花之语：回复老刘 不是太清楚，老师可以再解释的细一点吗？

老刘：回复花之语好的。 工程正常的施工过程花费的人工费、材料费、机械费、其他直接费先在这个科目中归集。 然后甲方要发票时，你们确认收入。相应的也确认成本，借：主营业务成本 贷：工程施工 工程施工和生产成本是一样性质的科目

花之语：回复老刘 所有工程施工的分录都要接着结转成本吗？

老刘：回复花之语是的。最终要结转到主营业务成本中去的

qy：回复meizi老师 那借：主营业务成本 待：工程施工，用什么作为附件？

meizi老师：回复qy你好 这个是结转 你就用工程施工进度的情况 来做附件 你们要计算比例的 自己做一个明细表做附件

qy：回复meizi老师 就是比如这个工程的总成本是10万，完工20%，计入工程施工的成本是30000，我结转工程施工是20000（10万*20%），借：主营业务成本 2万，待：工程施工 2万，是这个意思吗？

meizi老师：回复qy你好 嗯是的 是这样来理解的

qy：回复meizi老师 就是工程的总成本不知道怎么办？我们是小公司，平时就是开了发票确认收入，不开发票不确认收入，不按照工程完工百分比确认收入，我问工地上的负责人了，他说他也不知道总成本是多少

meizi老师：回复qy你好 你们合同里面没有约定的吗 不然没有总成本这比例求出来了 也不好判断的

qy：回复meizi老师 就是我们和发包方签的合同吗？我们和发包方签的合同只有工程款，就是这个工程款是以后我们给发包方开了发票后确认主营业务收入的，没有成本。

meizi老师：回复qy你好 嗯是的 你们去看你们合同 怎么写的。 比如是否有些总成本这些内容。 如果确实无法判断的 你们就按工程预估的进度比例来结转了

qy：回复meizi老师 意思就是我先看有没有什么资料上显示这个工程的总成本是多少，如果没有的话，就按照相关人员预估的总成本计算，然后按照他预估的总成本按照完工进度结转。就是相关人员预估的总成本他只是口头说总成本是多少，并没有形成文件文字内容，这样行吗？

meizi老师：回复qy你好 是的 因为你总得做成本 核算收入 报税的。 总不能说不能确定成本就不做账 也不合理的 。 最好是有相关依据 证明 比例

qy：回复meizi老师 那能不能借：主营业务成本 待：工程施工，自己看的结转成本，后面什么也不要附了

meizi老师：回复qy你好 你总得有依据 你到时啥都没有税务局查账问你 按什么来结转的。 你不好回复的

qy：回复meizi老师 我们财务指导人说购入材料和材料转入工程施工这两个分录的附件是材料送货单，材料的发票和入库单，然后工程施工转入主营业务成本是出库单，他这个说法对不对？

meizi老师：回复qy你好 可以 。购入材料是用入库单和对方送货单 以及发票 来做附件 领用就用领料单 ； 工程施工转主营业务收入 可以用你自己做的工程进度明细表 计算的成本情况来做

认真的雪糕：回复玲老师 没有咋办。

认真的雪糕：回复玲老师 小工程，个人干的那种

认真的雪糕：回复玲老师 不是我们直接干，我们相当于一个中介找别人干，我们挣个差价的

玲老师：回复认真的雪糕也可以付一个成本计算表。

会计学堂：回复邹老师 为什么不直接记工程施工-工程成本

邹老师：回复会计学堂就是通过工程施工核算，没有在建工程施工的科目的

无辜的玫瑰：回复蒋飞老师 不应该是营业外收入，应该是上级拨款吧

蒋飞老师：回复无辜的玫瑰你好！ 你们单位是公司？

无辜的玫瑰：回复蒋飞老师 嗯，国企

蒋飞老师：回复无辜的玫瑰财政拨付工程款记入营业外收入…财政补助收入

棉糀鎕：回复邹老师 就是支付给施工单位

邹老师：回复棉糀鎕你好，借；在建工程或开发成本科目，贷；银行存款等科目

邹老师：回复棉糀鎕如果是建造固定资产，通过在建工程科目核算 如果是房地产开发发生是施工费，计入开发成本科目核算

棉糀鎕：回复邹老师 我们支付一个工程的材料工资费用做到了工程施工这个科目，那一笔也做到工程施工吗？我们没有在建工程这个科目

邹老师：回复棉糀鎕你好，你单位是提供工程施工服务的单位？

棉糀鎕：回复邹老师 我们是自己中标，让别的单位施工建设

邹老师：回复棉糀鎕你好，就是把承包的工程发包给其他单位施工的意思？

棉糀鎕：回复邹老师 对

邹老师：回复棉糀鎕你好，那支付给对方的工程款是这样做分录 借；主营业务成本，贷；银行存款等科目

劉小刘????????：回复慧玲老师 出纳只有付款权限，所有票据都是会计先接手

慧玲老师：回复劉小刘????????那就是会计审核，出纳付款。

劉小刘????????：回复慧玲老师 现实中有没有企业是现金会计审核然后付款呢

慧玲老师：回复劉小刘????????看单位要求了，我们单位就是会计审核后，出纳在付款。不管现实怎么操作，首先应该知道正确的做法是什么。会计审核，出纳付款是防范财务流程风险的。

劉小刘????????：回复慧玲老师 总账会计审核？

慧玲老师：回复劉小刘????????不一定非得是总账会计审核，单位岗位分的清的话，有费用成本会计的

劉小刘????????：回复慧玲老师 比如两个老板合伙做生意，那安排对自己有利的人，是安排做什么会计岗位比较有利

慧玲老师：回复劉小刘????????财务主管，财务主管是管理整个公司账务，包括资金往来，几乎所有的业务最终都会在财务报表中体现。

劉小刘????????：回复慧玲老师 那请问一个单位会计分哪些岗位有什么职责工作

慧玲老师：回复劉小刘????????一般可分为出纳，成本会计，税务会计，总账会计，财务主管（财务经理），单位小的话会计可以有一人，负责核算成本、交税、编制报表。

劉小刘????????：回复慧玲老师 单位有一个现金一个总账，两个老板各派一个人，派哪个好

慧玲老师：回复劉小刘????????出纳吧，俗话说县官不如现管

会计学堂辅导老师：回复老江老师 是这样啊，我把其他货币资金的付款凭证写成了转账凭证，恰好这个是中间的一笔凭证，没法涂改编号了

老江老师：回复会计学堂辅导老师后面再有凭证的时候，编这个断号就行了！

会计学堂辅导老师：回复老江老师 老师,可以具体的讲解一下吗？？

老江老师：回复会计学堂辅导老师假如断了9号，后面有新的凭证时，再编一个9号就行了

会计学堂辅导老师：回复老江老师 可是那个凭证是5号的，5号之后的已经记过了

老江老师：回复会计学堂辅导老师二个选择：一这个号空着，二补一张（别管日期之类的）