安详的台灯：回复萱萱老师 折旧不在预算会计支出里

萱萱老师：回复安详的台灯你好，请问你具体要咨询什么？

安详的台灯：回复萱萱老师 我怎么办能把2019年结账，转入2020年账

安详的台灯：回复萱萱老师 2019年12月不能结账

萱萱老师：回复安详的台灯你好，有新的问题请在平台再次提问，谢谢

安详的台灯：回复萱萱老师 好的，谢谢！

萱萱老师：回复安详的台灯不客气，满意请给五星好评！

何…：回复邹老师 借:生产成本13074 贷:原材料10000 材料成本差异 3074 这样吗

邹老师：回复何…你好，如果是全部领用了，是这样做分录的

何…：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复何…不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

燕子：回复徐阿富老师 我们公司人比较多，不知道是个人还是单位每月会少计提2块多。

徐阿富老师：回复燕子你好，以后个人部分不用计提就好，

炙焱：回复邹老师 公司根据发料凭证汇总表的记录，原材料的消耗（计划成本）为：

炙焱：回复邹老师 生产成本 基本生产车间6000 辅助生产车间2000 制造费用 基本生产车间2000 辅助生产车间0 管理费用 基本生产车间1000 辅助生产车间0

邹老师：回复炙焱分摊差异 借；材料成本差异 11000*2.5% 贷；生产成本-基本150 -辅助50 制造费用 50 管理费用25

大榴莲888：回复阎老师 这里说的是期末结存，不是结转。结存不应该是期初+购入-发出吗？

阎老师：回复大榴莲888图片里显示的这一步，实际上是把材料成本差异的超支和节约净值结转到成本的过程。

大榴莲888：回复朴老师 这里说的是期末结存，不是结转。结转和结存应该不是一个意思吧？结存不应该是期初 +购入-发出吗？

朴老师：回复大榴莲888在入库时~借方表示超支，在贷方表示节约 在结转的时候是正好相反的~借方表示节约，在贷方表示超支 所以结转发出材料成本差异的时候~材料成本差异在借方，生产成本在贷方

大榴莲888：回复朴老师 老师，您没有明白我的困惑点。我想问结转和结存是一个意思吗？您看左下角实际成本计算法那边，也说结存=起初+购入-发出，那说明结存的意思不等于结转吧？

朴老师：回复大榴莲888他俩不是一个意思，如果是销售结转成本，冲减库存商品或者原材料，增加销售成本。(可以理解成反冲，又比如结转主营业务成本到本年利润。借本年利润贷主营业务成本)。分录是借主营业务成本贷库存商品或者借其他业务成本贷原材料，如果算期末结存成本是指剩余存货成本，结存是结余留存的意思。和结转(反向反冲)是两个不同概念。

大榴莲888：回复朴老师 您刚才开头一直跟我讲的是结转，这里不是算结转，您开头应该讲错了，我一直想问的是【结存】，不是结转 为什么期末【结存】时借方表示节约差异，贷方表示超支差异？入库时超支差异在借方，发出时超支差异在贷方，那么按理说期末结存时超支差异余额应该在借方；同理节约差异余额在贷方呀！

大榴莲888：回复朴老师 老师，麻烦您审题清楚了再回答。我刚才一直强调我问的是结存，不是结转，您一直在回答结转是什么…………这样浪费您时间也浪费我时间

朴老师：回复大榴莲888举个例子，比如，您买材料时实际支付货款100万元， 借:物资采购100 贷:银行存款100; 而实际入库时的计划成本是90万元，借:原材料 90 材料成本差异 10 贷:物资采购 100 也就是说，实际支付的成本大于计划成本，就是超支了，那么材料成本差异就在借方，反之， 实际支付的成本小于入库的计划成本，就是节约了，料成本差异就记在贷方。 这个例子可以看明白吗 购入材料时，借方登记超支差异，贷方登记节约差异 发出材料时，借方登记节约差异，贷方登记超支差异（与购入相反） 期末，借方余额代表超支差异，贷方余额代表节约差异

大榴莲888：回复朴老师 那可是图片上为什么期末结存时借方表示节约差异，贷方表示超支差异呢？难道视频里老师讲错了？

朴老师：回复大榴莲888你好，这个我去课程部核实一下，因为跟我当时学的不一样，我手边没有初级的教材，稍等一下哦

朴老师：回复大榴莲888你最后这个是购入的，期末借超支贷节约是没错的，这个应该是老师没有写全，具体什么情况你去课程底下评论一下，课程部老师会直接回复你的

朴老师：回复大榴莲888你最后这个是购入的，期末借超支贷节约是没错的，这个应该是老师没有写全，具体什么情况你去课程底下评论一下，课程部老师会直接回复你的

朴老师：回复大榴莲888你最后这个是购入的，期末借超支贷节约是没错的，这个应该是老师没有写全，具体什么情况你去课程底下评论一下，课程部老师会直接回复你的

朴老师：回复大榴莲888这个地方比如购入一批材料，实际成本10万，原材料计划成本12万（借方），是节约差2万，在贷方反映；现在把这批材料卖出去，原材料减少12万（贷方），同时节约差也要转出去才行，所以要从借方转出节约差2万了，节约差不能在账上待一辈子。

大榴莲888：回复朴老师 那我想问一下老师，正常期末结存的会计分录应该是什么？比如结存生产成本之类的话？

朴老师：回复大榴莲888针对这个科目来说还是一般的结存

朴老师：回复大榴莲888针对这个科目来说还是一般的结转分录

朴老师：回复大榴莲888发出的时候借:生产成本12 贷:原材料12，月底结转借:材料成本差异2 贷:生产成本2

KONG：回复宋生老师 红字分录有差异。比如我暂估是10元，实际到的发票9.5元。这个差的怎么处理，还是跨年暂估

宋生老师：回复KONG你好！一样的红字冲减10元的暂估分录，然后按9.5重新入账

KONG：回复宋生老师 比如借材料费9.5        贷应付9.5 冲以前暂估，借应付10                     贷材料费10 中间差0.5这个怎么处理

宋生老师：回复KONG你好！这个不用处理啊。因为本身就是9.5

风铃：回复暖暖老师 怎么样辨别什么时候用权益法，什么时候用成本法啊？

暖暖老师：回复风铃一般是50%下是权益法，以上是成本法