媛媛：回复虚拟的机器猫第一个方案定额的服务费，服务费得到商场开具的增值税专票可以抵扣进项税 第二个方案 折扣 如果是现金折扣，则计入财务费用 折旧如果是商业折扣，可按照折扣后的金额计算销售收入

鸡汁妹妹：回复陈诗晗老师 那请问会计处理是如何呢

陈诗晗老师：回复鸡汁妹妹会计上是按权益法处理，不构成重大影响处理的

庄老师：回复风趣的镜子计算运输部门的分配率＝7920/（7500-300）＝1.1

庄老师：回复风趣的镜子为基本生产车间修理2000小小时＝2000*2.05＝4100， 为行政管理部门修理200小小时＝200*2.05＝410

庄老师：回复风趣的镜子运输部门本月发生的费用7920元，运输材料物资等7500吨公里， 其中，为修理车间提供劳务300吨公里＝300*1.1＝330 ，为基本生产车间提供运输劳务5200公里＝5200*1.1＝5720 ，为企业行政管理部门提供运输劳务2000吨公里＝2000*1.1＝2200

庄老师：回复风趣的镜子编制下列会计分录: 借:制造费用--修理车间 4100                     --运输车间 5720        管理费用 410%2B2200＝2610 贷:辅助生产成本--修理车间 4510                            --运输车间 7920

庄老师：回复风趣的镜子采用顺序分配法计算分配修理、运输费用，编制对外分配的会计分录。 修理费用分配率=4510/(400%2B2000%2B200)=1.74 运输部门=400*1.74=696 基本生产车间=2000*1.74=3468 管理部门=200*1.74=346 运输费用分配率=(7920%2B693.85)/(5200%2B2000)=1.2 基本生产车间=5200*1.2=6240 管理部门=2000*1.2=2400 会计分录 修理费用: 借：辅助生产成本－－修理部门696 制造费用－－基本车间3468 管理费用346 贷：辅助生产成本－－修理部门4510 修理费用: 借：制造费用－－基本车间6240     管理费用2400 贷：辅助生产成本－－运输部门7920%2B696