何江何老师：回复zhou1987借业务活动成本 贷银行存款。

zhou1987：回复何江何老师 老师！如果是接受捐赠，且捐赠的物资是数量，比如体温枪10把。这些要怎么做分录呢？

何江何老师：回复zhou1987借库存物资 货捐赠收入。

zhou1987：回复何江何老师 那如果接收的库存物资又转捐给其他部门或者单位要怎么做账呢？

何江何老师：回复zhou1987这就有对方公司进行账务处理了，与我们无关。

zhou1987：回复何江何老师 我们如果不做会计分录的话。账上不就还有这么多的库存，可实际上我们已经把库存给捐出去、也就是库存是用掉了不是吗？

何江何老师：回复zhou1987是你们捐的时候，借业务话动成本贷库存物资。

萍水～：回复陈诗晗老师 就是2019年一月开始执行的新政府会计制度吗？

萍水～：回复陈诗晗老师 新医院会计制度又是什么啊？在网上搜了，看的有点晕

陈诗晗老师：回复萍水～信息员会计制度是事业单位基本准则下面的具体制度。 两者相互补充

飞艳：回复meizi老师 报的是你们学堂啊

meizi老师：回复飞艳你好 这个到时问下你的报名老师 会出总结讲义不 平常只有多看书 多练习才行 毕竟丢了那么多年了

8：回复朴老师 采购单、形式发票，客户盖的章都是中文的，可以开中文抬头吗

朴老师：回复8得跟报关单等一致的

8：回复朴老师 好的~ 还有一个问题 合同签订人与付款人是香港A公司 报关单提货人是美国B公司 贸易国与运抵国都是美国 三方签订了一份代收货协议 出口发票抬头是香港A公司，这种能成功退税吗

朴老师：回复8不能，交易国和贸易国还有付款人都是香港Ａ公司的才行，

8：回复朴老师 付款人、合同签定人、提货人都是台湾公司，但贸易国是台湾，运抵国是越南，能退税吗？

朴老师：回复8提货人得是越南才可以的，到越南了台湾公司咋提货

8：回复朴老师 老师，怎么跟你之前回复的不一样呢 如果写了越南提货人，又要越南公司付款，那也不能退税了呀？客户都要求直接发到指定国家的

朴老师：回复8交易国是越南公司就可以退税的，我上面的图片回答也是正确的，你看下你的提问是不一样的

8：回复朴老师 台湾客户交待把货直接发到越南 付款人、合同签定人、提货人、贸易国都是台湾的，只有运抵国是越南。那我跟税局解释说，台湾客户在越南有自己的仓库，行嘛？

