木@：回复maize老师 一般纳税人

木@：回复maize老师 原值是24600，折旧已经计提完了，卖了600

maize老师：回复木@一般纳税人销售自己使用过的固定资产采用简易计税，会计处理 1.转入固定资产清理 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产原值 2.清理发生收入、费用和应纳税额 (1)清理收入 借：银行存款 贷：固定资产清理 (2)清理发生的费用 借：固定资产清理 贷：银行存款 (3)计算应纳税额和缴纳(不管是按照依3%的征收率，减按2%征收增值税，还是放弃减税，应纳税额全额在本分录中核算) 借：固定资产清理 贷：应交税费——简易计税 借：应交税费——简易计税 贷：银行存款 备注：也有对于减征1%的部分，计入营业外收入(下同) 借：应交税费——简易计税 贷：营业外收入 3.结转固定资产清理，固定资产清理科目余额结转为0。 借：营业外支出 贷：固定资产清理 或借：固定资产清理 贷：营业外收入

maize老师：回复木@公司报废机器设备，报废利得和损失分别计入“营业外收入”行项目和“营业外支出”科目； 公司转让机器设备或者抵债，处置利得或损失在“资产处置收益”科目。 具体会计处理： 1.固定资产转入清理: 借：累计折旧 固定资产减值准备（如计提） 固定资产清理 贷：固定资产原值 2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做） 借：现金/银行存款等 贷：固定资产清理 应交税费——应交增值税（销项税额） 3.清理净损益结转: 产生清理损失 借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失） 贷:固定资产清理 产生清理利得 借：固定资产清理 贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得） 资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）

maize老师：回复木@不知道你是简易计税还是一般计税，你这个先把你账上那个累计折旧，固定资产原值这个都弄固定资产清理这个科目下面，最后你看你出售卖多少做第2步分录

木@：回复maize老师 原值是24600，折旧也是24600，卖了600，该怎么做呢

maize老师：回复木@1.固定资产转入清理: 借：累计折旧24600 贷：固定资产原值24600

木@：回复maize老师 那出售的这个600怎么做

maize老师：回复木@亲，你没有说你是简易还是一般啊，你条件没有说啊，

莎：回复辜老师 可以计提折旧吗

辜老师：回复莎这个不能计提折旧的

莎：回复辜老师 老师，A应该选吗

辜老师：回复莎大额的改建，就是计入长期待摊费用，然后每期摊销进行税前扣除，不是折旧税前扣除，所以不能选的

莎：回复辜老师 小额的呢

辜老师：回复莎小额的，是直接计入费用的

ACC564070009：回复岳老师 可是老板要清理 该怎么办

ACC564070009：回复岳老师 如果卖了 收的钱进去其他业务收入就可以是吗？

岳老师：回复ACC564070009您的分录正确。如果销售，可以通过固定资产清理科目。

ACC564070009：回复岳老师 那分录怎么写

岳老师：回复ACC564070009借：银行存款 贷：固定资产清理

细心的蜜蜂：回复江老师 但这个已经安装完成投入使用了，发票也大了，尾款也支付了，就是不知道做分录

江老师：回复细心的蜜蜂一、收到发票 借：在建工程 贷：应付账款 二、按竣工结算单转固定资产 借：固定资产 贷：在建工程 三、次月开始计提折旧

黛：回复笑笑老师 会计制度规定今年事业单位才开始计提折旧，但是我们发生那天就开始计提了，所以现在需要冲销

笑笑老师：回复黛您好： 做一笔与原来金额的相反的分录，再按正常折旧做就可以了

月兔：回复晓海老师 计入成本，每个月的利润都会是负数，有影响的吗

晓海老师：回复月兔你好！没有收入吗？

月兔：回复晓海老师 有，但收入小于成本（固定资产折旧、职工薪酬、电话费、应交增值税、附加税等）

晓海老师：回复月兔你好！如果是真实业务没关系

邹老师：回复爱笑的流沙借：非流动资产基金——固定资产 　　　　贷：累计折旧

小稻草人：回复王晓老师 公司是小规模纳税人，未抵扣过进项，是否就直接录入，不用在计提税了

王晓老师：回复小稻草人同学您好 小规模纳税人销售使用过的固定资产，可以按3%减按2%来计税，也就是增值税=500*2%/（1%2B3%）

小稻草人：回复王晓老师 4月1日开始小规模纳税人免增值税及附加税，但是还是要先计提税然后在转入营业外收入，是这样么？

王晓老师：回复小稻草人您好 是的   需要先确认增值税  再转营业外收入

小稻草人：回复王晓老师 明白了，谢谢您

小稻草人：回复王晓老师 计提增值税分录，接问题上的分录后续如何做分录

王晓老师：回复小稻草人不客气的，工作愉快哈

小稻草人：回复王晓老师 是不是原来的分录就需要做更改，不直接录入 借银行存款，先借营业外收入？

王晓老师：回复小稻草人您好 借  银行存款   500      贷 固定资产清理    490.29           应交税费—应交增值税  9.71

小稻草人：回复王晓老师 后面再录入转出增值税的分录，对么， 借 营业外收入 贷 应交税费-应交增值税

小稻草人：回复王晓老师 后面再录入转出增值税的分录，对么， 借 应交税费-应交增值税 贷 营业外收入

王晓老师：回复小稻草人您好 可以的，可以这么处理的