百合：回复朴老师 谢谢老师o(^o^)o 应预缴税款=（主要价款和价外费用—支付的分包款）/（1 9%）*2%  第一次接触这个行业，麻烦老师给讲讲这个公式里的价外费用都指哪些费用呢？谢谢

朴老师：回复百合价外费用是指销售方向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。

百合：回复朴老师 我园林绿化企业承揽了A公司的工程，那我园林绿化企业就是销售方？A公司就是购买方？

朴老师：回复百合是的，购买了你们的工程服务

百合：回复朴老师 我们是分包，现在给总包开票，这个票怎么开呢，

朴老师：回复百合那就是开人材机的发票哦

百合：回复朴老师 老师好，不理解，啥是人材机？ 第一次接触这个行业。麻烦老师黑讲讲，谢谢

朴老师：回复百合就是人工材料机械，这个就是人材机，人工就是劳务的意思

百合：回复朴老师 学堂这样课程有没？还是挺懵的。

朴老师：回复百合有的，建筑业的课程和实操都有的

贝贝：回复蔡老师 科目是不一样的吗

贝贝：回复蔡老师 合同履约成本是哪个准则的科目

蔡老师：回复贝贝合同履约成本是新收入准则出来后的新科目，相当于“工程施工-合同成本”

龙廷菊：回复马老师 马老师，如果用小企业会计准则，那用不用“工程施工-合同成本”这个科目，如果用了这个科目上，在甲方预付款未到的情况下，这个科目月末如果结转，麻烦马老师帮我写一下具体的分录，谢谢

马老师：回复龙廷菊这个会有，选择建筑施工行业建账的时候。 具体的我建议你最好学习一下建筑行业的课程，建筑行业的比较难，月末不是固定的就按照你说的那样结转，你要有整体全盘账意识，不能这样断断续续的，否则你做的断层

龙廷菊：回复马老师 马老师，我学习了课程上的建筑行业课程，但都是采用的建造合同准则，现在我接了一家建筑企业的内账，用的小企业准则，成本都是通过“工程施工-合同成本”归集的，但月底不知道该把这个科目结转到哪个科目去，求一个具体的流程，急！急!!急！！！

马老师：回复龙廷菊工程施工就是建造合同准则才会用到的啊，

马老师：回复龙廷菊跟你学的建筑业的肯定都用到这个

龙廷菊：回复马老师 那老师建议我如何操作呢？能说得具体一点吗？建筑行业用小企业会计准则的情况下

马老师：回复龙廷菊工程施工科目 　　一、本科目核算企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。 　　二、本科目可按建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。 　　三、工程施工的主要账务处理。 　　（一）企业进行合同建造发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临设施折旧费等其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目（间接费用），贷记“累计折旧”、“银行存款”等科目。期（月）末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）。 　　（二）确认合同收入、合同费用，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。分录如下： 　　借：工程施工——合同毛利 　　主营业务成本 　　贷：主营业务收入 　　（三）合同完工，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。分录如下 ： 　　借：工程结算 　　贷：工程施工——合同成本 　　工程施工——合同毛利 　　四、本科目期末借余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。 　　本科目月末年末可以有余额，只有完工的时候才与工程结算对冲之后无余额，希望能帮到你 183 你可能感兴趣的内容 工程施工科目月末余额结转到什么科目 工程施工科目 一、本科目核算企业(建造承包商)实际发生的合同成本和合同毛利。 二... (三)合同完工,应将本科目余额与相关工程施工合同的"工程结算"科目对冲,借记"工程结... 10个月前 施工企业的工程施工科目结转至什么科目 先把"工程施工"科目转入"工程结算"科目的借方,(借:工程结算 贷:工程施工)两个科目抵顶后剩下的余额仍然是贷方余额,然后将工程结算的贷方余额结转到"利润"科目的贷方,(借:工... 2013-03-25 工程施工科目月末要结转吗,还没有收入,如果不结转资产负债表... 工程项目按工程进度结转收入和成本。虽然没有开票,肯定还有些费用发生的。工程材料如果没有用进入存货,如果使用了,就等于有施工,有施工就要根据进度结转收入和成本。 2017-01-16 工程施工会计,是不是每个月要把工程施工科目结转到工程结算... 1、工程施工科目不是每月进行结转的。一般在工程完工结算后,才进行结转。 2、结转程序: (1)发生施工的材料费、人工费等支出时 借:工程施工--材料费、人工费等 贷:银... 2013-03-31 科目工程施工转成本如何结转 我们公司的处理方法是:结转收入时结转工程施工到主营业务成本--工程结算成本。第一个月如果每结转收入,就不结转工程施工。工程施工借方余额在建住安装企业财务上叫"未... 2012-12-26 工程上的工程施工-合同毛利 科目如何结转 借:工程施工--毛利 主营业务成本 贷:主营业务收入 ⑤合同预计损失 借:资产减值损失――合同预计损失 贷:存货跌价准备――预计损失准备 ⑥完工时: 借:工程结算 ... 2013-03-22 为您推荐 工程施工科目怎么结转 工程施工会计科目结转 工程施工月末结转 工程施工月末怎么结转 工程施工科目一定要工程完工才能结转成本吗? 能明确计量确认阶段工程完工程度的,可按阶段结转工程成本;不能确认的,待工程完工后一次性结转工程成本。

