陈浩：回复耀杰老师 如果预计负债2010年确认是100万（假如说是未来两年的维修费用），2011年实际发生60万，那么现在2011年预计负债的计税基础和账面价值是多少？？

耀杰老师：回复陈浩预计负债账面是40万，计税基础还是0。计税基础是账面价减去税法上未来可扣除的金额，不看他实际发生了多少

陈浩：回复耀杰老师 关于负债的计税基础：比如2010年因为销售产生的预计维修费用为100万，确认预计负债100万，此时会计上负债的账面价值为100万，计税基础为0，我想问的是几种种情况： 第一：2011年实际发生100万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？ 第二：2011年实际发生60万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？ 第三：2011年实际发生120万维修费用，那么此时会计上预计负债的账面价值是多少？计税基础是多少？

耀杰老师：回复陈浩一，账面价值为0，计税基础也是0 二，账面价值40，计税基础0 三，账面价值0，计税基础0

陈浩：回复耀杰老师 老师，谢谢。老师您看我理解的是否正确，拿第三种情况来说，2010年产生了递延所得税资产，因为税法上不认可会计上预提的销售费用100万，导致2010年多交了税。现在到了2011年，假定企业2011当年收入500万，会计上的成本是100万，但在2011年实际发生了120万维修费，因此会计上的利润是500万减去100万成本，再减掉多花的20万维修费（还有100万在2010年已经扣掉了），会计利润为380万；

陈浩：回复耀杰老师 但在税法上2011年的利润是500万减去100万成本，再减去120万的维修费，税法上利润为280万，比会计上少交100万利润的税，这个少交的税就是2010年因为当年多交的税形成的递延所得税资产带来的收益，这样对吗？？

耀杰老师：回复陈浩是的，是这样理解的，没错

CL：回复许老师 我还是不懂，计税基础到底是什么意思呢？比如长期股权投资2000，利息100，国债，为什么账面价值和计税基础等于2100呢

许老师：回复CL你看 交易性金融资产 购入时是2000元 公允价值变动是100元 这样的话 账面价值就是2100元 但是 计税基础 还是2000元哦

CL：回复许老师 这个我懂，但是长期股权投资不懂

许老师：回复CL你上面说的，不是持有至到期投资吗？这个的话，会计上，按照摊余成本计量，税法上，也是这种计量方式的

queen：回复宋生老师 好的，谢谢您！

宋生老师：回复queen您好！不客气。那个老师说他回来了再处理。

queen：回复宋生老师 嗯，谢谢老师！

宋生老师：回复queen您好！不客气。

memory：回复何江何老师 那第二期和第三期又有什么区别呢？

№亅ū∏ ：回复羽飞老师 如果听了基础班就不用再听精讲班是吗

羽飞老师：回复№亅ū∏ 不是哦。如果你从基础班开始听，就要把精讲班一起听了

№亅ū∏ ：回复羽飞老师 在首页哪里咨询购买

羽飞老师：回复№亅ū∏ 你进这个链接，右侧有个咨询https://www.acc5.com/cjks/

文静的信封：回复悠然老师01 老师你好，初级

悠然老师01：回复文静的信封学员你好，目前大纲还没公布，再等等，按照估计来说变动应该不大，因为今年没有大的准则修订