lilier：回复吴月柳 给5星好评哦！谢谢鼓励; 老师，问一下，我们厂替a厂垫付给b705元的材料费，但是，这些材料是b厂给我们的，就是说，a厂应该给b厂705元，但平时，都有业务往来给a厂打款2414元，其中扣除这705元了，就是应付a的款，扣除去了，在b厂的业务往来中，加上了这705元，共应付3256元，全清帐，怎么做会计分录，求解

吴月柳：回复lilier垫付，借：应付账款705.贷：银行存款705，支付，借：应付账款1709 贷：银行存款，1709,付b厂，借：应付

吴月柳：回复lilier借：应付账款b2551 贷：银行存款2551

lilier：回复吴月柳 那b厂的那705怎么做

吴月柳：回复lilier实际不是你们欠的705所以垫付挂的A8厂，就是上面第一笔分录

娜娜：回复赵老师 408331121@qq.com,视频我下载过了，但是都没有讲义，麻烦您把讲义发给我吧。谢谢老师。

赵老师：回复娜娜发你了，请查收。

巍澜*漫威：回复晓宇老师 就是销售货物不小心损坏了

巍澜*漫威：回复晓宇老师 搬运过程中的损坏

巍澜*漫威：回复晓宇老师 不算是合理损耗吧

晓宇老师：回复巍澜*漫威借:管理费用 贷:库存商品 应交税费-应交增值税(进项税转出)

巍澜*漫威：回复晓宇老师 合理损耗的情况有哪些？

晓宇老师：回复巍澜*漫威正常磨损、挥发、氧化。

尹深：回复邹老师 财务费用下级科目应该做什么

邹老师：回复尹深折扣或尾款优惠

萌哒哒的小萝卜：回复邹老师 应收账款是含税的吗？贷方用做应交税费——应交增值税吗

邹老师：回复萌哒哒的小萝卜你好，出口是免征增值税的，所以应收账款是不含增值税的 贷方不需要做 应交税费——应交增值税

会计学堂辅导老师：回复王雁鸣老师 老师请教一下：企业支付个人的厂房租金没有发票怎么办？ 可以去大厅发票吧？

王雁鸣老师：回复会计学堂辅导老师您好，可以去大厅发票的。

会计学堂辅导老师：回复王雁鸣老师 谢谢，老师，一般这个都是给个人挂往来，因为他们差旅费报销不及时，计提时：借：管理费用，贷：其他应付款－个人名字 收到发票时：借：管理费用 负数，贷：其他应付款－个人名字 负数，同时：借：管理费用，贷：现金或银行存款，你看这样处理可以不。等于先预提，再冲回，再正常账务处理

王雁鸣老师：回复会计学堂辅导老师您好，这样可以的。

爱哭泣的向日葵：回复maize老师 那季度报税要如何填报呢

maize老师：回复爱哭泣的向日葵你这个按你利润表填写就可以，这个利润总额包括这个了

maize老师：回复爱哭泣的向日葵填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》之《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》（A201010）电子表单第42行“附列资料：支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控捐赠支出全额扣除

