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企业会计准则应用指南固定资产
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秦枫老师
职称：中级会计师,经济师,税务师
4.98
解题: 0.56w
引用 @ 詠谏殊 发表的提问：
我想将固定资产一次性折旧，考虑到小企业会计准则和税法规定不一致，具体操作应该怎么做合适呢，是直接做一笔分录一次性折旧还是用其他方式处理？
不论小企业会计准则和企业会计准则会计上和税法上 固定资产都要先走固定资产系统走，然后如果单价较低，可以一次性计提全部折旧，保持跟税务一致！先把固定资产入账，然后一次计提全部折旧
16楼
2022-10-23 03:54:04
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詠谏殊：回复秦枫老师 明白了，谢谢老师
2022-10-23 04:28:03
秦枫老师：回复詠谏殊不客气 祝你工作顺利 麻烦五星好评 感谢
2022-10-23 04:39:17
maize老师
职称：初级会计师,中级会计师
5.00
解题: 18.13w
引用 @ lion 发表的提问：
小企业会计准则 固定资产 以前年度 多折旧 与 本年多折旧 的调整分录是否 相同？？
你好这个按小准则话，按准则是一样的，
17楼
2022-10-23 05:10:09
全部回复
lion：回复maize老师 不一样吧 小企业会计准则 没有 以前年度损益科目的
2022-10-23 05:39:30
maize老师：回复lion小准则处理是一样的，企业会计准则是不一样
2022-10-23 05:57:08
maize老师：回复lion小准则使用未来适用法不追溯调整
2022-10-23 06:25:21
lion：回复maize老师 2020年多折旧 300 2021年多折旧200 借：管理费用-折旧费 500 贷：累计折旧 500 借：本年利润 500 贷：管理费用-折旧费 500 那么我的调整分录 借：管理费用-折旧费 -500 贷：累计折旧 -500 借：利润分配-未分配利润 -500 贷：管理费用-折旧费 -500 这么调整是否正确？
2022-10-23 06:50:40
maize老师：回复lion你好，借：本年利润 -500 贷：管理费用-折旧费 -500
2022-10-23 07:19:01
lion：回复maize老师 是不是写错了 ？？ 借“本年利润 -500” 贷： 累计折旧 -500
2022-10-23 07:48:40
maize老师：回复lion不是前面都是对的，只有结转损益有误
2022-10-23 08:06:27
lion：回复maize老师 为什么用 本年利润 不用 利润分配？？？ 企业会计准则 是用 利润分配吗 ？
2022-10-23 08:34:46
maize老师：回复lion小准则，损益科目结转到本年利润，企业会计准则就是以前年度损益调整，之后结转到未分配利润
2022-10-23 08:49:47
lion：回复maize老师 意思是 小企业会计准则 不能有如下 分录？？？ 借： 利润分配-未分配利润 贷：本年利润
2022-10-23 09:11:00
maize老师：回复lion有哇，只是管理费用不直接到利润分配下面
2022-10-23 09:29:00
袁老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.98
解题: 7.19w
引用 @ 小平 发表的提问：
如果财务制度是企业会计准则，那固定资产的处理该怎么做账呢？是不是也是走固定资产清理和营业外收支呢
是的啊
18楼
2022-10-23 06:18:04
全部回复
Helen老师
职称：注册会计师,高级会计师
4.99
解题: 0.34w
引用 @ 郑郑早 发表的提问：
根据企业会计准则对收入的定义，企业出售商品，材料形成的经济利益流入属于收入，出售固定资产，无形资产形成的经济利益流入则不属于收入。 为什么是错的？
同学好 出售无形资产形成的收入属于其他业务收入，也属于收入。
19楼
2022-10-23 07:40:26
全部回复
郑郑早：回复Helen老师 出售无形资产属于营业外收入。企业出售无形资产，应当将取得的价款与该无形资产账面价值及相关税费的差额计入当期损益，计入资产处置损益科目。 出租才是其他业务收入吧？
2022-10-23 08:01:16
Helen老师：回复郑郑早同学好 是老师记混了，但新准则对固定资产和无形资产的处置也不再计入营业外收支了，计入到资产处置收益项下。不属于收入项，题目答案有些不妥。
2022-10-23 08:27:44
徐阿富老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 5.85w
引用 @ 馥馥馥儿 发表的提问：
老师，我想咨询哈，我们是小单位，有一个政策购入固定资产可以一次性扣除，我能直接把资产做去成本，不使用什么什么递延那些科目嘛？我使用的小企业会计准则，好像都没有这个科目？
不能。要计入固定资产，然后按月计提折旧。
20楼
2022-10-23 08:35:00
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徐阿富老师：回复馥馥馥儿一次性扣除是指申报所得税时可以扣除而不是做账做成本里
