wo：回复宋生老师 老师，我这边发工资对时候对于个税对会计分录是（假如工资是6000元，个税100元） 【计提工资】 借：管理费用—工资 6000 贷：应付职工薪酬—工资 6000 【发放工资】 借：应付职工薪酬—工资 6000 贷：其他应付款—代扣个税 100 贷：银行存款 5900

wo：回复宋生老师 那请问缴纳个税要怎么做分录呢？

宋生老师：回复wo你好！这个计入应交税费，不是其他应付款。

丹牡牡牡牡丹：回复英老师 有一部分是不需要退回给员工的，是当时更报的时候填写错了。那这一部份是否直接冲抵“应交税费-应交个人所得税”？

英老师：回复丹牡牡牡牡丹不需要退回给员工可以冲减“应交税费

丹牡牡牡牡丹：回复英老师 好的，谢谢老师

英老师：回复丹牡牡牡牡丹不客气，谢谢同学，请给予5星好评，加油！！

千叶凉萍：回复王超老师 如果接收福利的员工工资待遇未达起征点，发放手机给员工也要缴纳所得税吗？基数和税率按照什么计算呢？参照我提供的图片麻烦老师核算一下具体的数据，谢谢

千叶凉萍：回复王超老师 我这个是增值税普通发票，税金应该不单独列，直接含在费用或成本里面吧？

王超老师：回复千叶凉萍你好同学，那么就不需要了。但是你们需要将福利和工资一起算，作为工资薪金计算个人所得税

千叶凉萍：回复王超老师 比如接收福利的员工每月工资3000元，个税起征点是5000元，扣除费用仅有个人承担社保部分，无任何专项附加扣除，个税累计年度收入3000*12-5000*12-317.66(个人每月承担社保金额）*12=-27811.92结果为负数，我直接把非货币性福利计入工资薪金所得，那我购买手机取得的发票就没起作用了吗？并且我还可以多计入福利费到这位员工头上去，只要控制福利费总额不超过工资薪金的14%？

王超老师：回复千叶凉萍请问一下，是员工每个月都是3000吗？那么11个月是不需要缴纳个人所得税的，另外一个月是按照3000+手机的钱，单独算个人所得税的

千叶凉萍：回复王超老师 每月都是3000元工资，个税不是按照累计预扣预缴吗？为啥11个月不需要缴纳，另外一个月按照3000+手机的钱，单独算个人所得税的

王超老师：回复千叶凉萍因为你3000元的工资，还没有达到5000的征收点，但是3000+手机的钱超过5000了，要单独计算个人所得税的