木叶萧萧：回复邹老师 您看下 软件打的报表货币资金下面就是金融资产

邹老师：回复木叶萧萧你好，计入第二行以公允价值计量的金融资产

木叶萧萧：回复邹老师 非流动还有一个 可供出售金融资产

邹老师：回复木叶萧萧你好，计入 第二行以公允价值计量的金融资产栏次

嘉仪：回复庄老师 老师，问一下这里的账面余额是指什么啊，账面余额不就是等于交易性金融资产的公允价值吗？

庄老师：回复嘉仪你好， 1、交易性金融资产的核算方法：交易性金融资产是以“公允价值”计量的金融资产，这里强调，公允价值，那么也就是说，这个公允价值就是该资产的每一期末的账面价值了。只看期末的公允价值。 2、账面余额的概念：账面余额就是“总账科目”的余额。那么有那些因素影响这个总账科目的余额呢？那就是它的子目的余额（就这么简单）。 那么交易性金融资产总科目下设哪此子科目呢？有两个：交易性金融资产-成本；交易性金融资产-公允价值变动，作为成本子目，只是在投资时点上，用来确认投资额的。一经确认，持有期间就不再发生变动了，至到其出售、处置、对外投资、非货币性资产交换和债务重组等情况的发生。 作为公允价值变动子目，却是只反映持有期间内各个资产负债表日，该项金融资产的公允价值上升或下降所形成的变动额。 3、作为交易性金融资产来说，由于它是以公允价值来计量的，并且其账面余额受到上述两个子目的余额来决定的，所以其账面余额就是其两个子目的余额之和。 也可说，就是其期末的公允价值。而这个公允价值，又是被为账面价值的，那么也就是说，作为交易性金融资产，其账面价值就一定等于其账面余额的。 交易性金融资产以公允价值后续计量，不计提减值准备。所以：账面价值=账面余额

lvideal：回复悠然老师01 我就是有点不理解赚了钱怎么会是贷方 贷方不是减嘛？投资收益这一块，借方投资收益，加了怎么会赔钱呢

悠然老师01：回复lvideal所有者权益是贷方，权益类的都是贷方增加，借方减少

Sunny：回复彭老师 借：应收利息 贷：投资收益。借：其他货币资金 贷：应收利息是这两个分录的合并吗

Sunny：回复彭老师

Sunny：回复彭老师 您帮我看看这道题的CD两个，是不是收到利息的时候，需要这两个分录都写

彭老师：回复Sunny你好，这个50万是收到买的时候那个已宣告还没发放的利息，这个分录是借其他货币资金 带应收利息

彭老师：回复Sunny后面那个100万的利息是买之后的利息，2018年12月31日借应收利息 贷投资收益 2019年的时候借其他货币资金 贷应收利息

Sunny：回复彭老师 谢谢老师

彭老师：回复Sunny你好！不客气。谢谢咨询

陈诗晗老师：回复老迟到的书本借，公允价值变动损益10 贷，交易性金融资产10

陈诗晗老师：回复老迟到的书本借，银行存款2075 贷，交易性金融资产2070 投资收益5

冬冬：回复轶尘老师 额，没有，有我不可能问吧，但有 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 为一项，是填到这里面吗？

轶尘老师：回复冬冬可以。你的报表比较新，这个就是交易性金融资产，新的准则改名了。