朴老师：回复8可以，你试试看吧，这个我没遇到过

xut况味天遥：回复邹老师 英文部分是多少分

邹老师：回复xut况味天遥10

王静：回复庄老师 为啥期末损益类科目转入本年盈余

庄老师：回复王静你好，农民合作社一般按这样处理， 合作社经营业务的账务处理 （一）合作社统一采购生产资料出售给成员，将成员生产的产品收购后对外销售时，账务处理如下： 1、合作社统一采购生产资料时，按其购入价与发生的相关费用，借记“产品物资”科目，贷记“库存现金”、“银行存款”、“应付款”等科目。合作社将产品物资分配或出售给成员时，借记“库存现金”、“银行存款”、“成员往来”(出售给非成员的借记：“应收款”)等科目，贷记“经营收入”科目，同时，借记“经营支出”科目，贷记“产品物资”科目。 【例9】3月份，肉鸡养殖专业合作社以2500元/吨的价格购入甲公司饲料100吨，以现金支付5万元，以银行存款支付10万元，余款暂欠，以现金支付运费及装卸费等费用0.3元;合作社以3000元/吨的价格出售给成员，成员已交来现金27万元，丙成员欠3万元。会计分录为： ①购入饲料时： 借:产品物资—饲料250000 贷：库存现金50000 银行存款100000 应付款—甲公司100000 ②支付运费、装卸费等费用时： 借：产品物资—饲料3000 贷：库存现金3000 ③出售饲料时： 借：现金270000 成员往来—丙成员30000 贷：经营收入300000 同时，结转成本 借：经营支出253000 贷：产品物资—饲料253000 合作社的其他经济业务的账务处理 1、合作社为成员提供技术、信息服务等活动发生支出时，借记“经营支出”科目，贷记“库存现金”、“银行存款”“产品物资”、“应付工资”、“成员往来”、“应付款”等科目。 【例14】8月份，合作社用银行存款支付为成员提供技术指导的技术人员工资3万元。会计分录为： 借：经营支出30000 贷：银行存款30000 2、合作社对外投资时，借记“对外投资”科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。合作社收回对外投资资金时，借记“库存现金”、“银行存款”等科目，贷记“对外投资”科目，实际取得的价款和原账面余额的差额，借记或贷记“投资收益”科目。 【例15】9月份，合作社用5万元银行存款向某制药厂投资，到期后收回现金6万元。会计分录为： ①进行投资时： 借：对外投资50000 贷：银行存款50000 ②收回投资时： 借：现金60000 贷：对外投资50000 投资收益10000 3、合作社为组织和管理生产经营活动发生各项支出时，借记“管理费用”科目，贷记“应付工资”、“库存现金”、“银行存款”等科目。 【例16】12月份，合作社用银行存款支付管理人员工资1.6万元，办公费1万元，差旅费0.4万元。会计分录为： 借：管理费用—人员工资16000 —办公费10000 —差旅费4000 贷：银行存款30000 4、合作社计提固定资产折旧时，借记“生产成本”、“管理费用”、“其他支出”科目，贷记“累计折旧”科目。 【例17】12月份，合作社计提固定资产折旧0.2万元，其中办公房屋、桌椅等固定资产折旧0.15万元，公益性固定资产折旧0.05万元。会计分录为： 借：管理费用1500 其他支出500 贷：累计折旧2000 5、合作社出售、捐赠、报废和毁损固定资产时，借记“固定资产清理”、“累计折旧”科目，贷记“固定资产”。收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入时，借记“库存现金”、“银行存款”、“产品物资”等科目，贷记“固定资产清理”。支付清理费时，借记“固定资产清理”科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。清理完毕发生净收益时，借记“固定资产清理”科目，贷记“其他收入”;发生净损失时，借记“其他支出”科目，贷记“固定资产清理”科目。 【例18】12月份，合作社将一台不需用的农业机械对外出售，其账面原值为6000元，累计已提折旧600元，协议价5800元，收取现金，支付农业机械运费及装卸费等清理费用200元。会计分录为： ①固定资产转入清理，注销原价及累计折旧时： 借：固定资产清理5400 累计折旧600 贷：固定资产—农业机械6000 ②收到农业机械销售款时： 借：库存现金5800 贷：固定资产清理5800 ③支付清理费用时： 借：固定资产清理200 贷：库存现金200 ④结转清理净收益时： 借：固定资产清理200 贷：其他收入200 6、合作社清收债权时，借记“库存现金”、“银行存款”等科目，贷记“成员往来”“应收款”等科目。合作社归还债务时，借记“成员往来”“应付款”等科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。 【例19】合作社收回丙成员购买饲料欠款3万元。会计分录为： 借：库存现金30000 贷：成员往来—丙成员30000 【例20】合作社用现金付清购买甲公司饲料欠款10万元。会计分录为： 借：应付款—甲公司100000 贷：库存现金100000 【例21】合作社用银行存款支付加工人员工资0.8万元。会计分录为： 借：应付工资8000 贷：库存现金8000 六、月末账务结转处理 月末结转盈余时，将“经营收入”、“其他收入”科目的余额转入“本年盈余”科目的贷方，借记“经营收入”、“其他收入”科目，贷记“本年盈余”科目;同时将“经营支出”、“管理费用”、“其他支出”科目的余额转入“本年盈余”科目的借方，借记本科目，贷记“经营支出”、“管理费用”、“其他支出”科目。“投资收益”科目的净收益转入“本年盈余”科目的贷方，借记“投资收益”科目，贷记“本年盈余”科目;如为投资净损失，转入“本年盈余”科目的借方，借记“本年盈余”科目，贷记“投资收益”科目。 【例22】肉鸡养殖专业合作社对3月份账务进行结转时，以例9、例10为例。会计分录为： ①结转本月收入时： 借：经营收入800000 贷：本年盈余800000 ②结转本月支出时： 借：本年盈余655000 贷：经营支出655000 【例23】肉鸡养殖专业合作社对5月份账务进行结转时，以例11为例。会计分录为： 借：经营收入1000 贷：本年盈余1000 【例24】肉鸡养殖专业合作社对6月份账务进行结转时，以例12为例。会计分录为： ①结转本月收入时： 借：经营收入5000 贷：本年盈余5000 ②结转本月支出时： 借：本年盈余1000 贷：经营支出1000 【例25】肉鸡养殖专业合作社对7月份账务进行结转时，以例13为例。会计分录为： ①结转本月收入时： 借：经营收入120000 贷：本年盈余120000 ②结转本月支出时： 借：本年盈余92000 贷：经营支出92000 【例26】肉鸡养殖专业合作社对8月份账务进行结转时，以例14为例。会计分录为： 借：本年盈余30000 贷：经营支出30000 【例27】肉鸡养殖专业合作社对9月份账务进行结转时，以例15为例。会计分录为： 借：投资收益10000 贷：本年盈余10000 【例28】肉鸡养殖专业合作社对12月份账务进行结转时，以例16、例17、例18为例。会计分录为： (1)例16结转管理费用时： 借：本年盈余30000 贷：管理费用30000 (2)例17结转管理费用、其他支出时： 借：本年盈余2000 贷：管理费用1500 其他支出500 (3)例18结转固定资产清理收入时： 借：其他收入200 贷：本年盈余200 七、年终盈余分配 年终，进行盈余分配时，首先，将本年实现的净盈余即本年盈余进行结转，借记“本年盈余”科目，贷记“盈余分配—未分配盈余”科目。其次，合作社用本年盈余弥补上年损失和提取盈余公积，合作社用本年盈余弥补上年损失时，借记“盈余分配—未分配盈余”科目，贷记“资本公积”科目;合作社提取盈余公积时，借记“盈余分配—各项分配”科目，贷记“盈余公积”科目;合作社用盈余公积转增股金或弥补亏损等时，借记“盈余公积”科目，贷记“股金”、“盈余分配—未分配盈余”等科目。最后，合作社对可分配盈余按照盈余分配方案进行分配，按交易量(额)向成员返还盈余时，借记“盈余分配—各项分配”科目，贷记“应付盈余返还”科目。按成员出资额和公积金份额等返还盈余时，借记“盈余分配—各项分配”科目，贷记“应付剩余盈余”科目。将各项分配进行结转时，借记“盈余分配—未分配盈余”科目，贷记“盈余分配—各项分配”科目。支付成员年终盈余返还和应分配的剩余盈余时，借记“应付盈余返还”、“应付剩余盈余”科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。 【例29】通过例22--例28可得，合作社本年度实现盈余146200元(合作社本年盈余计算公式为：本年盈余=经营收入%2B投资收益%2B其他收入-经营支出-管理费用-其他支出)，根据合作社章程规定的盈余分配方案，按本年盈余的5%提取公积金，提取盈余公积后，当年可分配盈余的70%按成员与本社交易额比例返还给成员，其余部分根据成员账户记录的成员出资额和公积金份额等，按比例分配给全体成员。会计分录为： ①年终，结转本年盈余时： 借：本年盈余146200 贷：盈余分配—未分配盈余146200 ②提取7310元(146200×5%)公积金时： 借：盈余分配—各项分配7310 贷：盈余公积7310 ③用盈余公积转增股金时： 借：盈余公积7310 贷：股金—各成员7310 ④按成员与本社交易额比例提取盈余返还时，分别计算出返还给每个成员的金额和合作社返还总额，本合作社返还总额为97223元[(146200-7310)×70%]： 借：盈余分配—各项分配97223 贷：应付盈余返还—各成员97223 ⑤按成员账户记录的成员出资额和公积金份额等提取应分配的剩余盈余41667元[(146200-7310)×30%]： 借：盈余分配—各项分配41667 贷：应付剩余盈余—各成员41667 ⑥结转各项分配时： 借：盈余分配—未分配盈余138890 贷：盈余分配—各项分配138890 ⑦用现金支付成员应付盈余返还97223元和应付剩余盈余41667元时： 借：应付盈余返还—各成员97223 应付剩余盈余—各成员41667 贷：库存现金138890