风雨的阳光：回复朴老师 谢谢老师，那我本月需要重新设置科目核算，之前的不用管了对吗，工程项目没完工的也可以从本月开始按建造合同是吗

朴老师：回复风雨的阳光嗯，是的，满意请给五星好评，谢谢

1184368902：回复朴老师 我们做外账的，估计收入需要申报不开票收入吗

朴老师：回复1184368902是的，需要申报的哦

1184368902：回复朴老师 那做外账一般采用什么方法确认收入，如果估计收入也要申报，根本就不够进项发票呀

朴老师：回复1184368902你好，根据完工比例来确认的

朴老师：回复1184368902可以暂估成本的哦

1184368902：回复朴老师 申报未开票收入增值税需要缴不？还是等到开票时再缴

1184368902：回复朴老师 因为我们进项票没有这么快开出来

朴老师：回复1184368902年底之前开就可以了

1184368902：回复朴老师 我的意思是我在7月确认了100万收入，只开了70万，还有30万申报未开票sh收入的话，这50万需不需要缴增值税

朴老师：回复1184368902哪一个五十万？从头到尾没有这个数

1184368902：回复朴老师 应该是30万

朴老师：回复1184368902需要交增值税的，未开票收入也是收入

1184368902：回复朴老师 这30万是在开正式发票时再缴税还是申报未开票收入时交税

朴老师：回复1184368902你好，申报未开票收入就要交

1184368902：回复朴老师 那做外账的话，要申报未开票收入，进项票根本就没那么快回来，你们用什么方法来确认账上收入呢？是按实际开票吗

朴老师：回复1184368902可以先暂估成本的哦

1184368902：回复朴老师 暂估成本是可以，但是还没开进项票，w这样我的增值税就会交很多了

周丹：回复小梅老师 不需要设置工程结算这类的科目吧

小梅老师：回复周丹你好。 不需要的哦。工程结算与毛利都是按照建造合同来设置的

????平淡是真：回复王晶老师 老师，我们有跨年的大工程，用建造合同，还有些当年就完成的小工程，也要用建造合同吗？

王晶老师：回复????平淡是真工程是要用建造合同的呢

????平淡是真：回复王晶老师 我们一直用着小企业会计准则，开票确认收入，可以改成建造合同吗？需要去税务备案吗？

王晶老师：回复????平淡是真可以修改的呢，去备案

????平淡是真：回复王晶老师 不备案直接用，不可以是吧？

王晶老师：回复????平淡是真直接用，报表可能科目不一定一样

????平淡是真：回复王晶老师 别的没啥影响吗？工程结算在报表中不体现啊

王晶老师：回复????平淡是真嗯嗯 没啥影响的呢

????平淡是真：回复王晶老师 是不是不备案就可以用呢

王晶老师：回复????平淡是真嗯嗯，可以用的，只要科目都差不多

wa辰星：回复小黎老师 老师，结转成本时是不是按照计入工程施工的金额每月结转至主营业务成本呢？

小黎老师：回复wa辰星您好，不收每月都结转，是有收入的时候再结转，像商贸企业操作差不多

wa辰星：回复小黎老师 甲方预付的款项作为进场费，实际没有施工，也没有付款购买任何材料，已经开具20万发票，没有成本发票，我做暂估成本，分录如何写呢？ 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-增值税 借：主营业务成本 贷方如何写呢

小黎老师：回复wa辰星您好，贷方 应付账款-暂估

wa辰星：回复小黎老师 老师，后期施工有发票了，是不是暂估的需要红冲掉呢？然后再根据发票入账呢？

小黎老师：回复wa辰星您好，需要冲掉暂估，根据发票入账

???：回复朴老师 专业分包企业使用小企业会计准则可以吗？公司人员架构简单，没有预算人员

朴老师：回复???可以，这个没有限制说必须用哪个

???：回复朴老师 使用小企业会计准则，开票确认收入，请问如何结转对应的成本呢？

朴老师：回复???直接结转就可以了 借主营业务成本 贷原材料等

???：回复朴老师 结转成本数，是怎么确认的呢？根据什么来确认呢？

???：回复朴老师 结转成本数，是怎么确认的呢？根据什么来确认呢？

朴老师：回复???就是你的工程成本的金额，领料劳务等金额

???：回复朴老师 项目上没有库管人员，只有个收材料的人，不知道实际用了多少，这种情况如何确认呢老师

朴老师：回复???根据购进减去剩余来计算

陈诗晗老师：回复37度这主要就是科目的一个差异，如果说你们公司就是整个规模也不大的话，建议你用小企业准则就行了。

37度：回复陈诗晗老师 那是用新收入准则还是建造合同准则

陈诗晗老师：回复37度这个的话根据你做账习惯来，这两者的话目前都是可以的，嗯，建议的话可以用新收入准则。