娜娜：回复赵老师 408331121@qq.com,视频我下载过了，但是都没有讲义，麻烦您把讲义发给我吧。谢谢老师。

赵老师：回复娜娜发你了，请查收。

雪岩innu：回复maize老师 好的 谢谢

maize老师：回复雪岩innu好的，我先回复别的学员了

晴：回复maize老师 好的，那老师，我工资表上没有体现公司承担社保公积金费用 计提可以这样么 借：各种费用-应发工资部分 贷：应付职工薪酬 发放工资 借：应付职工薪酬-应发工资部分 贷：其他应收款-社保（个人） -公积金（个人） 应交税费-应交个人所得税 银行存款 去交社保公积金时 借：各种费用-社保（公司） -公积金（公司） 其他应收款-社保（个人） -公积金（个人） 贷：银行存款 OK么？

maize老师：回复晴工资表上是没有单位的部分这个是单独计提做费用下面去，借：各种费用-社保（公司） -公积金（公司） 其他应收款-社保（个人） -公积金（个人） 贷：银行存款 这个需要计提应付职工薪酬 公积金，公司部分

晴：回复maize老师 单是交社保当月交，当月计提，应付职工薪酬总额不变，但我直接用刚刚那种分录一部到位，是不是应付职工薪酬发生额会被少记啊，虽然对总额没影响？

maize老师：回复晴借：这个需要做应付职工薪酬，社保（公司） -公积金（公司） 其他应收款-社保（个人） -公积金（个人） 贷：银行存款

麥芽餹：回复郭老师 我们公司本月实际支付员工工资71195.26，然后社保公司负担13609.9，个人负担4391.8，公积金公司负担2450，个人负担2450，能帮我坐下分录吗，我怎么都做不平，谢谢

郭老师：回复麥芽餹借管理费用工资71195.26加上4391.8贷应付职工薪酬工资。

郭老师：回复麥芽餹借管理费用社保贷、应付职工薪酬、社保13609.9

郭老师：回复麥芽餹借应付职工薪酬工资71195.27加上4391.8 贷银行存款71195.26 其他应付款，个人承担的社保4391.8

郭老师：回复麥芽餹借应付职工薪酬、社保、 其他应付款、个人负担的社保 贷，银行。

麥芽餹：回复郭老师 第一笔分录个人负担部分也计入管理费用吗？

麥芽餹：回复郭老师 我一直不明白的就是这个个人部分也计入管理费用吗？

郭老师：回复麥芽餹是的是的，做到工资里面从工资里扣除，发工资的少给人家。

麥芽餹：回复郭老师 好的，明白了，谢谢老师

郭老师：回复麥芽餹不要客气，工作愉快。

陈诗晗老师：回复纯真的薯片借，其他基金等 贷，预付账款

无痕浅墨：回复来来老师 老师只在公司需要缴纳的住房公积金上有所区别，个人要交的住房公积金不需要区分基本和补充吧？

来来老师：回复无痕浅墨个人自己的话会计不用 这个都是工资的一部分 不过个税扣除有区别 您工资表的时候区分开就好 单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍，具体标准按照各地有关规定执行。 单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。

无痕浅墨：回复来来老师 老师，我对当地的工资水平不是特别了解，但我知道当地社保和公积金的缴纳基数，我只要按照缴纳基数来交应该没问题吧？我们公司有员工的缴费基数，直接是涵盖了当地的最高水平。

无痕浅墨：回复来来老师 基本住房公积金和补充住房公积金在企业所得税方面有什么区别呢？

来来老师：回复无痕浅墨老师，我对当地的工资水平不是特别了解，但我知道当地社保和公积金的缴纳基数，我只要按照缴纳基数来交应该没问题吧？我们公司有员工的缴费基数，直接是涵盖了当地的最高水平。 ---要是按当地核定的基数交 一般不超标 可以具体问下社保局 这样比较保险 或是问下您当地的人力资源公司看看

来来老师：回复无痕浅墨基本住房公积金和补充住房公积金在企业所得税方面有什么区别呢？ ---主要也得看是否在标准内  一般补充的不可以所得税前扣除 但地方政策可能有所不同 可以具体问下您当地税局或是12366 目前可以查到可以扣除是补充的养老医疗 企业为任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。 提醒：补充养老保险和补充医疗保险各自的扣除限额都是工资薪金总额的5%哦~ 参考文件：《财政部国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税问题的通知》（财税[2009]27号）。 为员工缴纳的住房公积金可以企业所得税税前扣除吗？ 企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。 依据 中华人民共和国企业所得税法实施条例(中华人民共和国国务院令第512号)

美妮子：回复思顿乔老师 好的，谢谢老师

思顿乔老师：回复美妮子好的。祝您学习愉快共同成长