答疑郭老师：回复枫梵借库存商品 应交税费-待认证贷银存 借应交税费-应交增值税-转出未交，应交税费-应交增值税-销项贷应交税费-应交增值税-进项

枫梵：回复答疑郭老师 那如果有一部分不认证怎么做账呢？期末怎么做分录呢？下个月月初怎么做分录？

答疑郭老师：回复枫梵借库存商品 应交税费-待认证贷银存 借应交税费-应交增值税-转出未交，应交税费-应交增值税-销项贷应交税费-应交增值税-进项 我在第二个回复里面给你写的分录 下月需要交税吗？

枫梵：回复答疑郭老师 交和不交有什么区别吗？分别怎么做呢？

答疑郭老师：回复枫梵不交税还是看第二个分录 交税借应交税费-应交增值税-转出未交贷应交税费-未交增值税

枫梵：回复答疑郭老师 就是不交的话月初也不用做分录处理吗？我记得增值税这块，有的月初是要做处理的，只是记不清楚了，老师您知道吗？

答疑郭老师：回复枫梵月初不交税不用做分录的 需要交税的上月做结转增值税 借应交税费-应交增值税-转出未交贷应交税费-未交增值税 然后交税的月份借应交税费-未交贷银存

枫梵：回复答疑郭老师 老师，取得的进账专票应该都认证吧？然后不能抵扣的比如餐费进项票，再报税的时候填进项税转出就行了是吧

答疑郭老师：回复枫梵不一定，看你自己，不想抵扣可以不认证 不能抵扣的需要认证之后进项转出

枫梵：回复答疑郭老师 您说的进账转出是填纳税申报表的时候吧 但是账务处理 可以不用做这个直接

答疑郭老师：回复枫梵做账也得做进项转出，报税也得在附表二申报

枫梵：回复答疑郭老师 老师，那些待认证的进项发票期末也要转入代缴增值税吗？

答疑郭老师：回复枫梵不转，单独放着

枫梵：回复答疑郭老师 只有认证的才转吧，没认证的就是借:增值税—进项税待抵扣就行了 不用做处理是吧

枫梵：回复答疑郭老师 等下个月认证了，把待抵扣转出就行了吧？

答疑郭老师：回复枫梵应交税费-待认证没认证的用这个 认证之后借应交税费-应交增值税-进项贷应交税费-待认证

枫梵：回复答疑郭老师 我懂了就是没认证不用管 期末只转认证的进账和销账就好

答疑郭老师：回复枫梵是的，是进项销项

尘埃冰雪：回复邹老师 继续教育是16和17年两年的学分学习吧

邹老师：回复尘埃冰雪你好，只需要完成24个学分就可以了

月半弯：回复波德老师 调账应该怎么调？

波德老师：回复月半弯看具体是什么业务

月半弯：回复波德老师 固定资产，短期借款，应付福利费，应交税金

波德老师：回复月半弯把哪个科目误记成哪个科目了？

姑凉：回复紫藤老师 谢谢老师！老师，小型微利企业和小微企业一样吗？从网上看了半天没弄太明白

紫藤老师：回复姑凉您好，不一样的，小微企业指的是增值税的小规模纳税人，月收入低于10万元或者季收放低于30万元的，免增值税，小型微利企业指的是企业所得税的，即有小规模纳税人，也有一般纳税人，

姑凉：回复紫藤老师 那只有小规模纳税人才是小微企业吗？个体户算小微企业吗？

紫藤老师：回复姑凉个体户也分小规模和一般纳税人

姑凉：回复紫藤老师 老师，那如果我自己开了一家卖轮胎的店，有专职会计，账务健全，年销售额3000万，我这个是不是就既属于个体工商户，又属于一般纳税人？

紫藤老师：回复姑凉对的，你的理解是正确的

姑凉：回复紫藤老师 谢谢老师

紫藤老师：回复姑凉不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

阳光的蜡烛：回复五条悟老师 需要带什么资料去变更

五条悟老师：回复阳光的蜡烛你公司得找个有初级会计证的人替换你的初级会计证，这个事情你需要和你离职前的公司说，让他们弄

阳光的蜡烛：回复五条悟老师 好的，谢谢老师

五条悟老师：回复阳光的蜡烛嗯呢，祝您工作顺利

冯大米：回复袁老师 确定暂停了是吧？那么我们直接考初级要看哪几个课程哦？是不是看从业资格的三本再加初级的两本？还是看哪些？

袁老师：回复冯大米是的，先看初级的两本吧

冯大米：回复袁老师 老师，从业的三本书都没学完，直接看初级的能懂吗？前后关联大吗？

袁老师：回复冯大米那可以先学习弄懂

懒得想：回复小云老师 但是之前的数据都已经报上去了，我该怎么补！如果凭证上面和国税上面报的数据不一样怎么办 新手

小云老师：回复懒得想那你要按之前的数据去补

懒得想：回复小云老师 关键是之前的数据查不到！

小云老师：回复懒得想那就没办法，因为你补账肯定要有数据的

没有快乐了：回复王雁鸣老师 就是这些凭证丢失可能是老板自己没有太重视这个遗失了。凭证可以再打但是发票和单据是找不到了，这种情况下是不是除了担心欠款就是税务核查了 如果税务局核查的时候拿不出凭证和发票，处罚是如何处罚呢 假如丢失了有四五十张增值税发票。

王雁鸣老师：回复没有快乐了您好，是的，具体处罚规定如下： 《中华人民共和国发票管理办法》（国务院2010年第587号） 第三十六条　跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。 　　丢失发票或者擅自损毁发票的，依照前款规定处罚。 中华人民共和国税收征收管理法 第六十条　纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款： 　　(一)未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的； 　　(二)未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的； 　　(三)未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的； 　　(四)未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的； 　　(五)未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的。 　　纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。 　　纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处二千元以上一万元以下的罚款；情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款。 第六十一条　扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。 第六十三条　纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 　　扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。