交易性金融负债会计如何核算

武老师

职称：注册会计师

4.93

解题: 0.73w

应付债券应付利息应计利息

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GaMeng：回复武老师老师，你这是应付债券啊！我问的是交易性金融负债呢。我书上有一个例题，交易性金融负债，一次还本付息，计在了应付利息里，我感觉不对。就来这边确认一下

2023-01-08 10:22:49

GaMeng：回复武老师老师，我书上的写法是对的么？那分期付息呢，计入什么呢如下图。

2023-01-08 10:49:52

武老师：回复GaMeng一次性的话肯定没错的，分期就是不对的

2023-01-08 11:09:56

GaMeng：回复武老师老师，我书上这么写是对的吗，那分期是什么呢

2023-01-08 11:28:09

武老师：回复GaMeng一般不会有分期的，同学

2023-01-08 11:55:00

蒋飞老师

职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师

4.99

解题: 7.05w

你好！记入短期投资科目

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邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

4.99

解题: 49.43w

你好，是的

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冉老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

4.98

解题: 7.68w

你好，公允价值变动分录借：交易性金融资产-公允价值变动贷：公允价值变动损益分红借：应收股利贷：投资收益

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金?：回复冉老师是账面价值减少

2023-01-08 10:51:27

冉老师：回复金?交易性金融资产的分红不会导致账面价值减少，长期股权投资才会

2023-01-08 11:01:47

金?：回复冉老师基金的分红是我已经确认为交易性金融资产-公允价值变动的部分，所以分红后导致了账面价值的减少

2023-01-08 11:18:29

冉老师：回复金?如果你们是这样，就是借：应收股利贷：交易性金融资产-公允价值变动

2023-01-08 11:36:05

金?：回复冉老师冉老师，之前确认的公允价值变动损益是否应该按照分红的金额转入投资收益呢？

2023-01-08 12:04:53

冉老师：回复金?你好，不用，以前是出售时转入，现在是出售也不用转了

2023-01-08 12:15:41

金?：回复冉老师感谢您的帮助，谢谢！

2023-01-08 12:40:17

冉老师：回复金?不客气，祝您生活愉快

2023-01-08 12:52:41

赵老师

职称：中级会计师

4.90

解题: 0.64w

精通外帐另发你，告诉邮箱。

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娜娜：回复赵老师 408331121@qq.com,视频我下载过了，但是都没有讲义，麻烦您把讲义发给我吧。谢谢老师。

2023-01-09 07:42:29

赵老师：回复娜娜发你了，请查收。

2023-01-09 08:06:18

李老师

职称：中级会计师

5.00

解题: 0w

他是资产类所以债权

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邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

4.99

解题: 49.43w

你好，出售交易性金融资产时，另支付交易费用，计入投资收益科目核算

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暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

4.98

解题: 15.04w

直接根据交易性金融资产总账科目余额填列在资产负债表的交易性金融资产项目中。新的编制资产负债表有些项目是几个科目结合的，不知道你是新表还是旧表交易性金融资产项目。本项目应当根据交易性金融资产科目的期末余额填列。 “交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在“交易性金融资产”科目核算。 “交易性金融资产”科目的借方登记交易性金融资产的取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额等;贷方登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额，以及企业出售交易性金融资产时结转的成本和公允价值变动损益。

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宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

4.99

解题: 29.86w

你好！这个正常不会负数的。你是因为什么成了负数呢

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哎哟喂：回复宋生老师不知道，我今天报季报发现的，因为以前不是我做的

2023-01-10 07:13:03

宋生老师：回复哎哟喂你好！你可以看下科目明细账就能明确是因为什么导致的负数了

2023-01-10 07:25:48

笑笑老师

职称：中级会计师,税务师,经济师

4.99

解题: 0.72w

一般是可以的。您填完对一下

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春暖花开：回复笑笑老师这里是指交易性金融资产二级科目相加吧?

2023-01-10 07:26:26

笑笑老师：回复春暖花开都可以的。二级科目还不是汇总到总账科目

2023-01-10 07:39:34

春暖花开：回复笑笑老师

2023-01-10 08:05:21

笑笑老师：回复春暖花开

2023-01-10 08:24:27

董老师

职称：注册会计师,中级会计师

4.99

解题: 0.61w

就是资产或者负债的公允价值发生的变动额。每年计提或者季度或者月度都可以。建议年度核算即可

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锋利老师

职称：注册会计师,中级会计师

4.98

解题: 0.32w

您好。这个题应该是576.按照最新的内容， -4+（1800-1560）+300+40=576 就是收到的钱-付出去的钱=2100+（40+40）-1600-4=576元。

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锋利老师：回复deng安琪93您好。更正一下，应该是图片这样。出售时缴纳税金(2100-1560)/1.06*0.06=30.57 所以投资收益是336-30.57=305.43.这个题目可能不是按照最新的教材的，还是用2100-1600

2023-01-10 08:17:25

叶子老师

职称：中级会计师,税务师,初级会计师

4.99

解题: 0.13w

看题目怎么问。 1、如果是问的出售时的投资收益，那就是企业出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其账面余额之间的差额作为投资损益进行会计处理。 2、如果问的是整个期间的投资收益，要考虑最开始的交易费用，以及出售时的投资收益和增值税。 3、如果问的是增值税，按照卖出价扣除买人价（不需要扣除已宣告未发放现金股利和已到付息期未领取的利息）后的余额作为销售额计算增值税。多做题，加深理解，加油哦。

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