2022-10-23 08:52:48
夏老师
职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师
4.96
解题: 0.04w
引用 @ 务实的背包 发表的提问：
小企业会计准则，分期购买固定资产12万，发票10万，分3年，付款总额大于发票金额2万的部分记入哪儿，怎么做分录呢
借固定资产。10解未确认的融资费用。2长期应付款12万。
21楼
2022-10-23 14:54:59
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务实的背包：回复夏老师 用实际利率来确认每期摊销的费用吗，这个实际利率怎么确定呢（还是总费用2万分36期平均计算呢）
2022-10-23 15:32:58
夏老师：回复务实的背包用2÷36。算出。月利率。月利率。
2022-10-23 15:48:35
务实的背包：回复夏老师 是平均计算月利率吗，不用使用插值法来计算实际利率是吗，是小企业会计准则可以简化计算吗
2022-10-23 16:13:27
夏老师：回复务实的背包是的，2÷12＝16.67％和你的方法算的一样
2022-10-23 16:42:53
务实的背包：回复夏老师 小企业会计准则下没有找到未确认融资费用科目，记入财务费用-利息支出，可以吗，还有发票只是固定资产货款没有包含利息，这个利息支出是否需要发票呢
2022-10-23 17:05:27
务实的背包：回复夏老师 或者记入长期待摊费用呢，摊销时摊销进财务费用，可以吗
2022-10-23 17:27:27
夏老师：回复务实的背包你好。你可以设置。长期应付款明细科目一未确认融资费用。利息后期会给开发票。
2022-10-23 17:44:31
务实的背包：回复夏老师 设置了未确认融资费用，资产负债表里体现在哪一栏呢
2022-10-23 18:05:17
务实的背包：回复夏老师 分期款3个月付一次，未确认融资费用是不是每个月都要做分录，每个月摊销进财务费用呢，
2022-10-23 18:22:36
夏老师：回复务实的背包未确认融资费用。是长期应付款的抵减项。在长期应付款反应。
2022-10-23 18:38:01
夏老师：回复务实的背包分期款三个月付一次，你每个月计提就可以了。
2022-10-23 18:58:26
务实的背包：回复夏老师 每个月计提分录是不是：借财务费用-利息，贷未确认融资费用
2022-10-23 19:23:32
夏老师：回复务实的背包你好，分录是这样没问题，
2022-10-23 19:37:15
务实的背包：回复夏老师 是在负债下面填加未确认的融资费用科目吗
2022-10-23 20:02:41
夏老师：回复务实的背包账上在长期应付款下设二级科目。
2022-10-23 20:18:59
朴老师
职称：会计师
4.98
解题: 45.75w
引用 @ 星田 发表的提问：
请问老师，20年购进的固定资产一次性计入了费用，作为小企业会计准则的应该如何做账务调整处理？
同学你好 不用做调整 账上也一次性摊销
22楼
2022-10-23 15:09:18
全部回复
星田：回复朴老师 我们在申报企业所得税预缴、年报什么的都没有在表格里填写一次性扣除金额，这样对吗？
2022-10-23 15:29:54
朴老师：回复星田同学你好 这个要按照一次性扣除的金额填写
2022-10-23 15:49:25
星田：回复朴老师 没有填写怎么办呢？要怎么改正？
2022-10-23 16:03:21
朴老师：回复星田同学你好 作废了重新填写申报
2022-10-23 16:25:23
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.98
解题: 14.45w
引用 @ 漂亮的时光 发表的提问：
根据企业会计准则对收入的定义，企业出售商品，材料形成的经济利益流入属于收入，出售固定资产，无形资产形成的经济利益流入则不属于收入。 这句话错在哪里呀？
你好，新准则对固定资产和无形资产的处置也不再计入营业外收支了，计入到资产处置收益项下。
23楼
2022-10-23 15:38:00
全部回复
东老师
职称：中级会计师,税务师
4.99
解题: 18.18w
引用 @ luckyld 发表的提问：
老师，小企业会计准则下做账固定资产还用设二级科目吗？
您好，可以设置二级明细的
24楼
2022-10-24 15:16:14
全部回复
luckyld：回复东老师 老师，我们公司是从事快递行业的一般纳税人，快递行业属于现代服务还是生活服务？
2022-10-24 15:34:20
东老师：回复luckyld快递行业是属于现代服务业
2022-10-24 15:52:56
文老师
职称：中级职称
4.97
解题: 7.38w
引用 @ 冬天的雪 发表的提问：
依照企业会计准则，土地使用权作为无形资产单独计价入账；地上房屋作为固定资产核算。请问老师：土地使用权一直作为无形资产摊销吗，还是待房子竣工后，把未摊销的土地使用权余值合并入房子价值来折旧？
您好，土地使用权和建筑物是分开的话，不需要并入房子的价值
25楼
2022-10-24 15:29:47
全部回复
meizi老师
职称：中级会计师
4.99
解题: 31.76w
引用 @ 紫苏 发表的提问：
小企业会计准则下，固定资产报废怎么入账
你好 报废计入营业外收支里面去核算
26楼
