艳：回复郭老师 老师，我们是内账，赠送不确认收入，但是有成本。

郭老师：回复艳借销售费用贷预收 借预收账款贷库存商品，

顶顶顶顶：回复轶尘老师 我发票都已经开了哦，这样不会跟发票上的收入对不上吗，会被税局比对出来的吧

轶尘老师：回复顶顶顶顶权责发生制，比对出来也没事

sunny：回复暖暖老师 不动产

暖暖老师：回复sunny那就是借银行存款 贷预收账款 应交税费-销项税额

梦想成真：回复徐璐老师 老师，您看我写的分录对吗

徐璐老师：回复梦想成真不是不处理，是要在你收款的当月放入预收账款科目，分录就是我之前写给你的，但是如果你收款的同时已经开票了，那么久必须全额计入收入。

朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲一般合同都这么约定，但建筑工程大部分都很难做到，比如因为进度、工程量审核时间、业主方资金等。按照正规做法是根据业主方已确认的工程量结算单确认应收账款，并计算增值税销项税额，如果未开具发票就填写纳税申报表未开具发票栏纳税。项目收入成本按照项目入账的成本及完工百分比法，确认项目收入成本。但一般情况下为了减少麻烦，大部分企业都是开具发票时纳税，不按照业主确认的工程量确认单计算先缴纳增值税。税务风险方面其实就是纳税的时间性差异，一般税务不会较真，项目多了也很难发现，即便是税务较真也就是补交滞纳金，因此，税务风险不大。

朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲会计分录：确认成本或者费用：借：工程施工，应交税费-应交增值税-进项税额，贷银行存款或应付账款。向业主开具发票或根据工程量确认单，借应收账款，贷：工程结算-建安收入，应交税费-应交增值税-销项税额。根据项目预计总收入及当月累计发生的成本计算完工百分比，确认收入，借主营业务成本，工程施工-合同毛利，贷主营业务收入。

朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲满意请给五星好评，谢谢

那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 老师，我企业是生产铝膜板对外出租，租赁期十个月以上的，合同中写的，实际都超过这租赁期，如果按开票确认收入，那一年就可能在年末集中开一次，款还不一定能回笼。这动产租赁也是以上科目操作吗？谢谢

朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲嗯，可以的，满意请给五星好评，谢谢

那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 意思是开票确认收入与成本，每月工程进度结算很难取得。对数一年十二个月有半年零申报的。这合适吗？

朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲你税负率达到了就可以

那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 目前我企业都还是进项留底，铝膜租赁这行业税负率多少？

朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲你好，一般都是1%或者1.5%

那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 那成立两年一直留底，这涉税风险很大是不是？

朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲你达到税负率就可以了，一般没事

那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 两年都是进项留底，现在还是留底，按照现在客户开票时点，估计还要留底两年，都不交增值税

朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲你达到税负率就可以了

那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 都不交增值税，哪来税负率了

朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲你是按照实际业务做账的吗

那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 业务就是上面说的，工程每月结算不了，对方也不付款和开票

朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲那你就先不做就可以了，收钱的时候再做然后结转成本

那朵菩萨l-~i莲：回复朴老师 那就会出现一年十二个月有十个月零申报，其他月份确认收入也是进项税留底

朴老师：回复那朵菩萨l-~i莲只要是按照实际业务做账就可以了

迅速的羊：回复郭老师 那没有开发票要怎么算税点呢？

郭老师：回复迅速的羊你好，你们税率是13%的吗？用收到的价格除以1.13乘以13%，这个就是增值税的。

迅速的羊：回复郭老师 1个点的，小规模

郭老师：回复迅速的羊收到的价款除以1.01乘以1%，这个就是你的增值税

迅速的羊：回复郭老师 好的谢谢

郭老师：回复迅速的羊不用客气，工作愉快。

甜美的花卷：回复邹老师 工商说我要先去税务开具完税证明 是怎么回事？

邹老师：回复甜美的花卷你好，就是去税务局，开具缴纳了股权转让税款的  完税证明 的 意思 

甜美的花卷：回复邹老师 我们是认缴 都还没有实缴 平价转让 股权转让收入怎么确定？ 都要交什么税？

邹老师：回复甜美的花卷你好， 都还没有实缴 ，平价转让 股权转让收入就是0啊 这种情况不需要纳税啊 

甜美的花卷：回复邹老师 不是说 股权转让收入过低 税务局要按净资产的份额缴纳个税

邹老师：回复甜美的花卷你好，是可能会这样，而不是说一定会这样啊 

甜美的花卷：回复邹老师 刚税务局打电话过来说 股权转让收入是税务局审核的 我们不能自己确定

邹老师：回复甜美的花卷你好，如果你正常申报，税局是不会核定的 如果你申报明显异常偏低，税局就有权核定了 

甜美的花卷：回复邹老师 不知道申报金额填多少？

邹老师：回复甜美的花卷你好，根据你单位股权转让情况，据实填写就好了啊  （不要搞虚假的就是了）

甜美的花卷：回复邹老师 主要是我们账上的净资产有将近100万 如果我按0申报 不知道能不能审核通过

邹老师：回复甜美的花卷你好，这样通常是不会 审核通过的

甜美的花卷：回复邹老师 您觉得填写多少金额合适

邹老师：回复甜美的花卷你好，没有统一的判断标准 通常是按    所有者权益合计*股权转让比例    填写转让价款的 金额。

甜美的花卷：回复邹老师 好的 谢谢您

邹老师：回复甜美的花卷不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以评价，谢谢。

冷艳：回复轶尘老师 还有一种 说法是没有完工进度的，可以根据成本补偿法确认收入，是这样吗？那要如何确认呢

轶尘老师：回复冷艳你要知道你的毛利率 可以通过成本反推收入

冷艳：回复轶尘老师 老师，您能把按甲方进度结算确认收入、成本说得具体点吗，谢谢您

轶尘老师：回复冷艳比如进度是20% 那么按照合同金额*20%确认收入 同时按照账上的施工成本确认主营业务成本

冷艳：回复轶尘老师 就是因为无法确认进度

轶尘老师：回复冷艳那你只能用毛利率和成本反推收入

冷艳：回复轶尘老师 老师请您具体说一下这个方法如何运用？谢谢老师了

轶尘老师：回复冷艳比如账上成本是100 毛利率是30% 那么收入就按照130万确认

冷艳：回复轶尘老师 老是这个毛利率怎么得来呀，只知道成本，没收入，

轶尘老师：回复冷艳毛利率按照你以往项目的毛利测算

欣悦：回复王晶老师 6–10月确认的应交税费–增值税–待转销项税额一共是0.4万元， 开具发票的金额是0.6万元。差额0.2元是在11和12月直接确认应交税费–应交税费税–销项税额中吗？ 11–12分录 借:预收账款 1.1 贷:主营业务收入 1 应交税费–应交税费税–销项税额0.1

王晶老师：回复欣悦呃呃，是的，可以这样的

欣悦：回复王晶老师

王晶老师：回复欣悦呃呃，可以的了?

欣悦：回复王晶老师 应交税费–应交增值税–预缴税款科目是发票的销项金额(0.6)，和实际确认的销项金额(5个月)0.5的差额为0.1。并不是实际预缴的增值税款(因为还有进项税额)？

欣悦：回复王晶老师 谢谢老师！明白了！

王晶老师：回复欣悦你的不是6个月房租，少提了一个月

王晶老师：回复欣悦呃呃，好吧?

温暖的帅哥：回复袁老师 可以列举一个实例吗？

袁老师：回复温暖的帅哥这个参照真账实操房产建筑学习吧

稀释：回复玲老师 过路费较多，如何审核？

玲老师：回复稀释就是实际往哪个方向跑，然后过桥路费，那上会显示哪到哪里的，只要是真实的就可以，这个需要会计，平时多了解一下企业的业务。

稀释：回复玲老师 我发现司机每次跑同一个地区，过路费的地点也不一样，收费也不一样？可能他走的路线也不一样，这个是不是也没办法去限制？

玲老师：回复稀释这个按实际 不是假的就可 以

????：回复王晶老师 老师 我明白了 谢谢老师！

王晶老师：回复????嗯额，不用客气的哒