王丫丫：回复meizi老师 那研发加计扣除的话，要准备哪些资料备查呢？

王丫丫：回复meizi老师 研发辅助账的模板有没有？

meizi老师：回复王丫丫你好 研发辅助账 这个模板我手上没有。 你可以找其他老师 看有没 。研发费用加计扣除无需事前办理企业所得税优惠备案，也无需再报送《企业所得税优惠事项备案表》和享受优惠所需要的相关资料。只需填写企业所得税申报表时享受即可。同时注意整理保存留存备查资料，以备税务机关后续核查。 根据国家税务总局在四月二十五日发布关于修订《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告规定，企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。 企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照国家税务总局二零一八年第二十三号公告附件《企业所得税优惠事项管理目录（二零一七版）》列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，按照国家税务总局的规定归集和留存相关资料备查。 这里要强调的是，虽然不需要事项备案了，但留存备查的资料同样重要，财务人员一定要及时收集整理并归档。研发费用加计扣除的留存备案材料如下： （一）自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件； （二）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单； （三）经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同； （四）从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录）； （五）集中研发项目研发费用决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料； （六）“研发支出”辅助账； （七）企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查。

张倩倩：回复吴少琴老师 老师，您好，我查看了，是企业会计制度

吴少琴老师：回复张倩倩那这个要去问一下税局的12366

35310198：回复英老师 好的 谢谢老师！

英老师：回复35310198不客气，谢谢同学，请给予5星好评，加油！！

：回复王雁鸣老师 那算利润的时候，减掉了那个研发费用吗？还是只减管理费用，没管研发费用呀？

王雁鸣老师：回复您好，利润表上的管理费用和研发费用，是根据总账科目管理费用总额，分成管理费用和研发费用两部分，填写到利润表上的，即总账科目管理费用里的研发费用金额，填写到利润表的研发费用，总账科目管理费用金额减去研发费用后的金额，填写到利润表的管理费用里。

：回复王雁鸣老师 不是吧，那营业利润那个公式，研发费用虽然在利润表里面，但是只减去管理费用，没减去研发费用呀

王雁鸣老师：回复您好，这个营业利润公式是您自己设置的，还是谁设置的啊？

：回复王雁鸣老师 教材199页，初级实务，营业利润等于营业收入减去营业成本减去税金及附加，减去销售费用，管理费用，财务费用，信用减值损失，减去资产减值损失，加上公允价值变动收益，减去公允价值变动损失，加上投资收益，减去投资损失，加上其他收益，加上资产处置收益减去资产处置损失

王雁鸣老师：回复您好，这个实务的报表里有研发费用项目没？

：回复王雁鸣老师 有呀，2019年新教材里面加了

：回复王雁鸣老师 220页中有研发费用

王雁鸣老师：回复您好，如果这样的话，您的理解就是对的了，不好意思，是我理解错了。谢谢。

：回复王雁鸣老师 啊，老师太低调了。我也是自己多想，搞明白，谢谢您。

会计：回复QQ老师 不会重复吗？两边都扣除

QQ老师：回复会计如果是A105050 这张表格不影响

会计：回复QQ老师 第一张表 涉及了福利费调整，但这里还有个期间表 要是把职工薪酬都填完整，那研究费用就和加计扣除的研发费对不上了哦？麻烦老师指点

QQ老师：回复会计你好！福利费有不可以抵扣的吗？