2022-10-24 15:37:59
全部回复
紫苏：回复meizi老师 请描述具体流程和入账分录？ 例如2k的打印机，入了固定资产，平均年限法，使用期限3年，2年公司面临注销，打印机老旧也卖不了多少钱，公司直接不要了。 那么怎么入账？需要什么原始凭证？按会计法规规定的话，理论上需要走什么流程？
2022-10-24 15:55:06
meizi老师：回复紫苏你好 正常报废 自己写情况说明 领导审批后做账 。现在不需要备案 。你们留着资料备查 ； 借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产 借银行存款贷固定资产清理 应交税费 借营业外支出 贷固定资产清理 或者做借固定资产清理贷营业外收入
2022-10-24 16:12:35
微微老师
职称：初级会计师,税务师
4.99
解题: 3.69w
引用 @ lion 发表的提问：
小企业会计准则 固定资产以前年度 多折旧了 25494.15 本年度 多折旧了 3034.46 调整分录怎么写？”
您好，直接做之前分录的相反分录即可
27楼
2022-10-25 14:53:22
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lion：回复微微老师 借： 累计折旧 28528.61 贷：管理费用-累计折旧 28528.61
2022-10-25 15:16:29
微微老师：回复lion您好，是的呢，这样做
2022-10-25 15:40:41
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 62.45w
引用 @ lion 发表的提问：
小企业会计准则 固定资产以前年度 多折旧了 25494.15 本年度 多折旧了 3034.46 调整分录怎么写？”
你好 跨年多计提折旧，冲销分录是，借：累计折旧，贷：以前年度损益调整 当年多计提折旧，冲销分录是，借：累计折旧，贷：管理费用等科目 
28楼
2022-10-25 15:08:50
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lion：回复邹老师 小企业会计准则 好像没有 以前年度损益调整吧
2022-10-25 15:25:38
邹老师：回复lion你好，抱歉，小企业会计准则处理是 跨年多计提折旧，冲销分录是，借：累计折旧，贷：利润分配—未分配利润 当年多计提折旧，冲销分录是，借：累计折旧，贷：管理费用等科目 
2022-10-25 15:44:41
lion：回复邹老师 固定资产以前年度 多折旧14138.59 本年度多折旧 3034.46 无形资产以前年度 多折旧 11355.56 现在我要把 原来错误划分到固定资产的无形资产 重新划分回来 应该怎么写分录？？？
2022-10-25 16:13:57
邹老师：回复lion你好，，小企业会计准则处理是 跨年多计提折旧，冲销分录是，借：累计折旧，贷：利润分配—未分配利润 当年多计提折旧，冲销分录是，借：累计折旧，贷：管理费用等科目  无形资产跨年多摊销，调整的分录是，借：累计摊销，贷：利润分配—未分配利润
2022-10-25 16:32:29
lion：回复邹老师 关键是 应该 入无形资产的 全部入了 固定资产 如上冲销 但是 要确定 无形资产要确认吧？
2022-10-25 16:55:37
邹老师：回复lion你好，应该 入无形资产的 全部入了 固定资产，调整的分录是 借：无形资产，贷：固定资产
2022-10-25 17:08:27
李老师
职称：中级会计师
5.00
解题: 0w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
小企业会计准则有固定资产清理科目吗
有的
29楼
2022-10-25 15:37:59
全部回复
文静老师
职称：高级会计师,中级会计师,会计学讲师
4.99
解题: 1.33w
引用 @ 咸鱼 发表的提问：
老师，在企业会计准则下，固定资产改建但是固定资产已经提足折旧，这个分录怎么写？
同学，先将固定资产转入在建工程(已经提足折旧，在建工程为0) 借累计折旧 固定资产减值准备(如果有) 贷固定资产 发生改建支出 借在建工程 贷工程物资 应付职工薪酬 银行存款等 改建完工后 借固定资产 贷在建工程
30楼
2022-10-26 12:32:42
全部回复
咸鱼：回复文静老师 如果已经提足折旧应该直接借在建工程吧？你借累计折旧贷固定资产，不是等于固定资产没有了，但是在企业里面他又是存在的啊？
2022-10-26 12:52:36
文静老师：回复咸鱼已经提足折旧如果没有考虑净残值，在建工程为0，考虑净残值按账面价值结转在建工程，同学
2022-10-26 13:20:15
咸鱼：回复文静老师 已经提足折旧在建工程如果是0的情况，就是不需要做分录了，金额为0还需要做分录吗？，直接就是使用多少材料或者费用，再在在建工程这个科目归集？
2022-10-26 13:37:08
文静老师：回复咸鱼是的，同学，如果没有净残值，在建工程为0，还需要做分录 借累计折旧 固定资产减值准备(如果有) 贷固定资产 发生改建支出 借在建工程 贷工程物资 应付职工薪酬 银行存款等 改建完工后 借固定资产 贷在建工程
2022-10-26 14:00:43
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