漂亮主妇：回复朴老师 老师。我们是生产型企业，您就给我讲讲进项销项的税怎么处理，会计分录怎么做？

朴老师：回复漂亮主妇一、计算方法 （一）当期应纳税额的计算 当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额-（当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额） （二）免抵退税额的计算 免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额 免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率 进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税 （三）当期应退税额和免抵税额的计算 1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期期末留抵税额 当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额 2、如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则 当期应退税额＝当期免抵退税额 当期免抵税额＝0 当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。 （四）免抵退税不得免征和抵扣税额的计算 免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率） 二、分录架构 不予免征和抵扣税额 借：主营业务成本（出口销售额FOB×征退税率-不予免征和抵扣税额抵减额） 货：应交税金-应交增值税-进项税额转出 应退税额： 借：应收补贴款-出口退税（应退税额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额） 免抵税额： 借：应交税金—应交增值税-出口抵减内销应纳税额（免抵额） 货：应交税金-应交增值税-出口退税（免抵额） 收到退税款 借：银行存款 货：应收补贴款-出口退税

漂亮主妇：回复朴老师 老师，我们没有内销，全都是外销，您给个简单的，我刚开始干会计

漂亮主妇：回复朴老师 就是买进货物了，借:原材料 应交税费(这块怎么处理) 卖出货物了，借:应收账款 贷:主营业务收入 这个时候销项税该怎么处理

朴老师：回复漂亮主妇借：原材料 应交税金──应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （2）出口销售时 借：应收账款 贷：主营业务收入——出口销售收入 （3）结转商品销售成本 借：主营业务成本 贷：原材料 （4）进项税额转出 借：主营业务成本 贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出） （5）计算出应收增值税退税款 借：应收出口退税（增值税） 贷：应交税金——应交增值税（出口退税） （6）收到增值税退税款时 借：银行存款 贷：应收出口退税（增值税）

漂亮主妇：回复朴老师 老师，进项税额转出是记到主营也许成本里的？什么时候计算增值税退税款？

朴老师：回复漂亮主妇你好，是的，记到主营业务成本

漂亮主妇：回复朴老师 老师5:计算出应收增值税退款怎么计算，这个如果我4月份申报三月份出口的货物，是不是就要做到三月的凭证里

漂亮主妇：回复朴老师 如果我的进项不够，我三月份出的货，四月可以不报退税，等四月份有进项了，5月份再申报退税也可以吧

朴老师：回复漂亮主妇嗯，可以的哦，满意请给五星好评，谢谢

xj：回复吴月柳 分录

吴月柳：回复xj借：原材料 应交税费-进项税额 贷：银行存款

明：回复答疑郭老师 做深加工怎么处理了？不做深加工怎么处理呢

答疑郭老师：回复明深加工抵扣12%，不是的抵扣10% 借原材料 进项 贷银存

明：回复邹老师 收到农产品，怎么去开农产品发票呢？

明：回复邹老师 收来的农产品买卖税率各是多少

邹老师：回复明你好，可以去税局领购农产品发票给农户开具 销售如果是一般纳税人按10%的税率

明：回复邹老师 我们是收玉米的公司，收来是怎么取得进项发票10%呢

明：回复邹老师 那我收进来和卖出去都是10%吗

邹老师：回复明你好，可以去税局领购农产品发票给农户开具，这个发票就是按10%计算抵扣的 是的

魁梧的画笔：回复暖暖老师 直接向农民收购用于生产加工的农产品那个税怎么算的啊？

暖暖老师：回复魁梧的画笔个税？这里不涉及个税的

魁梧的画笔：回复暖暖老师 不不 是那个 税

魁梧的画笔：回复暖暖老师 进项税额 算的时候税率是多少啊

暖暖老师：回复魁梧的画笔按照抵扣是9从5.1号开始

魁梧的画笔：回复暖暖老师 可抵扣的直接用42×9%吗？

暖暖老师：回复魁梧的画笔不是，应该是42/1.089*9%才对了的

魁梧的画笔：回复暖暖老师 1.089是什么意思？

暖暖老师：回复魁梧的画笔不是，应该是42/1.09*9%才对了的

芊茗：回复方亮老师 我说的不是分录，我们收购这个资金流程怎么走，发票怎么去税务处理。

方亮老师：回复芊茗1、可以直接支付现金给农民，也可以转账支付。 2、应该到国税申请购买收购发票，根据收购发票入账。

Cc：回复张艳老师 苗木，公园项目

Cc：回复张艳老师 苗木、种子

张艳老师：回复Cc借：原材料——苗木、种子 借： 应交税费——应交增值税（进项税） 贷：应付账款/银行存款

Cc：回复张艳老师 好的，谢谢您！

张艳老师：回复Cc不客气的，祝您学习愉快、工作顺利，如果您对老师的解答满意的话，请给老师一个五星评价，非常感谢！