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委托购买烟丝会计分录
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宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 怡然的墨镜 发表的提问：
A公司2005年06月初库存委托加工应税烟丝已纳消费税3480，月末委托加工烟丝已纳消费税23650元，求会计分录
你好，月初减去月末23650-3480=20170，说明有20170元已缴纳消费税的烟丝已经收回并且结转进入成本，应该借：生产成本 20170 贷：应交税费-应交消费税 20170
1楼
2023-03-11 13:50:18
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宇飞老师：回复怡然的墨镜方向有误，这边是月末比月初多，说明本月补交了20170消费税，应该借：应交税费-应交消费税 20170 贷：银行存款
2023-03-11 14:36:01
怡然的墨镜：回复宇飞老师 可是我做抵扣消费税的会计分录是错的
2023-03-11 14:51:17
宇飞老师：回复怡然的墨镜上面这种是基于可以收回后连续加工的情况，如果收回后直接销售，那么消费税应该计入成本，借：生产成本20170 贷：应交税费-应交消费税 20170 借：应交税费-应交消费税 20170 贷：银行存款 20170
2023-03-11 15:06:22
宇飞老师：回复怡然的墨镜消费税抵扣就是最终生产环节应该缴纳的减去委托加工环节已经缴纳的。
2023-03-11 15:23:36
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.52w
引用 @ 火星上的电灯胆 发表的提问：
】 A 卷烟厂委托 B 厂将烟叶加工成烟丝。烟 叶成本20万，不含税加工费8万，无同类烟丝售价。委 托方收回的烟丝出售一半，不含税售价25万元，另一 半领用生产卷烟。（委托方、受托方为一般纳税人） 。 怎么写会计分录
借委托加工物资20 贷原材料20
2楼
2023-03-11 15:17:45
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暖暖老师：回复火星上的电灯胆借委托加工物资8 应交税费应交增值税进项税额1.04 贷银行存款9.04
2023-03-11 15:37:47
暖暖老师：回复火星上的电灯胆代扣代缴消费税的计算是 （20+8）/（1-0.3）*0.3=12 借委托加工物资6 应交税费应交消费税6 贷银行存款12
2023-03-11 16:00:21
暖暖老师：回复火星上的电灯胆借库存商品10 原材料4 贷委托加工物资14
2023-03-11 16:25:30
暖暖老师：回复火星上的电灯胆借生产成本4 贷原材料4
2023-03-11 16:51:16
暖暖老师：回复火星上的电灯胆借银行存款28.25 贷主营业务收入25 应交税费应交增值税销项税3.25
2023-03-11 17:19:59
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 猫猫^_^星晨 发表的提问：
企业将烟叶委托加工成烟丝收回后继续生产卷烟，是不是烟叶委托加工成烟丝不收消费税，但烟丝委托生产卷烟要收消费税？
收回时要，消费计入成本，烟丝加工成卷烟要收消费税
3楼
2023-03-11 16:43:56
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庄老师：回复猫猫^_^星晨加工时开票消费税可以抵扣
2023-03-11 17:23:22
青柠
职称：会计实务
3.98
解题: 0.11w
引用 @ 无情的棒棒糖 发表的提问：
烟叶委托加工烟丝消费税怎么计算
烟叶委托加工烟丝消费税的计算方式是：首先，根据烟叶价格确定税金数额；然后，根据加工能力确定应缴税金；最后，依据烟叶委托加工烟丝产量确定最终应缴税款。比如，某烟叶委托加工厂的烟叶价格为500元/吨，加工能力为20吨/日，实际产量为18吨，则其应缴税款为：500元/吨 x 20吨/日 x 18吨/日 = 9000元。 拓展知识：烟叶委托加工烟丝消费税的征收依据是《中华人民共和国消费税法》，消费税的税率一般在3%-17%之间，具体税率由地方政府根据当地的经济发展情况确定。此外，烟叶委托加工烟丝消费税也会因为货物的类型而有所不同，因此，具体的烟叶委托加工烟丝消费税应当根据实际情况确定。
4楼
2023-03-11 17:42:08
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李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
外购烟丝的会计分录
借原材料 贷银行存款
5楼
2023-03-11 18:35:21
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李老师：回复爱笑的流沙借原材料 贷银行存款
2023-03-11 19:05:01
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.52w
引用 @ 茗曌_（脏增肌版）? 发表的提问：