张张：回复紫藤老师 长期来看，还是在公司高是吗？

紫藤老师：回复张张长期来看，还是在公司高，而且证书在机关单位是不涨薪的

张张：回复紫藤老师 那请问感觉现在的公司没有上升空间，下一份找工作有什么建议嘛

紫藤老师：回复张张机关单位的工资一般每年涨200.我觉得公司的待遇更好吧。找工作可以去大公司，发展好，待遇高

张张：回复紫藤老师 上市公司吗？行业有什么说法 现在特别想去做财务分析，您觉得和一般的会计相比，哪个以后发展更好

紫藤老师：回复张张我觉得做财务分析，管理会计更好，就是慢慢走向管理层

张张：回复紫藤老师 请问我这个学历，和证书，能去找个这样的工作嘛？如果选择的话，是去小公司找个这样的职位，还是到大公司继续当会计呢

紫藤老师：回复张张到大公司继续当会计，慢慢升职

张张：回复紫藤老师 做会计，平台比职位更重要？

紫藤老师：回复张张做会计，平台比职位更重要

张张：回复紫藤老师 还有请问，互联网 快消品 房地产行业 金融行业 传统制造业 如果可以选的话 选哪个呢？

紫藤老师：回复张张个人觉得金融行业和房地产行业比较好

张张：回复紫藤老师 长期来说收入高嘛？

紫藤老师：回复张张长期来说收入高，但比较辛苦

张张：回复紫藤老师 天天加班吗

紫藤老师：回复张张经常加班，如果是外企可能好一些

张张：回复紫藤老师 在事务所，咨询机构这种三方机构，比起企业来说，以后发展会更好吗？

紫藤老师：回复张张在事务所，咨询机构这种三方机构，比起企业来说，以后发展会更好

张张：回复紫藤老师 那我要不要考虑投事务所 咨询之类的

紫藤老师：回复张张可以考虑投事务所 咨询之类的