专一的大神：回复陈霞老师 12月5日，销售投光灯200个给芜湖巨龙灯具商场，每个单价300元，价款60000元，增值税销项税额10200元，以转账支票垫付运费1100元，货已发出，税票已开，并向银行办理了托收承付手续。(这笔业务运费开的是增值税专用发票,运费要计入增值税进项税额里吗?会计分录怎么写,请老师写一下)

2086324840：回复邹老师 比如，免税卖50元，就是应收50收入50吗。申报的时候怎么填表呢。

邹老师：回复2086324840你好，直接按50元计入免税收入栏次填写申报就是了

农家土蜂蜜~琛：回复王雁鸣老师 就是说这个销售多少比如一季度销售收入是20万，免税收入就是这么多吗？那这个在填报增值税表时怎样填报，填哪张表，填在哪一部分？

王雁鸣老师：回复农家土蜂蜜~琛您好，是的，我们公司就是这样申报的。要填写增值税免税申报明细表。填写到二、免征项目，其中的免征增值税项目销售额中。

农家土蜂蜜~琛：回复王雁鸣老师 明白了，老师，意思就是忽略增值税不用管它了，对吧，免征的这一部分也不用像小微企业那样转入营业外收入了吧。我做的农业种养的帐套也是，借；现金或者银行存款等科目，贷：主营业务收入。这样做的

王雁鸣老师：回复农家土蜂蜜~琛您好，对的。不用转的。对的，就这样做。

农家土蜂蜜~琛：回复王雁鸣老师 非常感谢老师，刚开始做，有好多不懂，谢谢老师批点，你们所在的企业也是农业企业吗？我感觉像生产性生物资产，消耗性生物资产和农业生产成本不知道在什么时候用

