属于合并方的部分，应按以下原则， 自合并方的资本公积转入留存收益和未分配利润：
262楼
2023-02-27 05:28:52
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.49w
引用 @ 陈治容 发表的提问：
公司是一般纳税人，用电脑给客户编制程序，税率是多少 ？编程是属于销售货物及劳务？还是属于应税服务？
你好，属于应税服务，增值税税率是6%
263楼
2023-02-27 05:55:07
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陈治容：回复邹老师 @邹老师:好的，谢谢您！
2023-02-27 06:25:02
邹老师：回复陈治容祝你学习愉快，工作顺利!
2023-02-27 06:42:07
轶尘老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师
4.97
解题: 4.13w
引用 @ 苏苏12345 发表的提问：
请问合并报表是只有上市公司才编制吗？还是只要有母子公司都要编制
母子公司总分公司均要编制合并报表。只不过上市公司有披露的义务，合并报表是强制性的要求。
264楼
2023-02-27 06:21:45
全部回复
苏苏12345：回复轶尘老师 是要达到控制才编制还是只要有母子公司就要编制
2023-02-27 06:38:45
轶尘老师：回复苏苏12345既然是子公司，那么肯定是达到控制权了。
2023-02-27 07:01:49
苏苏12345：回复轶尘老师 那总公司和分公司这种需要编制合并报表吗？
2023-02-27 07:24:38
轶尘老师：回复苏苏12345需要啊。总分公司也要合并。
2023-02-27 07:35:50
苏苏12345：回复轶尘老师 那分公司和子公司什么区别吗？
2023-02-27 08:01:35
轶尘老师：回复苏苏12345子公司有投资款；而分公司没有投资款，注册资本是零。
2023-02-27 08:16:29
颖老师
职称：中级会计师,初级会计师
0.00
解题: 0w
引用 @ 2333333 发表的提问：
非独立核算财务报表也是总公司统一编制，也就是合并报表吧？跟平时的报表有什么区别？1
基本没有区别，按行业来有些许科目区别
265楼
2023-02-27 06:29:59
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 糊涂的大白 发表的提问：
⑴根据以上资料计算分配有关费用并编制会计分录⑵根据编制的会计分录登记工程施工明细账和甲、乙、丙工程成本卡。
你这里有几个项目的费用。 借 工程施工 合同成本 X项目 贷 应付职工薪酬 借 工程施工 合同成本 X项目 贷 原材料 借 工程施工 合同成本 X项目 贷 周转材料 这是材料成本，你直接用明细科目带上图中的数据区别。 退回水泥 借 工程施工 工程成本 X项目 贷 工程施工 工程成本 X项目 兖工的项目完工 借 工程结算 X项目 贷 工程施工 合同成本 X项目 工程施工 合同毛利 X项目 你按这思路处理一下。
266楼
2023-02-28 05:52:00
全部回复
糊涂的大白：回复陈诗晗老师 老师我才刚学这个，你能写出来给我看看吗，我不会
2023-02-28 06:34:55
糊涂的大白：回复陈诗晗老师 麻烦了
2023-02-28 06:59:59
糊涂的大白：回复陈诗晗老师
2023-02-28 07:19:12
糊涂的大白：回复陈诗晗老师 老师这个是对的吗
2023-02-28 07:39:28
糊涂的大白：回复陈诗晗老师 写错了写错了
2023-02-28 07:57:56
陈诗晗老师：回复糊涂的大白你把你写的发过来，我空了或晚上就给你看哈
2023-02-28 08:20:41
糊涂的大白：回复陈诗晗老师 老师你晚上就再告诉我吧谢谢啦
2023-02-28 08:44:17
陈诗晗老师：回复糊涂的大白借 工程施工 合同成本 甲项目 劳务费 2600 工程施工 合同成本 乙项目 劳务费 2400 工程施工 合同成本 丙项目 劳务费 2100 贷 应付职工薪酬 7100 借 工程施工 合同成本 甲项目 材料 70000 工程施工 合同成本 乙项目 材料 72000 工程施工 合同成本 丙项目 材料 24000 贷 原材料 170000 借 工程施工 合同成本 甲项目 材料 5450 工程施工 合同成本 乙项目 材料 2450 工程施工 合同成本 丙项目 材料 2000 贷 原材料 10000 借 工程施工 合同成本 乙项目 材料 300 贷 工程施工 合同成本 甲材料 150 原材料 150 借 工程施工 合同成本 甲项目 机械作业 1000 工程施工 合同成本 乙项目 机械作业 3000 工程施工 合同成本 丙项目 机械作业2000 贷 原材料 6000
2023-02-28 09:09:51
