小高：回复小杨老师 那我是 借管理费用 贷 银行存款 再 借应交税金-减免税额 贷管理费用 也可以吗？

小杨老师：回复小高可以的哦，祝您学习愉快

A：回复方老师 好像可以减免的 这样写可以吗？ 借： 应交税费- 应交增值税 -减免税费330 贷 库存现金 330

方老师：回复A一般纳税人用借：管理费用 330 贷 库存现金 330 借应交税费- 应交增值税 -减免税费330 贷管理费用330（或借方负数）

A：回复方老师 老师 这个是 可以全款抵的 是不是啊？

方老师：回复A全额抵免。

小玉：回复徐阿富老师 月底还需要结转吗减免税额

徐阿富老师：回复小玉你好，要转减免税额的，和其他子目一起转到未交增值税

小玉：回复徐阿富老师 老师，能直接记到未交增值税吗

徐阿富老师：回复小玉你好，不能，有规定按照规定来吧，直接计入未交直接看不出减免税额

小玉：回复郭老师 400的平台运维费呢

郭老师：回复小玉借销售费用贷银行

小玉：回复郭老师 不能抵扣税额吗

郭老师：回复小玉给你们开的专票吗？如果是的话，借销售费用进项贷银行存款。

小玉：回复郭老师 这400是航天信息的普票

郭老师：回复小玉你好，具体的是什么？只要不是金税盘和他的服务费都不可以全额抵扣。 安专票的税额抵扣

申屠虹旭：回复王雁鸣老师 但是我是有简易征收的房产增值税，我递减简易的增值税时，这个技术维护费怎么做呢？

王雁鸣老师：回复申屠虹旭您好，财政部 国家税务总局 关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知 财税[2012]15号 纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：     增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。     小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

钟敏：回复邹老师 管理费用是红冲还是写在贷方

邹老师：回复钟敏你好，贷方正数或借方负数

Lili：回复辜老师 老师那之前的会计都是这么做的，我应该怎么做？借：应交税费—应交增值税—减免税280 贷：管理费用—办公费280.这样写对吗？

辜老师：回复Lili你现在是要对之前的凭证进行调整吗

Lili：回复辜老师 老师你要是这么说，我之前的也有调整，20年1月份也有新增的。

辜老师：回复Lili之前的减免如果还在预付账款下面的话，要进行调整，借：应交税费—应交增值税—减免税280 贷：预付账款 280 20年新增的，借：管理费用—办公费 贷：现金 然后，借：应交税费—应交增值税—减免税280 贷：管理费用—办公费

Lili：回复辜老师 不太明白老师20年新增的，借：管理费用—办公费280 贷：现金280 然后，借：应交税费—应交增值税—减免税280 贷：管理费用—办公费280 之前的账，应交税费—应交增值税—减免税280 贷：预付账款 280 这样就可以了吗？报税怎么填写呢？

辜老师：回复Lili是的，是这样账务处理的 税控盘减免，填列增值税附表四和减免税明细表

Lili：回复辜老师 老师，账务软件系统没有这一项应交税费—应交增值税—减免税。填加这一项吗

辜老师：回复Lili可以的，可以增加这个明细科目的

Lili：回复辜老师 支付技术维护费时， 　　借：管理费用 280 　　　　贷：银行存款/现金 280 抵减增值税税额，  　　借：应交税费——应交增值税（减免税款） 280 借：管理费用 -280 老师我看有的老师跟您做的不太一样？

辜老师：回复Lili当年发生的，就是这样账务处理的啊 借：管理费用—办公费280 贷：现金280 然后，借：应交税费—应交增值税—减免税280 贷：管理费用—办公费280

Lili：回复辜老师 当年发生的 借：管理费用—办公费280 贷：现金280 借：应交税费—应交增值税—进项税额不用写减免税这样写行吗280 借：管理费用—办公费-280 老师假如不想抵扣税额呢？

辜老师：回复Lili这个不是进项税，这是全额减免增值税，要用减免税明细科目的 如果你想抵免，就可以不申报抵减

Lili：回复辜老师 能写一下分录吗，抵免的。

辜老师：回复Lili抵免增值税就是，借：应交税费—应交增值税—减免税280 贷：管理费用—办公费280

Lili：回复辜老师 老师辛苦啦

辜老师：回复Lili好的，客气，帮到你就好

慧丰：回复李爱文老师 需要再做第二步吗？如果不需要，第二步什么时候做？会计分录是什么？

李爱文老师：回复慧丰第二步是抵扣时再做 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 贷：营业外收入——减免税费

慧丰：回复李爱文老师 暂时没有抵扣就不用做是吗？等需要抵扣的时候再做？在报表中也不需要填写了？

慧丰：回复李爱文老师 为什么有些人是冲减费用？

李爱文老师：回复慧丰暂时没有抵扣就不用做是。等需要抵扣的时候再做。在报表中也不需要填写了。 此业务应该是做营业外收入，属于减免税费 有的人做冲减管理费用 最终效果是一样的。对企业所得税没有影响

阳光：回复张艳老师 月末：应交税费--应交增值税（税款减免）怎么做？

张艳老师：回复阳光不用管，正常计算是否缴纳增值税就可以。如果缴纳增值税，做一笔 借：应交税费--应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费--未交增值税