王雁鸣老师：回复农家土蜂蜜~琛您好，不客气，是的，我也是种子销售企业。那些科目可以不使用，直接按会计准则的会计科目即可。

加油向未来：回复郭老师 跟 借：销售费用，贷：主营业务收入，应交税费 有什么区别，哪个正确，为什么？

郭老师：回复加油向未来赠送捐赠都不需要做收入的

加油向未来：回复郭老师 那要除了要交增值税还要交所得税吗？

郭老师：回复加油向未来没有利润的不需要的

加油向未来：回复郭老师 1、意思是视同销售的情况只交增值税不交所得税？ 2、借方这个销售费用的二级明细科目是什么，有抵扣限额吗

郭老师：回复加油向未来1.是的 2.安广告费扣除

加油向未来：回复郭老师 老师，看这个资料感觉是不是也要交所得税？

郭老师：回复加油向未来汇算清缴填写视同销售收入就可以

加油向未来：回复郭老师 1、汇算清缴填写视同销售收入是指在报表填写吗？账务怎么处理？ 2、汇算清缴如果不填写会怎么样

郭老师：回复加油向未来1.是 不需要做 2.不查账没事 查账补水就是了

陈：回复风老师 好的，谢谢老师

风老师：回复陈不客气，满意请五星好评

江南美：回复QQ老师 不是外加工，是自己厂再加工

江南美：回复QQ老师 会计分录怎么做呢？

QQ老师：回复江南美你好是的，自己的话转入半成品，从半成品再转入生产成本。 正因为是自己生产，所以才转入半成品，如果是委外加工的话，要走委托加工物资的。 2

江南美：回复QQ老师 学堂老师说的做法不一样！

江南美：回复QQ老师 再加工应该是库存商品减少，生产成本增加应该是这步骤吧？

QQ老师：回复江南美你好！商品直接转到生产成本了吗？不是通过半成品转过去的。自己生产的话，完工后销售的部分转入库存商品，不销售的收入分转入半成品。

江南美：回复QQ老师 老师，这是我厂生产的全过程，应该怎么会计分录？

QQ老师：回复江南美你好，你们生产的时候能明确知道哪些东西直接对外销售，哪些东西需要加工后再对外销售吗？

江南美：回复QQ老师 原纸印刷后成装饰纸产品，可以直接销售，也可再浸胶下成浸胶纸销售。

江南美：回复QQ老师 原纸也可直接浸胶成浸胶纸产品

江南美：回复QQ老师 我就是产品再加工不知怎么做了？

QQ老师：回复江南美第一次完工的时候，你们能知道哪些需要再加工哪些职业对外销售吗？

江南美：回复QQ老师 这个再加工的有产品单呀

QQ老师：回复江南美你好，这样把需要对外销售的转到库存商品，需要加工的不转入库存商品继续在生产成本中。进入下一道生产程序。

江南美：回复QQ老师 老做了分录行式我套用呗。

QQ老师：回复江南美你好，最简单的方法，也就是说把生产成本中需要对外直接销售的部分转为库存商品，剩余的生产成本不动。

江南美：回复QQ老师 弄了一晚上也是不明白，会计学堂里有这例子没？

QQ老师：回复江南美你好，我的意思是说，既然你要继续加工，为什么要把它转出来成库存商品呢？只把对外销售的部分转为库存商品。

江南美：回复QQ老师 这么讲我又弄不清，做个分录呗。

QQ老师：回复江南美你好借库存商品贷生产成本 金额是需要对外销售的产品

江南美：回复QQ老师 看来你也是不那么明

QQ老师：回复江南美其实你问之前就已经有了答案。只不过想让我们按你的要求回答，如果你坚持的话，可以这样做借库存商品贷生产成本 领用在生产时借生产成本贷库存商品

warm-时光：回复张乐老师 有手续费怎么做账老师，按预收款缴纳增值税怎么做老师

张乐老师：回复warm-时光有手续费， 借：银行存款 财务费用（手续费） 贷：预收账款 。 缴纳增值税：借：应交税费～预缴增值税 贷：银行存款

紫韵清风：回复meizi老师 比如说，进货来是涤纶丝292799公斤，那么我领用的公斤数是按胚布的公斤数算吗？

meizi老师：回复紫韵清风你好 按你们进货当时入库的单位来计算的 也就是当时领用的公斤数来计算的

紫韵清风：回复meizi老师 前会计，库存商品为0，进项抵扣还有14万，这是不是很不合理？

meizi老师：回复紫韵清风你好 你们是不是留抵了进项税了 当时销售出去没有抵扣吗

紫韵清风：回复meizi老师 不可能的，老板会平白交税吗

紫韵清风：回复meizi老师 照理说进项要和库存成正比么差不多

meizi老师：回复紫韵清风你好 这个我只是说可能 你之前库存商品都是0 那你们的进项税怎么还有那么多 。是不是其他业务发生的进项税 你去看看

紫韵清风：回复meizi老师 我没说之前都是0.我是说到3月为止

meizi老师：回复紫韵清风你好 那你就去看看 你之前的进项税 是怎么产生的 。 去看看 发生了多少 抵扣了多少 。 你库存商品是0 了 还有进项税是不是因为你进项税太多了 所以还没抵扣完