综合业(共25) 1、甲烟厂2021年5月委托M烟厂加工一批烟丝，两厂均为增值税一股纳税人，平烟厂提供烟叶 合的 100000元，收回烟经支付加工费40000元，增值税5200元;M广没有同类烟丝销售，甲厂收回腐丝 全部直接对外出售。已知烟丝消费税税率为30%。 要求:(1)计算厂委托加工烟丝应交的消费税税额(4) (2)编制发出烟叶的会录(2) (3)增费(4(4)编制收回烟丝的会计分录(3)
1计算厂委托加工烟丝应交的消费税税额( （100000+40000）/（1-0.3）*0.3=60000
6楼
2023-03-11 19:53:46
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暖暖老师：回复茗曌_（脏增肌版）?2借委托加工物资100000 贷原材料100000
2023-03-11 20:45:42
暖暖老师：回复茗曌_（脏增肌版）?3借委托加工物资100000 应交税费-应交增值税-进项税5200 贷银行存款105200
2023-03-11 21:04:45
暖暖老师：回复茗曌_（脏增肌版）?4借库存商品200000 贷委托加工物资200000
2023-03-11 21:29:14
宇飞老师
职称：中级会计师,税务师,注册会计师
4.99
解题: 1.4w
引用 @ 淡月新凉 发表的提问：
外购已税烟丝生产的卷烟和外购已税烟丝用于委托加工成卷烟，可以抵扣进项税吗，需要交消费税吗
你好，外购的可以抵扣进项税，同时在销售环节可以扣除前面已经缴纳的消费税。
7楼
2023-03-11 20:53:00
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淡月新凉：回复宇飞老师 卷烟不是在生产和批发交消费税吗
2023-03-11 21:36:03
淡月新凉：回复宇飞老师 怎么销售时就可以抵扣
2023-03-11 21:53:27
宇飞老师：回复淡月新凉不好意思，表述错了，就是等你生产或者批发缴纳消费税的时候可以抵扣上一道已经交过的，因为你买过来价格已经包含了消费税，所以避免了重复缴纳，就是这个意思
2023-03-11 22:09:36
淡月新凉：回复宇飞老师 那自产的卷烟进行销售时在哪个环节征收消费税
2023-03-11 22:23:50
宇飞老师：回复淡月新凉卷烟就是生产出厂环节和批发两个情况，自产就是生产出厂缴纳
2023-03-11 22:47:07
宇飞老师：回复淡月新凉所谓销售太泛了，出厂其实也是一种销售，应该区分于零售，零售环节缴纳的只有金银首饰和超豪华小汽车
2023-03-11 23:12:53
宇飞老师：回复淡月新凉也就是消费税就是三个环节，生产，批发，零售
2023-03-11 23:41:53
宇飞老师：回复淡月新凉还有一个是进口环节
2023-03-11 23:55:39
淡月新凉：回复宇飞老师 自产销售的卷烟属不属于自产自用，如果是，需移送缴纳消费税
2023-03-12 00:15:23
宇飞老师：回复淡月新凉是啊，如果自产自用也要缴纳消费税。
2023-03-12 00:42:15
淡月新凉：回复宇飞老师 现在自产的销售，那是在生产环节交消费税吗
2023-03-12 01:01:45
宇飞老师：回复淡月新凉对的，就是生产环节，所谓的自产销售就是理解成生产环节。
2023-03-12 01:19:05
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 小宇 发表的提问：
一、某卷烟厂委托甲厂加工烟丝,卷烟厂和甲厂均为一-般纳税人。卷烟厂提供烟叶35680元,甲厂收取加工费15000元,增值税1950元。委托加工的烟丝收回后，一半用于销售，另- -半经过进一步加工后作为卷烟对外销售。假设当月销售5个标准箱,每标准条调拨价(销售价) 50元,期初库存委托加工应税烟丝已缴消费税3000元，期末库存委托加工应税烟丝已缴消费税8000元。请计算本月应交纳的消费税额并作出相关会计分录。
应交消费税为（35680%2B15000）（1-消费税率）*消费税率 借 委托加工物资 35680%2B15000%2B（35680%2B15000）（1-消费税率）*消费税率 应交税费 增值税 贷 银行存款 15000%2B1950%2B（35680%2B15000）（1-消费税率）*消费税率 原材料 35680 借 原材料 35680%2B15000%2B（35680%2B15000）（1-消费税率）*消费税率 贷 委托加工物资
8楼
2023-03-11 22:03:50
全部回复
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.52w
引用 @ 蕙质兰心 发表的提问：
老师您好，请教一下，外购已税烟丝委托加工成卷烟，委托加工环节缴纳消费税时，烟丝的消费税为啥不能扣除啊。而外购已税烟丝生产的卷烟却可以扣除，麻烦老师解答一下，谢谢
你好，有计提题目发过来看看那
9楼
2023-03-11 23:27:55
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蕙质兰心：回复暖暖老师 外购已税烟丝生产卷烟可以抵扣是教材内容，外购已税烟丝委托加工卷烟，委托加工环节缴纳消费税时是否可以抵扣烟丝的消费税？这道题是在注会税法周老师讲义中看到的
2023-03-12 00:14:07
蕙质兰心：回复暖暖老师 想问能否抵扣，如果不能原因是什么呢
2023-03-12 00:38:04
暖暖老师：回复蕙质兰心可以的抵扣的，这个课本有法条
2023-03-12 00:50:52
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.47w