maize老师：回复爱哭泣的向日葵季度预缴还需要填写这个栏次，

爱哭泣的向日葵：回复maize老师 如果是对贫困地区捐赠，并通过红十字会呢

maize老师：回复爱哭泣的向日葵财政部 税务总局 国务院扶贫办 关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告 财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第49号 　　为支持脱贫攻坚，现就企业扶贫捐赠支出的所得税税前扣除政策公告如下： 　　一、自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫的，可继续适用上述政策。 　　“目标脱贫地区”包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县（**阿克苏地区6县1市享受片区政策）和建档立卡贫困村。 　　二、企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出，在计算公益性捐赠支出年度扣除限额时，符合上述条件的扶贫捐赠支出不计算在内。 　　三、企业在2015年1月1日至2018年12月31日期间已发生的符合上述条件的扶贫捐赠支出，尚未在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的部分，可执行上述企业所得税政策。 　　特此公告。 　　财政部　税务总局　国务院扶贫办 　　2019年4月2日 　　链接：相关政策解读 企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策宣传问答 2019年04月16日    来源： 国家税务总局所得税司 【字体：大 中 小】 打印本页 　　日前，财政部、税务总局、国务院扶贫办联合发布了《关于企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策的公告》(财政部 税务总局 国务院扶贫办公告2019年第49号，以下简称《公告》)，明确了落实企业扶贫捐赠所得税税前扣除政策有关问题。税务总局据此起草了政策宣传问答： 　　一、此次出台的扶贫捐赠所得税政策背景及意义是什么？ 　　党的十九大报告提出坚决打赢脱贫攻坚战,要求动员全党全国全社会力量，坚持精准扶贫，精准脱贫，确保到2020年我国现行标准下农村贫困人口实现脱贫，贫困县全部摘帽，解决区域性整体贫困，做到脱真贫、真脱贫。在脱贫攻坚中，一些企业、社会组织积极承担社会责任，通过开展产业扶贫、公益扶贫等方式参与脱贫攻坚。企业对贫困地区进行大额捐赠，按照以往企业所得税政策规定，其捐赠支出在当年未完全扣除的可能需要结转三年扣除，有的甚至超过三年仍得不到全额扣除。为落实中央精准扶贫精神，切实减轻参与脱贫攻坚企业的税收负担，调动社会力量积极参与脱贫攻坚事业，财政部、税务总局和国务院扶贫办研究出台了扶贫捐赠企业所得税政策，对企业发生的符合条件的扶贫捐赠支出准予税前据实扣除，为打赢脱贫攻坚战提供税收政策支持。 　　二、企业在2019年度同时发生扶贫捐赠和其他公益性捐赠，如何进行税前扣除处理？ 　　企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出准予按年度利润总额的12%在税前扣除，超过部分准予结转以后三年内扣除。《公告》明确企业发生的符合条件的扶贫捐赠支出准予据实扣除。企业同时发生扶贫捐赠支出和其他公益性捐赠支出时，符合条件的扶贫捐赠支出不计算在公益性捐赠支出的年度扣除限额内。 　　如，企业2019年度的利润总额为100万元，当年度发生符合条件的扶贫方面的公益性捐赠15万元，发生符合条件的教育方面的公益性捐赠12万元。则2019年度该企业的公益性捐赠支出税前扣除限额为12万元（100×12%），教育捐赠支出12万元在扣除限额内，可以全额扣除；扶贫捐赠无须考虑税前扣除限额，准予全额税前据实扣除。2019年度，该企业的公益性捐赠支出共计27万元，均可在税前全额扣除。 　　三、企业通过哪些途径进行扶贫捐赠可以据实扣除？ 　　考虑到扶贫捐赠的公益性捐赠性质，为与企业所得税法有关公益性捐赠税前扣除的规定相衔接，《公告》明确，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予据实扣除。 　　四、如何获知目标脱贫地区的具体名单？ 　　“目标脱贫地区”包括832个国家扶贫开发工作重点县、集中连片特困地区县(**阿克苏地区6县1市享受片区政策)和建档立卡贫困村。目标脱贫地区的具体名单由县级以上政府的扶贫工作部门掌握。考虑到建档立卡贫困村数量众多，且实施动态管理，因此《公告》未附“目标脱贫地区”的具体名单，企业如有需要可向当地扶贫工作部门查阅或问询。 　　五、2020年目标脱贫地区脱贫后，企业还可以适用扶贫捐赠所得税政策吗？ 　　虽然党中央、国务院关于打赢脱贫攻坚战三年行动的时间安排到2020年，但为巩固脱贫效果，《公告》将政策执行期限规定到2022年，即2019年1月1日至2022年12月31日共四年。并明确，在政策执行期限内，目标脱贫地区实现脱贫后，企业发生的对上述地区的扶贫捐赠支出仍可继续适用该政策。 　　六、企业月（季）度预缴申报时能否享受扶贫捐赠支出税前据实扣除政策？ 　　企业所得税法及其实施条例规定，企业分月或分季预缴企业所得税时，原则上应当按照月度或者季度的实际利润额预缴。 分享： 0 喜欢 0 赠金笔赠金笔

