장 신 영：回复宋生老师 未来是否会列入企业纳税信用评级的考核中？

宋生老师：回复장 신 영您好！是的。会列入的了。

潇潇：回复QQ老师 老师，刚成立那会是委托代理记账办理的税务登记，后来我们自己建账，压根就不知道还备案会计制度

QQ老师：回复潇潇你好！可以沿用16年填写的会计制度

潇潇：回复QQ老师 好的，谢谢老师，在咨询下，填写汇算清缴的资产折旧表时不想一次性扣除，那税收折旧金额是填写和2列本年折旧一样的数还是3列累计折旧一样的数呢？

QQ老师：回复潇潇http://www.shui5.cn/article/9c/117529.html 看看这里

潇潇：回复QQ老师 好的，谢谢老师，请问这个填报说明哪里有？今年我去税局他们都没有印刷填报说明，往年都有的

QQ老师：回复潇潇百度一下就可以

yoyo：回复方老师 怎么处理？规定怎么处理？

方老师：回复yoyo你说下你具体的业务内容。

yoyo：回复方老师 开了租赁发票给对方，是对方交半年的房租，我开半年的发票给对方！那么增值税怎么处理？

方老师：回复yoyo借银行存款 贷其他业务收入 预收账款 应交税费-应交增值税 其他业务收入确认一个月的，其他部分分5个月确认。

yoyo：回复方老师 你回说：借银行存款 贷其他业务收入 预收账款 应交税费-应交增值税 其他业务收入确认一个月的，其他部分分5个月确认。现在是银行存款收到了6个月了，你这样处理，我增值税，季报时，应交增值税有余额了？

方老师：回复yoyo申报时按6个月的收入填。

yoyo：回复方老师 对于《增值税会计处理规定》财会[2016]22号中所述“按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点”，争对上面的业务，我想问的是做账时，小规模纳税人，增值税未交的部份，要不要通过：应交税费-待转销项税额，这个处理？

方老师：回复yoyo不用，增值税纳税义务已发生。

说：顺其自然：回复袁老师 老师，如何区分业务宣传费和业务招待费，在实务中挺容易搞混的 ，谢谢老师！

袁老师：回复说：顺其自然宣传都有标识，公司标志广告啊啥的

二十二画心：回复王雁鸣老师 您的意思是最后编制资产负债表要按新企业会计准则编制吗？

王雁鸣老师：回复二十二画心您好，是的。

二十二画心：回复王雁鸣老师 最后再请问一下老师，新建立的企业，应该从哪几个方面建立公司的财务制度，也就是说我要制定我们公司的财务制度应该怎么建立，比如说资金申请、费用报销、固定资产管理等，希望切实可行，两页纸就可以完成，希望老师告诉我一个大框架，细节方面我会根据公司实际情况制定，麻烦老师了。

王雁鸣老师：回复二十二画心您好，建议按以下内容设置 XXX有限公司 财务制度总则（暂行） （2018年1月1日颁布） 第一条 为了规范企业的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》及国家其他有关法律和法规的规定，结合本公司的具体情况，制定公司财务管理制度和会计核算办法。在填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案时，应按本制度执行。 1、财务制度及会计政策：执行《企业会计准则》。 2、会计年度：自公历1月1日起至12月31日止；经营年度自当年7月1日起至下年6月30日止。 3、记账原则、方法和计价基础：记账原则为权责发生制；记账方法采用借贷记账法；计价基础以实际成本为计价衣据。 4、记账本位币：采用人民币为记账本位币。 5、收入实现的确认： （1）公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； （2）公司既没有保留通常与所有权联系的继续管理权，也没有对已售出商品实施控制； （3）与交易相关的经济利益能够流入公司； （4）相关的收入和成本能够可靠地计量。 6、所得税的会计处理方法：所得税的会计处理采用应付税金法。 7、公司适用税种、税率：按交易的不同产品执行营业税、增值税，执行国家对不同类别产品规定的税率，根据营业地政府的有关规定按增值税、营业税一定比例计交城建税和的教育费附加；所得税执行营业当地政府政策。 第二条 公司财务管理体制实行董事会领导下的总经理负责制。 第三条 公司总部及控股公司、分公司的财务工作实行总经理领导下的总部财务总监负责制。 第四条 公司总部对各控股公司、分公司的财务工作实行垂直领导。 第五条 凡在财务文件上签名，但未明确签署意见的，一律视为签收或同意。 第六条 资金审批，XXXXX 第七条 费用报销，XXXX XXXXX 第N条 本制度和会计核算办法的解释权、修订权在董事会。 第N+1条 本制度和会计核算办法自颁布之日日起实施。