引用 @ 悠然自得 发表的提问：
购进烟丝委托加工雪茄烟代收代缴的消费税需要扣除购进烟丝时交的消费税吗，请老师说明原因
我觉得你的描述是有问题的，一方面是代收代缴消费税，一方面又是委托加工，那怎么又需要购进烟丝呢
10楼
2023-03-12 00:36:23
全部回复
悠然自得：回复邹老师 是的老师，我想错了
2023-03-12 00:53:37
邹老师：回复悠然自得委托或外购缴纳的消费税，是可以抵扣的
2023-03-12 01:09:39
笑笑老师
职称：中级会计师,税务师,经济师
4.99
解题: 0.72w
引用 @ 跳跳虎 发表的提问：
为什么委托加工烟丝不是
您好： 受托加工卷烟的单位代收代缴消费税，不是消费税的纳税人。
11楼
2023-03-12 01:55:21
全部回复
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 清脆的饼干 发表的提问：
卷烟生产企业购进烟丝，然后委托其他公司加工成卷烟，受托方代收代缴消费税的时候，可以扣除外购的烟丝的消费税么？
这个代扣代缴消费税的时候是不能扣原来的消费税。
12楼
2023-03-12 02:56:09
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清脆的饼干：回复陈诗晗老师 请问这个外购的烟丝的消费税是在什么时候扣呢？
2023-03-12 03:22:28
陈诗晗老师：回复清脆的饼干你自己企业对外销售时扣除的
2023-03-12 03:46:07
王超老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 8w
引用 @ 鹏鹏考会计 发表的提问：
委托加工物资，比如烟丝，假如10万元的烟丝，让受托方加工成烟，受托方还把这1万烟丝做账么？还是在备查账上显示？
你好 这个受托方不能把这个烟丝入账阿，这个是别人的，你只能在备查簿里面登记的
13楼
2023-03-12 04:08:33
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鹏鹏考会计：回复王超老师 跟委托代销商品还不一样，委托代销商品入账 受托方 借 受托代销商品 贷受托代销款？
2023-03-12 04:33:45
王超老师：回复鹏鹏考会计是的，肯定不一样的。这个材料是委托方的，不能说入账到受托方那边的
2023-03-12 04:58:05
鹏鹏考会计：回复王超老师 委托代销商品不也是委托方的么，受托方为啥记账呢？
2023-03-12 05:18:35
王超老师：回复鹏鹏考会计你看一下受托方，是放到受托代销商品科目的，这是不一样的哦
2023-03-12 05:31:51
鹏鹏考会计：回复王超老师 是啊，我就说是不一样啊，都不是受托方的资产，一个记账，一个不记账，这才纳闷了啊
2023-03-12 05:47:11
王超老师：回复鹏鹏考会计这个是会计准则规定的，因为代销的商品相对来说时间比较久，而加工的商品时间比较短
2023-03-12 06:12:58
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.52w
引用 @ 超帅的芹菜 发表的提问：
某卷烟厂委托A厂加工烟丝，卷烟厂与A厂均为一般纳税人，卷烟厂提供原料55000元，A厂收取加工费20000元，增值税3200元。委托加工的烟丝收回后，经过进一步加工后作为卷烟对外销售。当月销售3个标准箱，每标准条调拨价60元，期初库存委托加工应税烟丝已纳消费税2580元，期末库存委托加工应税烟丝已纳税额29880。相关分录怎么做？
需要计算做好了发给你
14楼
2023-03-12 05:24:41
全部回复
暖暖老师：回复超帅的芹菜借委托加工物资55000 贷原材料55000
2023-03-12 06:11:57
暖暖老师：回复超帅的芹菜借委托加工物资20000 应交税费进项税额3200 贷银行存款23200
2023-03-12 06:24:05
暖暖老师：回复超帅的芹菜代扣代缴消费税的计算 （55000+20000）/（1-30%）*30%=30857.14
2023-03-12 06:43:42
暖暖老师：回复超帅的芹菜借应交税费—应交消费税30587.14 贷银行存款30587.14
2023-03-12 06:58:11
暖暖老师：回复超帅的芹菜借银行存款50850 贷主营业务收入45000 应交税费销项税5850
2023-03-12 07:24:44
暖暖老师：回复超帅的芹菜借税金及附加16350 贷应交税费应交消费税16350
2023-03-12 07:47:18
陈诗晗老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 17.93w
引用 @ 魁梧的鲜花 发表的提问：
某卷烟厂委托A厂加工烟丝，卷烟厂与A厂均为一般纳税人，卷烟厂提供原料55000元，A厂收取加工费20000元，增值税3200元。委托加工的烟丝收回后，经过进一步加工后作为卷烟对外销售。当月销售3个标准箱，每标准条调拨价60元，期初库存委托加工应税烟丝已纳消费税2580元，期末库存委托加工应税烟丝已纳税额29880。相关分录怎么做？
借，委托加工物资55000 贷，原材料55000 借，委托加工物资20000 应交税费～增值税～进3200 贷，应付账款23200 借，原材料75000 贷，委托加工物资75000
15楼
2023-03-12 06:30:24
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