呐年、樱花落：回复邹老师 软著证书

邹老师：回复呐年、樱花落你好，获得证书了，那之前的支出应当资本化，而不是费用化才是啊

呐年、樱花落：回复邹老师 老师，比如在五月份取得软著证书，1-4月的费用还是费用化处理吗？在五月份资本化吗

邹老师：回复呐年、樱花落你好，之前发生的费用预计可以取得证书的，应当资本化才是的

呐年、樱花落：回复邹老师 资本化的费用，1-4月结转到哪个科目呢，在五月把资本化费用转无形资产吗

邹老师：回复呐年、樱花落你好，计入研发支出——资本化支出，到5月份结转到无形资产核算

呐年、樱花落：回复邹老师 老师，软著证书是2018年12月开发完成的，2019年5月发的证，那1-5月费用还能记研发支出吗

邹老师：回复呐年、樱花落你好，完成之后的支出就不能资本化，应当计入费用才是的

能干的大门：回复徐阿富老师 老师你好，那请问，方案一改成：把研发人员的工资直接计入应付职工薪酬，然后再转入管理费用。请问这样虽然是不能加计扣除，但是这样处理是合法的吗？

徐阿富老师：回复能干的大门你好，这就是计入管理费用的发法，没有改变，因为工资需要计提，研发人员工资计提时借研发支出 贷应付职工薪酬。发放时借应付职工薪酬 贷银行存款

王丫丫：回复meizi老师 那研发加计扣除的话，要准备哪些资料备查呢？

王丫丫：回复meizi老师 研发辅助账的模板有没有？

meizi老师：回复王丫丫你好 研发辅助账 这个模板我手上没有。 你可以找其他老师 看有没 。研发费用加计扣除无需事前办理企业所得税优惠备案，也无需再报送《企业所得税优惠事项备案表》和享受优惠所需要的相关资料。只需填写企业所得税申报表时享受即可。同时注意整理保存留存备查资料，以备税务机关后续核查。 根据国家税务总局在四月二十五日发布关于修订《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告规定，企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。 企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照国家税务总局二零一八年第二十三号公告附件《企业所得税优惠事项管理目录（二零一七版）》列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，按照国家税务总局的规定归集和留存相关资料备查。 这里要强调的是，虽然不需要事项备案了，但留存备查的资料同样重要，财务人员一定要及时收集整理并归档。研发费用加计扣除的留存备案材料如下： （一）自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件； （二）自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单； （三）经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同； （四）从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录）； （五）集中研发项目研发费用决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料； （六）“研发支出”辅助账； （七）企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查。

怡☆：回复老江老师 例如他的展费什么的

老江老师：回复怡☆那就不是研发费用的，是营销费用了！

怡☆：回复老江老师 如果是没有形成呢

老江老师：回复怡☆如果没有形成专利，展费也不属于研发费的范畴

怡☆：回复老江老师 专利形成是不是要拿到专利证才算形成了呢，受理通知书不算对吧

老江老师：回复怡☆受理，也有可能不成功呀

怡☆：回复老江老师 展费是不可以做研发支出是吗

老江老师：回复怡☆你可以看一下，财税[2015]119号 财政部、国家税务总局、科学技术部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知，文中有具体的规定！

怡☆：回复老江老师 好的，谢谢

老江老师：回复怡☆不用谢，祝工作愉快 ！

妍妍：回复方老师 作为商品销售

方老师：回复妍妍资本化支出研发成功转到库存商品。

妍妍：回复方老师 研发时间很长发生的费用比较多，但是出来的成果只有一个，是不是库存商品金额太大了

方老师：回复妍妍建议计入固定资产，在以后的生产期间分摊计入生产成本。

哭泣的电灯胆：回复朴老师 这个是19年发生的，现在做可以吗？

哭泣的电灯胆：回复朴老师 除了做这一笔分录以外还要做其他的调整么？

朴老师：回复哭泣的电灯胆可以的，你现在调整就可以咯

可乐加番茄：回复宋生老师 @宋老师:如果我研发支出上月做错了 这个月冲回去呢

宋生老师：回复可乐加番茄你好！你冲回去，结转也要冲啊。是一样的