maize老师：回复爱哭泣的向日葵企业如有需要可向当地扶贫工作部门查阅或问询。 需要问你们那边，看是不是这个名单上面的

maize老师：回复爱哭泣的向日葵一、自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除

会计学堂辅导老师：回复徐阿富老师 第一笔：借：其他应收款—保证金 贷：银行存款 第二笔：借：管理费用-财务费用 贷：银行存款 第三笔：借：预付账款 贷：银行存款 第四笔：借：银行存款，贷：短期借款 ，这个半年就要还掉 第五笔：借：预付账款 贷：银行存款 可以这样操作不 保证金要退回来的

徐阿富老师：回复会计学堂辅导老师你好，付货款借应付账款，一般不需要通过预付账款，第四笔短期借款或者其他应付款可以的。保证金要做其他货币资金的，

会计学堂辅导老师：回复徐阿富老师 保证金是要收回的，不可以做其他应收款吗？

会计学堂辅导老师：回复徐阿富老师 付货款，因为以前这里的会计都是通过预付账款走的，不开设应付账款，所以我也延续这种方式

徐阿富老师：回复会计学堂辅导老师你好，1保证金做其他货币资金，也可以退的啊，没有说其他货币资金不可以退。 2，那可以做预付账款。

会计学堂辅导老师：回复徐阿富老师 好的，我怕我做这个不专业，会不好吧，因为以前我做的收到的押金或缴纳的保证金都是做其他应付款或其他应收款的

徐阿富老师：回复会计学堂辅导老师你好，那你做其他应收款也是可以的

专一的悟空：回复王雁鸣老师 好的，谢谢老师，我直接借 ：原材料 贷：原材料也可以吧

王雁鸣老师：回复专一的悟空您好，不客气，也是可以的。

活泼的冷风：回复王超老师 这些库存商品已经老化损毁，是网球拍和球之类的，一万多元卖了一百多元，废品站只有一张收据，单位属于非营利组织是小规模纳税人，这个增值税必须做吗？

王超老师：回复活泼的冷风要啊，这个是你们的收入的

活泼的冷风：回复王超老师 借现金，贷存货是否可以？

活泼的冷风：回复王超老师 好的，那增值税率按多少计算？

王超老师：回复活泼的冷风这个要按照网球拍13%的

活泼的冷风：回复王超老师 我们是小规模纳税人

王超老师：回复活泼的冷风那么按照3%的，优惠政策另外算

活泼的冷风：回复王超老师 好的谢谢，如果没有取得卖废品收入，是做：借待处理财产损益吗

王超老师：回复活泼的冷风是的，你如果是直接扔掉，是转入营业外支出的

活泼的冷风：回复王超老师 好的，明白了谢谢老师

王超老师：回复活泼的冷风不客气 亲，满意请给五星好评哦  b（￣▽￣）d

活泼的冷风：回复王超老师 如果是管理不善导致的，是计入管理费用是吗？

王超老师：回复活泼的冷风是的，要进入管理费用的

GaMeng：回复阳老师 老师，请问，商贸类型和工业类型公司分别怎么处理？

阳老师：回复GaMeng你好，商贸公司的暂估入账：借：库存商品 贷：应付账款--暂估款 工业企业：借：原材料等 贷：应付账款--暂估款

GaMeng：回复阳老师 后来收到发票怎么处理呢？

阳老师：回复GaMeng收到发票时：先冲暂估借：应付账款--暂估款 贷:库存商品，再做正常的分录：借：库存商品 应交税费--应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等