糊涂的大白：回复陈诗晗老师 好的谢谢老师
2023-02-28 09:31:26
陈诗晗老师：回复糊涂的大白你图二，我没看清楚字，太小了 你重新发一下。放大了有重影
2023-02-28 09:45:50
糊涂的大白：回复陈诗晗老师 不用了老师我已经会了，麻烦了
2023-02-28 10:01:55
陈诗晗老师：回复糊涂的大白哦，好的，那祝你学习愉快。棒棒哒
2023-02-28 10:14:49
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 美满的果汁 发表的提问：
虽然控制测试不是财务报表审计中必须执行的程序，但在审计实务中，注册会计师在对收入实施实质性程序之前，通常都会实施控制测试。大家认为这是为什么呢？ 请大家结合自己的实习经历或者工作经验，说明审计实务中注册会计师通常会对主营业务收入实施哪些实质性程序。
你好 举一个例子，比如你们去审计货币资金，虽然实际的现金清点和银行存款函证，都是实质性程序。很少会去做控制测试。但是，我们可以看一下他们的规章制度，有没有漏洞，这个从侧面可以告诉我们客户的货币资金是不是有问题
267楼
2023-02-28 06:01:52
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悠然老师01
职称：高级会计师,税务师,资产评估师,注册会计师
4.99
解题: 2.81w
引用 @ 彩色的芝麻 发表的提问：
2x21年1月1日A公司以银行存款14 060万元(包括交易税费)自其母公司M公司可购入B公司75%的股份，能够对B公司实施控制,A公司和B公司受M公司控制的时间均不少于1年，合并后A公司预计将持续控制B公司.当日,B公司所有者权益在个别财务报表的账面价值和在M公司合并财务报表中的账面价值均为20 000万元，其中, 股本为10000万元。资本公积为5000万元;盈余公积2000万元,未分配利润为3000万元 （1）判断该合并的合并方式，合并类型 (2)编制合年日A公司确认长期股权投资的相关分录 （3)合并日A编制合并财务报表的程序及需要考虑哪些内部交易的影响 （4)编制合并日A合并处理的相关分录
学员你好，同一控制下的企业合并 借:长期股权投资20000*0.75=15000 贷:银行存款14060 资本公积15000-14060=940 需要考虑内部交易，债权债务等的影响 编制程序:统一会计政策，调整母公司成本法为权益法，调整子公司报表 1. 设置合并工作底稿。 2. 将母公司、纳入合并范围的子公司个别资产负债表、利润表及所有者权益变动表各项目的数据过入合并工作底稿。 3. 编制调整分录与抵销分录。 4. 计算合并财务报表各项目的合并数额。 5. 填列合并财务报表。 第四问分录 借:股本10000 资本公积5000 盈余公积2000 未分配利润3000 贷:长期股权投资15000 少数股东权益5000 请给个五星好评，谢谢
268楼
2023-02-28 06:27:00
全部回复
桂龙老师
职称：中级会计师
4.98
解题: 0.84w
引用 @ 小镇姑娘 发表的提问：
公司合并或者分立时的顺序都是：1、签订协议，2、编制报表3、做决议。是这样吗，老师。协议已经签订，决议的作用是什么呢？
同学你好，做决议，相当于是由股东或者股东大会表决是否合并或者分立。
269楼
2023-03-01 05:39:06
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小镇姑娘：回复桂龙老师 已经签订协议了呀？
2023-03-01 06:20:27
桂龙老师：回复小镇姑娘协议相当于方案，股东要表决这个方案通过才行。
2023-03-01 06:41:02
小镇姑娘：回复桂龙老师 签订，不应该是签字认可了吗？
2023-03-01 06:53:19
桂龙老师：回复小镇姑娘那是公司与公司签订，不是股东签字。
2023-03-01 07:03:56
小镇姑娘：回复桂龙老师 1、公司与公司之间就合并或者分立事项签订协议。 3、合并分立后的公司股东，对之前签订的协议事项表决。 如果对已经签订的事项股东有不同意见，怎么办？这样的顺序合理？
2023-03-01 07:27:26
桂龙老师：回复小镇姑娘是的，就是这样。你说的如果那个事项不存在。 合并前都会有股东交流，签订协议前，股东也会看过合同，决议只是做最后的形式。
2023-03-01 07:46:03
赵海龙老师
职称：中级会计师,税务师
4.98
解题: 1.25w
引用 @ 三一 发表的提问：
A控制B，B控制C，那么A是母公司，B，C是子公司吗？A编制ABC合并报表，B是C的母公司吗？ABC三者叫法，和谁编制报表？
你好，最终控制方编制报表 A编制
270楼
2023-03-01 06:07:30
全部回复
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