mark：回复郭老师 这是何时支给员工的备用金，都发生在本年度上半年，6月刚好出纳离职，故暂未收回该备用金

郭老师：回复mark你好，这个备用金是用在哪里的？

郭老师：回复mark出纳离职啦，但是这些人拿备用金的人没有离职吧。

mark：回复郭老师 购买临时设备配件维修，还有叉车柴油加油费用，办公用品购买的借支款，都是本年初借出的

mark：回复郭老师 本来谋划6月下旬先收回的，但刚好出纳离职故未收回，这些借支的人都正常在职

郭老师：回复mark现在拿发票来报销了吗？钱已经给了，销售方了吗？

mark：回复郭老师 未拿发票报销，钱部分使用

mark：回复郭老师 6月20日报过一次，但6月下旬使用的钱尚未报销

郭老师：回复mark他这个钱已经支付给了销售方吗？就是给你维修的企业，还有加油站。

郭老师：回复mark我已经支付了借管理费用，贷其他应收款就可以的。

mark：回复郭老师 不是没明白我意思，都是其他应收款余额，涉及半年度审计要求，正常借支款项是需要收回的，刚好6月出纳下旬离职，就未能及时收回该借支，未收回的其他应收是需要计提坏账准备的，所以在纠结这几笔员工借支是否需要计提坏账准备，半年度一般按5%来提 的

郭老师：回复mark你好，你们这不是收不回来，这是你这个发票收不回来，如果是收不回来的话应该做员工的工资，这个明白吧，坏账收不回来，如果是员工的做工资，如果是你老板的做股东的分红。

陪你考证的初级班主任：回复meizi老师 就是业务售后中产生的坏账，没有倒闭，可以税前扣除吗？

陪你考证的初级班主任：回复meizi老师 还有固定资产出售做的营业外支出可以税前扣除吗？

meizi老师：回复陪你考证的初级班主任 你好1. 没有倒闭 这个是没法税前扣除 ；     假如就是对方不愿意支付了 这个情况是要调整的 2；       这个正常 出售发生的是可以的    

清?：回复李李老师 好的，谢谢

李李老师：回复清?期待再次沟通交流，满意好评一下呢！

我没睡：回复陈诗晗老师 是会计分录。

陈诗晗老师：回复我没睡借，信用减值损失 贷，坏账准备 你把金额带进去一下

我没睡：回复陈诗晗老师 我们老师没有教过我们第一个分录

我没睡：回复陈诗晗老师 信用减值那个

我没睡：回复陈诗晗老师 我们还没有学到那一步。

陈诗晗老师：回复我没睡你这里就是计提坏账， 分录就是 借，信用减值损失 贷，坏账准备

我没睡：回复陈诗晗老师 年初，坏账准备账户贷方余额，¥36,000本年度核销坏账¥15,000收回以前年度已核销的坏账¥9000年末应收账款余额¥600,000坏账准备计提比例为4%年没调整，计提坏账准备。

陈诗晗老师：回复我没睡你这里就是计提坏账， 分录就是 借，信用减值损失600000×4%-36000-9000 贷，坏账准备

郭老师：回复欣欣子他没有坏账准备的，不需要做坏账准备，不需要计提，实际发生了直接做到营业外支出。

燕：回复玲老师 19年是按的小企业会计准则提交的报表，现改了，那对19年汇算清缴时填写报表有影响吧？会不会前后不一致？

玲老师：回复燕我个人是这样认为的，因为你的帐已经做了，你如果把帐都改了，是非常麻烦的，所以最好是建议你改备案的制度，这样改动的小操作也好操作，但是实际你这个工作中出现的问题是特殊情况，要不你选择的准则和备案的不一样，你这个情况最好和你税务局沟通一下，看看具体是备案的制度，还是让你改帐

玲老师：回复燕汇算清缴是调整税会差异，你如果有差异就需要调整

mono：回复王雁鸣老师 好的谢谢老师

王雁鸣老师：回复mono您好，不客气。

@：回复小爽老师 就是具体的，我们这里是应收账款当月减去上月差额的10%？

小爽老师：回复@当期应提取的坏账准备=当期按应收款项计算应提坏账准备金额-“坏账准备”科目的贷方余额。也就是先按期初应收账款乘以你们的10%，在期末的时候用应收期末乘以10%减去已经计提的坏账+确认的坏账就可以了。例如第一年应计提的坏账准备=120*10%=12万元借：资产减值损失——应计提的坏账准备12，贷：坏账准备12第二年确认坏账借：坏账准备10，贷：应收账款10应计提的坏账准备=140*10%-12+10=12万元借：资产减值损失——应计提的坏账准备12，贷：坏账准备12。

忐忑的狗：回复文老师 我们单位采用的是企业会计准则，那以您的经验，我们国企单位现在有一笔个人欠款大约有10年的应收账款，像这种情况下，采用哪种方法计提坏账准备更好一些，计提比例多少算合适？

文老师：回复忐忑的狗那您实际预计能否收回，已经10年了如果确实不能收回，那就可以直接全部做损失

忐忑的狗：回复文老师 我们单位的粮食的进销业务是委托一家公司来完成粮食轮换，依据合同我们应该给委托单位付一定的费用，这个委托单位负债联系厂家给我们进新粮，开具进货发票给我们。因委托单位欠厂家的钱，所以委托单位让厂家把开的进货票价格上包含我们给委托单位的轮换费用，这样就等于我们给委托单位轮换费了，像这种情况下，委托单位也不用给我们开轮换费用票，直接用多开进货票替委托单位付他们欠厂家的钱，这种情况下有什么税务分险吗？

文老师：回复忐忑的狗您说的轮换费是什么意思

忐忑的狗：回复文老师 轮换费就是依据合同我们付给委托单位的服务费

文老师：回复忐忑的狗也就是您直接按厂家开票付款，相当于和委托方是没有关系的是吧