老江老师：回复海郡你好！18000作为 年终奖计税 ，8500本月工资单独计税，然后两个税金合并缴纳

海郡：回复 请老师 帮我 列出计算步骤 ，尤其是 年终奖的 计算，我看了百度不太理解 ！谢谢老师！

老江老师：回复海郡@海郡:1、工资按正常计算 2、年终一次性奖金，先将奖金除以12，得到一个数，18000/12=1500， 第二步，拿1500在税率表中找税率，找到3%， 第三步，用奖金总额乘以刚才找到的税率，计算出来的就是应交个人所得税18000*3%=540，就是说年终奖金应交个税540

：回复海郡您好，1、不需要合并的。2、要 18000作为年终奖计税 ，8500本月工资单独计税，然后两个税金单独申报。8500计算税金时，（8500-3500）*20%-555=445元。18000计算税金时，18000*3%-0=540元。

：回复海郡您好，1、不需要合并的。2、要 18000作为年终奖计税 ，8500本月工资单独计税，然后两个税金单独申报。8500计算税金时，（8500-3500）*20%-555=445元。18000计算税金时，18000*3%-0=540元。 先将奖金除以12，得到一个数，18000/12=1500， 第二步，拿1500在税率表中找税率，找到3%， 第三步，用奖金总额乘以刚才找到的税率，计算出来的就是应交个人所得税18000*3%=540，就是说年终奖金应交个税540

完美的小蜜蜂：回复郭老师 这个税在发工资的时候扣除了，但是在账目中体现不出来，因为在申报收入的时候是这一笔已经扣除之后的金额申报的

郭老师：回复完美的小蜜蜂借管理费用工资 贷应付职工薪酬工资， 借应付职工薪酬工资， 贷银行存款。 应交税费个税 借应交税费、个税贷银行存款是从工资里扣除，发工资的时候少发给他。

完美的小蜜蜂：回复郭老师 目前如果作为单位承担的话应该怎么记账呢？

郭老师：回复完美的小蜜蜂借管理费用工资贷应付制工薪酬工资，借应付的工薪酬工资，贷银行存款，借营业外支出，贷银行放款。

完美的小蜜蜂：回复郭老师 借应交税费、个税贷银行存款是从工资里扣除，发工资的时候少发给他。老师，这最后一步没有明白，根据目前年终奖的发放情况记账如下：1、计提：借管理费用工资5000 贷应付职工薪酬工资5000， 2、发放：借应付职工薪酬工资5000， 贷银行存款5000。 应交税费个税150 这个时候这个150已经借贷不平衡了，所以不知道应该要怎么办才好

郭老师：回复完美的小蜜蜂好，你没有扣除，下一个月发工资，从工资里扣除，或者是你单位承担，你单位承担的话，就不要在第二个分录写应交税费了，直接借营业外支出贷银行

完美的小蜜蜂：回复郭老师 这年终奖个税我已经代扣代缴了，个税也已经从员工工资中扣除了，都在1月份，这个月做账才发现不对，这个应交税费个税150不知道要怎么记

郭老师：回复完美的小蜜蜂你好，你这里申报工资的时候，给他填写了5000，但是你应该填写50150，这个知道吧。填写的是应发工资，但是你填写的是5000，你又说是代扣代缴，你这是代扣代缴吗？

完美的小蜜蜂：回复郭老师 是的，所以弄错了，申报的5000，发放的时候直接发了5000，以为这个150的个税从工资里面扣除就可以的，结果记账的时候发现这样不行，不知道怎么补救？请问老师有什么办法吗？

郭老师：回复完美的小蜜蜂借管理费用工资 贷应付职工薪酬工资5000借应付职工薪酬工资5000贷银行存款5000借营业外支出，贷银行放款150，这个是企业负担的，如果你下一个月从工资里扣除，你就从工资里扣除，这个月不要调整了。

郭老师：回复完美的小蜜蜂因为你一旦再填写50150这个金额，它的个税又变了，他就不是150了，你可以自己想一下。

完美的小蜜蜂：回复郭老师 我可以记其他应收款个人吗？然后平掉这一笔个税

郭老师：回复完美的小蜜蜂对的，可以这么做的。

完美的小蜜蜂：回复郭老师 1、计提：借管理费用工资5000 贷应付职工薪酬工资5000， 2、发放：借应付职工薪酬工资5000， 贷银行存款5000。 应交税费个税150 借其他应收款个人150 3、交年终奖个税：借应交税费个税150 贷银行存款150 4、平帐：借库存现金150 贷其他应收款个人150 老师 这样可以吗？

郭老师：回复完美的小蜜蜂第四个你收到了现金吗？你账上有这个现金吗？如果有的话可以的。

完美的小蜜蜂：回复郭老师 第四个没收到，不知道要怎么记才能平账

郭老师：回复完美的小蜜蜂没有收到，不用做，收到之后再给我可以吗？

完美的小蜜蜂：回复郭老师 好的，明白了，谢谢老师

郭老师：回复完美的小蜜蜂不用客气，工作愉快。

「糯米豆」：回复meizi老师 好的，谢谢老师。

meizi老师：回复「糯米豆」不客气的； 帮到你就好； 满意请给予评价