圆圆：回复bamboo老师 因为付款金额是确定的，所以预付账款能写成应付账款吗？原材料直接写成库存商品。我是零售公司。

bamboo老师：回复圆圆可以按您的实际情况调整会计科目

圆圆：回复bamboo老师 还有到货没有单据如何贴凭证？

bamboo老师：回复圆圆您到货的话 对方没有送货单么 自己单位不写入库单么？

圆圆：回复bamboo老师 都没有，

bamboo老师：回复圆圆那您可以自己单位自制入库单做附件

圆圆：回复bamboo老师 最后一个会计分录有点不理解，能解释下吗？谢谢啦

bamboo老师：回复圆圆最后一个分录是冲销暂估的预付账款 把税金入账

懦弱的手机：回复maize老师 有差额，收的是专票

maize老师：回复懦弱的手机借预付账款 进项税额，贷其他应付款

懦弱的手机：回复maize老师 我是一年才开一次发票，先每个月计提：借：制造费用 42900*12=514800 贷：其他应付款514800 付款的时候也没付完 付款： 其他应付款 40万 贷：银行存款 40万 发票只收到36万（价税合计）,这步怎么做？前面二步是这样做的吗？

maize老师：回复懦弱的手机那这个发票是没有开完吗，这个月摊销这个金额有没有问题，这个贷其他应付款-514800 贷预付账款514800 借预付账款 36万贷其他应付款36万

懦弱的手机：回复maize老师 老师，但是这个36万是专票，我们是一般纳税人

懦弱的手机：回复maize老师 发票是没有开完，款也没付完

maize老师：回复懦弱的手机借预付账款 进项税额，贷其他应付款36万，付款就 借其他应付款 贷银行

懦弱的手机：回复maize老师 知道了，谢谢老师

maize老师：回复懦弱的手机好的，我先回复别的学员了

圆圆：回复meizi老师 是收款，发货，最后开票，您的顺序有点看不懂呢？

meizi老师：回复圆圆1.收款的时候借银行存款贷预收账款 2.发货 就需要做收入了 你开票是和发货是同一个月吗

圆圆：回复meizi老师 有可能不是同一个月

meizi老师：回复圆圆你好 2.分录按收入来确定 不同一个月的话 开票的时候冲无票收入 在做开票收入 分录都是一样的

圆圆：回复meizi老师 发货的时候不是库存商品减少吗？

meizi老师：回复圆圆你好 是的 上面写了要结转库存商品的成本 借主营业务成本贷库存商品

圆圆：回复meizi老师 这个结转是我这边开发票的时候这样写会计分录吗？

meizi老师：回复圆圆你好 是的你销售了收入 就要对应结转成本就行

圆圆：回复meizi老师 您没有懂我的意思，这个成本什么时候结转呢？我开了发票的时候写的会计分录是怎么样的？

meizi老师：回复圆圆你好 你确定收入后就要同时结转销售成本 你没开票 不是同一个月开的 就要先做无票收入 同样做无票收入 结转成本

圆圆：回复meizi老师 那我当月和次月开发票的会计分录分别是什么样的呢？

meizi老师：回复圆圆你好 如果不同一个月开票的话 比如都收到款的情况 先做无票收入 借银行存款贷主营业务收入 应交税费 借主营业务成本贷库存商品 次月或者以后月份开票时先冲无票收入 借借银行存款负数贷主营业务收入负数 应交税费负数或者做相反分录冲 ，在做一笔开票收入： 借银行存款贷主营业务收入 应交税费就行 ；第二种 如果是同一个月开票 借银行存款贷主营业务收入 应交税费 借主营业务成本贷库存商品

圆圆：回复meizi老师 收到款就要确认收入吗？可以等开票的时候再确认收入可以吗？

meizi老师：回复圆圆你好 那样会延迟交税的， 比如你属于6月额收入 你到12月才开票这样的话税局会收你滞纳金的

圆圆：回复meizi老师 最好当月确认收入吗？那我公司的真实情况是先收款，借：银行存款，贷：预收账款；让后发货，我能不能发货的时候确认收入呢？最后再开票。

meizi老师：回复圆圆你好 是的按权责发生制来做账 申报。是的 你款收了货发了实际是符合了收入确定条件了需要做收入了至于你开票是看客户需要

光亮的冰棍：回复吴月柳 收到发票时怎么处理？这个周转材料--低值易耗下是否还分设在库、在用、摊销？

吴月柳：回复光亮的冰棍借：周转材料—低值易耗品 应交税费-进项税额 贷：预付账款，三级科目可以根据你的需要设置。

光亮的冰棍：回复吴月柳 你这还是少了一步，我们现在是三步，1、预付款，2、收货，3、取得发票。请列三个分录，谢谢！

吴月柳：回复光亮的冰棍借：预付账款 贷：银行存款，收到货，借：周转材料—低值易耗品 贷：应付账款~暂估，收到票，红字冲销暂估分录， 借：周转材料—低值易耗品 应交税费-进项税额 贷：预付账款

幸运星：回复玲老师 购买货品哦

玲老师：回复幸运星借 预付账款 贷银行存款 收到发票和货时;借库存商品 贷预付账款

幸运星：回复玲老师 税额呢？

玲老师：回复幸运星专票还有借;进项税额 普票没有进项 按你实际 做