美丽新世界：回复邹老师 计入营业外收入，是不是就需要缴纳所得税？

邹老师：回复美丽新世界你好，需要计入利润总额计算缴纳企业所得税的

可惜不是我：回复玲老师 呵呵，我说收入那笔

玲老师：回复可惜不是我具体说一下 你是免税企业吗 还是什么 /

可惜不是我：回复玲老师 是免税收入，用价税合计，还是价税分离，

玲老师：回复可惜不是我借应收 贷主营业务收入 应交税费

可惜不是我：回复玲老师 价税分离适用，医药门诊吗，谢谢

可惜不是我：回复玲老师 价税分离适用，医药门诊吗，增值税免税备案，有没有行业区别

玲老师：回复可惜不是我可以 前面做了应交税费 后面有结转免增值税的分录

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 我也是这么做的，为什么最后负债表与利润表不平，显示负债表多了减免税的金额，购买的税控盘，分录是这么做的 结转就是按照您发的分录那样做的

江老师：回复萌哒哒的小萝卜不平，估计是你增值税税表申报时没有做减免税吧

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 申报表没有问题已经做了减免，和申报表没有关系，有人说减免税不应该结转到转出未交增值税，而是结转到营业外支出，但是应交税费的金额与纳税申报表中增值税的金额就不一致了呀

江老师：回复萌哒哒的小萝卜这个是结转到营业外收入，肯定就不平了 减免税的分录 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 贷：营业外收入

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 这个要结转到营业外收入？

江老师：回复萌哒哒的小萝卜是的，肯定是营业外收入，可能是你的账务处理错误了

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 一、 借:应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 贷：应交税费——应交增值税（减免税费） 二、借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 但是另一个老师告诉我要这么做

江老师：回复萌哒哒的小萝卜一、另外一个老师的分录处理错误，老师与老师的水平不一样的。 二、因为你想应交税费——应交增值税（减免税额） 这个减免的账务处理是这样的。 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 贷：营业外收入 这时应交税费——应交增值税（减免税费）科目属于借方余额，转走时就是我写的分录，多贷方转走。这个减免税费等同于进项税额。 三、 借:应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 贷：应交税费——应交增值税（减免税费） 四、借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 这样最后转入应交税费——未交增值税科目 ，才能少交增值税 因为交增值税的分录是 借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款 如果交增值税时，应交税费——未交增值税是贷方余额。减免税费，是抵减应交的增值税 这个问题我全部给你讲清晰了。

萌哒哒的小萝卜：回复江老师 老师，减免的时候，贷方不是管理费用？

江老师：回复萌哒哒的小萝卜这个你说了两种处理方式， 第一种方式： 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 贷：营业外收入 第二种方式： 借：应交税费——应交增值税（减免税费） 正数 借：管理费用——办公费 负数 两种处理方式都是对的，不影响企业所得税

如花爱黑猫：回复邹老师 对的老师

邹老师：回复如花爱黑猫你好 借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费—应交增值税 借；应交税费—应交增值税 ， 贷；营业外收入—增值税减免

微信用户：回复海棠老师 问题是第一步计算时的税点是多少？

海棠老师：回复微信用户小规模目前一般一个点税率

微信用户：回复海棠老师 也就是说计入营外收入的是1%？

海棠老师：回复微信用户是的，申报的时候按3个点，填写免征附表，最终还是一个点

微信用户：回复海棠老师 众说纷纭的，有说三个点的，还有说两个点的

海棠老师：回复微信用户哦，那您再提交一下问问其他老师，我们公司的账就是这样处理的

kshycxa：回复姜老师 那这个应交税费——应交增值税，怎么让它平衡。它的另一个科目怎么计？

kshycxa：回复姜老师 那这个应交税费——应交增值税，怎么让它平衡。它的另一个科目怎么计？

姜老师：回复kshycxa销售时借：应收账款等 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税，附加税计提借：税金及附加 贷：应交税费。季度末符合优惠政策的将应交税费科目转到营业外收入。

kshycxa：回复张艳老师 那这个应交税费——应交增值税，怎么让它平衡。它的另一个科目怎么计？

张艳老师：回复kshycxa因为您之前确认销售收入时，会有贷方的应交税费--应交增值税，免征后做上面的分录，会是该科目冲平的。

云：回复邹老师 是的老师

邹老师：回复云你好 借：应交税费—应交增值税   ， 贷：营业外收入—增值税减免     

云：回复邹老师 没有超过15万的增值税

邹老师：回复云你好，小规模纳税人收入符合条件而免征的增值税，账务处理是 借：应交税费—应交增值税   ， 贷：营业外收入—增值税减免      （是针对这个回复有什么疑问吗）

云：回复邹老师 附征税呢

云：回复邹老师 没有疑问

邹老师：回复云你好，增值税免征了，附加税也就免征的 附加税免征了就不需要做计提分录了 

云：回复邹老师 好的谢谢老师

邹老师：回复云不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

云：回复邹老师 老师您好

云：回复邹老师 我还有一个问题

邹老师：回复云同学您好，因答疑老师答题有时间限制，请分别对不同的问题，进行一题一问，方便老师解答，谢谢配合。

云：回复邹老师 有一个公司是建筑服务业，在超市买的吃的东西可以做费用吗

云：回复邹老师 好的老师

邹老师：回复云祝你学习愉快，工作顺利！

荣儿：回复紫藤老师 谢谢老师

紫藤老师：回复荣儿不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

荣儿：回复紫藤老师 老师是减免的金额不需要做会计分录是吗？

紫藤老师：回复荣儿减免的金额不需要做会计分录

荣儿：回复紫藤老师 谢谢老师

紫藤老师：回复荣儿不客气，如果你对我的解答满意可以评个五星哦！

荣儿：回复紫藤老师 好的

紫藤老师：回复荣儿结束问题，就可以评价

小火山：回复郭老师 一般纳税人不是小薇企业，属于生活服务行业开具的免税发票账务如何处理？

郭老师：回复小火山借银行存款贷主营业务收入。

小火山：回复郭老师 用应交税费～应交增值税～减免税款这个科目吗？

郭老师：回复小火山你好不需要的小规模增值税，用二级科目应交增值税就行。

小火山：回复郭老师 一般纳税人

郭老师：回复小火山你好不需要的，直接价税合计做收入就行。

小火山：回复郭老师 一般纳税人生活服务行业3月份开具了100万的免税的普票，如何记账？

郭老师：回复小火山借银行存款贷，主营业务收入100。