紫韵清风：回复meizi老师 我本来想这月不抵扣的，这样1搞是不是我必须要抵扣？

meizi老师：回复紫韵清风你好 若是已经申报了 还没抵扣完的 留抵进项税 你本期申报就要先抵扣的

紫韵清风：回复meizi老师 我买的是6000米。这样制造28120这月不做进去，放下个月做啊行？放进去这月亏太多了

meizi老师：回复紫韵清风你好 你说不做 是什么意思 不做进项税吗

紫韵清风：回复meizi老师 不做进成本

meizi老师：回复紫韵清风你好 那你现在主要是业务是什么情况 。你是收到了专票 不认证？

浅水*-*无痕#：回复庄老师 没有确认收入的对吧？

庄老师：回复浅水*-*无痕#你好，不用，直接做这样分录，

江南美：回复郭老师 是的，这是生产过程。

郭老师：回复江南美1.借生产成本贷原材料，制造费用，应付职工薪酬 借库存商品贷生产成本

郭老师：回复江南美2.3和第一个分录是一样的 只不过里面的工序不一样的

江南美：回复郭老师 再加工的，借是生产成本贷是什么科目呢？

江南美：回复郭老师 2是产品再加工的，和第一个根本不一样。

郭老师：回复江南美借生产成本贷原材料 这个是领用原材料 借生产成本贷应付职工薪酬 这个是一线职工的工资 借生产成本贷制造费用 这个是分摊的制造费用 你写的装饰纸原材料第一行不就是原纸

江南美：回复郭老师 原材料是纸

郭老师：回复江南美第二个是领用的原材料吗 还是第一步的库存商品

江南美：回复郭老师 纸经过印刷成装饰纸

郭老师：回复江南美借生产成本贷库存商品-装饰纸 应付职工薪酬 制造费用 借库存商品贷生产成本

江南美：回复郭老师 装饰纸就可以销售又可以再浸胶一下成浸胶纸产品

江南美：回复郭老师 第二个是领用第一步的库存商品。

郭老师：回复江南美你好 是的 领用装饰纸

成就的眼睛：回复邹老师 清洗产品

邹老师：回复成就的眼睛你好，那可以通过销售费用科目核算

成就的眼睛：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复成就的眼睛不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

成就的眼睛：回复邹老师 我做销售费用，后面明细跟什么呢？

邹老师：回复成就的眼睛你好，就是购进的喷枪和油墨的发票入账作为附件

漂亮主妇：回复朴老师 老师。我们是生产型企业，您就给我讲讲进项销项的税怎么处理，会计分录怎么做？

朴老师：回复漂亮主妇一、计算方法 （一）当期应纳税额的计算 当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额） （二）免抵退税额的计算 免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额 免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率 进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税 （三）当期应退税额和免抵税额的计算 1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期期末留抵税额 当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额 2、如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期免抵退税额 当期免抵税额＝0 当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。 （四）免抵退税不得免征和抵扣税额的计算 免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率） 二、分录架构 不予免征和抵扣税额 借：主营业务成本（出口销售额FOB×征退税率-不予免征和抵扣税额抵减额） 货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 应退税额： 借：应收补贴款-出口退税（应退税额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额） 免抵税额： 借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额） 收到退税款 借：银行存款 货：应收补贴款-出口退税

漂亮主妇：回复朴老师 老师，我们没有内销，全都是外销，您给个简单的，我刚开始干会计

漂亮主妇：回复朴老师 就是买进货物了，借:原材料 应交税费(这块怎么处理) 卖出货物了，借:应收账款 贷:主营业务收入 这个时候销项税该怎么处理

朴老师：回复漂亮主妇借：原材料 应交税金──应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （2）出口销售时 借：应收账款 贷：主营业务收入——出口销售收入 （3）结转商品销售成本 借：主营业务成本 贷：原材料 （4）进项税额转出 借：主营业务成本 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） （5）计算出应收增值税退税款 借：应收出口退税（增值税） 贷：应交税金——应交增值税（出口退税） （6）收到增值税退税款时 借：银行存款 贷：应收出口退税（增值税）

漂亮主妇：回复朴老师 老师，进项税额转出是记到主营也许成本里的？什么时候计算增值税退税款？

朴老师：回复漂亮主妇你好，是的，记到主营业务成本

漂亮主妇：回复朴老师 老师5:计算出应收增值税退款怎么计算，这个如果我4月份申报三月份出口的货物，是不是就要做到三月的凭证里

漂亮主妇：回复朴老师 如果我的进项不够，我三月份出的货，四月可以不报退税，等四月份有进项了，5月份再申报退税也可以吧

朴老师：回复漂亮主妇嗯，可以的哦，满意请给五星好评，谢谢