邱清：回复辜老师 不是分开核算的吗

辜老师：回复邱清超过500万就不是小微企业了，不能分开计算了

邱清：回复辜老师 哦，就是按25%去计提，是吗

辜老师：回复邱清是的，超过300的，全部按照25%计算的

邱清：回复辜老师 中途有还有减半吗

邱清：回复辜老师 如何我不超300的呢，这个又如何计提写分录呢，

辜老师：回复邱清不超过300万，计算所得税就是100*5%，超过100的部分*10% 计提所得税费用的分录是一样的

邱清：回复辜老师 3季度企业所得税563280我是按5%计提的，为什么在季度企业所得税表中是25%算应纳所得额的

辜老师：回复邱清减免的20%所得税你要填列到后面的减免税明细表里面的

邱清：回复辜老师 那我3季度计提是563280*0.05=28164元的税金，这样计提有错吗。那我分录是不是应该这样子写 借  所得税费用28164     贷   应交税费-所得税

辜老师：回复邱清是的，是这样账务处理的

邱清：回复辜老师 4季度也是这样计提的，如果我3季度计提数并缴了税，如果我4季度利润是亏损的，导致我企税本年累计是不用交，然后我3季度多交了，那是不是得退税啊

辜老师：回复邱清是的，汇算清缴会进行退税

暖：回复汪晨老师 3月份计提，4月份缴纳？

汪晨老师：回复暖是的，3月计提，4月份缴纳

暖：回复汪晨老师 如果忘记计提了？

汪晨老师：回复暖反结账过去，计提，在4月补提也可以

鱼的泪：回复袁老师 老师：企业被税务稽查需补如下：1. 2015年-2017年补缴增值税 ，现已在2017年12月份补缴，已做会计处理 借：应交税金—稽查补缴增值税 贷：银行存款 请教老师这样科目对吗 ？ 接下来如何处理这笔帐？ 2. 现税务稽查要求补缴企业所得税 （1）2015年-2016年直接去补缴 请教老师 如何做会计科目？  （2） 2017年要我们把成本转出做调帐处理并在2017年的汇算清缴中缴掉 请教老师 这样如何做会计科目？需要重做2017年财务报表并要到税务部份把报表修改掉吗？

袁老师：回复鱼的泪借：以前年度损益调整贷：应交税费；2、是的，需要调整报表即可，调表不调账的

玩命的茉莉：回复bamboo老师 老师，你好。我想问一下这个算式具体怎么来的

bamboo老师：回复玩命的茉莉根据税收优惠来计算的 对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

玩命的茉莉：回复bamboo老师 250属于超过100不超过300之间，怎么不直接将它×50%×20%

bamboo老师：回复玩命的茉莉政策是分两段计算的 您可以看看

玩命的茉莉：回复bamboo老师 意思是先计算100万那部分，然后再计算剩余的那150万？

bamboo老师：回复玩命的茉莉对的 分两个阶段计算

玩命的茉莉：回复bamboo老师 老师，我在请问一个问题，这个会计利润和应纳税所得额是什么关系

bamboo老师：回复玩命的茉莉会计利润是会计根据公司实际发生的业务计算的 应纳税所得额是根据会计利润在税法规定的范围内调增调减计算出来的

玩命的茉莉：回复bamboo老师 那如果问的是会计利润就可以根据这个来算企税吗

bamboo老师：回复玩命的茉莉是的 如果问的是会计利润就可以根据这个来算企业所得税 一般季度的时候是根据会计利润 汇算清缴的是根据税法的

玩命的茉莉：回复bamboo老师 好的谢谢老师。

bamboo老师：回复玩命的茉莉不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快