娜娜：回复赵老师 408331121@qq.com,视频我下载过了，但是都没有讲义，麻烦您把讲义发给我吧。谢谢老师。

赵老师：回复娜娜发你了，请查收。

！@#：回复宋生老师 宋老师，你好。 能具体说一下操作流程吗？ 收到专项资金时，借银行存款 贷其他应付款-专项资金-经费拨入？ 专项购买材料设备时，如何做会计分录？设备如何管理？请尽量说详细点，我是上海的学员，有上海的学员看到也请给予帮助，谢谢。

宋生老师：回复！@#您好！2811 专项应付款 一、本科目核算企业取得的国家指定为资本性投入的具有专项或特定用途的款项，如属于工程项目的资本性拨款等。 　　二、本科目应当按照拨入资本性投资项目的种类进行明细核算。 　　三、企业收到资本性拨款时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。 　　将专项或特定用途的拨款用于工程项目，借记“在建工程”、“公 　　益性生物资产“等科目，贷记”银行存款“、”应付职工薪酬“等科目。 　　工程项目完工，形成固定资产或公益性生物资产的部分，借记本科目，贷记“资本公积——其他资本公积”科目；对未形成固定资产需要核销的部分，借记本科目，贷记“在建工程”等科目；拨款结余需要返还的，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 至于设备的管理，看企业自己了，按固定资产就好了

李梦露：回复邹老师 职工薪酬直接在借方核算吗？

邹老师：回复李梦露你好，发放的时候，应付职工薪酬是在借方核算的 计提的时候，应付职工薪酬在贷方核算

李梦露：回复邹老师 也是要先计提的对吧？我们是公司先借钱发放的，后收到政府拨款（专款专用）

邹老师：回复李梦露你好，发放工资之前需要做一笔计提分录的 先借钱发放的，借款的时候，借；银行存款等科目，贷；其他应付款 发放工资，借；应付职工薪酬——工资，贷；银行存款 后收到政府拨款（专款专用），借；银行存款，贷；专项应付款

李梦露：回复邹老师 10万是整理茶园的工人工资（临时工），10万是签的三年合同的制茶师（公司职工）。我具体如何计提，分别用哪个科目核算？

李梦露：回复邹老师 计提到哪里呢？茶园工资计提到（生产性生物资产）那生产加工的制茶师要计提到哪里？老师

邹老师：回复李梦露你好，生产加工的制茶师的工资，借；制造费用，贷；应付职工薪酬——工资 整理茶园的工人工资（临时工），借；生产性生物资产，贷；银行存款等科目

李梦露：回复邹老师 老师制茶师的工资必须入制造费用吗？能不能入别的？

邹老师：回复李梦露你好，制茶师的工资，因为是生产茶叶成品发生的费用支出，应当计入制造费用科目核算，并不应当计入其他科目的

李梦露：回复邹老师 老师，收到拨款，借：银行存款 贷：专项应付款 （购买材料）借：原材料 贷：银行存款 （发放和自用）借：专项应付款（农民部分） 借：生产性生物资产（公司自用）贷：原材料。老师这是完整的分录，应该没问题吧

邹老师：回复李梦露你好，第二个分录，购买材料贷方不涉及专项应付款科目

李梦露：回复邹老师 老师第二个是没涉及，涉及的是第三个，发放给农民的是减少专项应付款，形成资产的就增加资产

邹老师：回复李梦露你好，是什么原因会把专项应付款发放给农民呢？

李梦露：回复邹老师 专款专用指定的（扶贫项目）

邹老师：回复李梦露你好，即使是扶贫项目，那收到计入专项应付款贷方 使用的时候也是减少货币资金，而不是直接冲销专项应付款的 如果你这个款项有一部分是需要给到农民的，那收到的时候计入其他应付款（代收代付），而不是专项应付款的 专项应付款是单位收到 自己使用的，不需要给到其他单位或者个人的

李梦露：回复邹老师 要求是所有总共100万都要先通过专项应付款核算

邹老师：回复李梦露你好，这100万中有一部分是需要转付给农民的吗？

李梦露：回复邹老师 是的，先全部按专项应付款核算，在发分发给公司和农户

邹老师：回复李梦露你好，这100万中有一部分是需要转付给农民的，那就需要把需要转付给农民的计入其他应付款，属于单位的部分才计入专项应付款，而不是全额计入专项应付款

orange81：回复bamboo老师 内部往来这个科目是什么时候用？

bamboo老师：回复orange81一般是跟内部业务单位发生了资金借用或者费用代付等

orange81：回复bamboo老师 项目之间也属于内部业务吧？资金周转可不可以用内部往来科目？谢谢！

bamboo老师：回复orange81项目之间也属于内部业务 资金周转可以用内部往来科目 内部往来一般是集团之间使用的会计科目，没有特定属于资产类还是负债类，如果内部往来是借方余额，可以放在资产类的“其他应收款”，如果是贷方余额，可以放在负债类的“其他应付款——XX内部住来，是指企业内部之间的独立核算机构之间的资金往来，

紫藤老师：回复云111、实际收到专项拨款： 借：银行存款 贷：专项应付款 2、拨款项目完成，形成各项资产的部分，按实际成本： 借：固定资产(或其它相关科目) 贷：有关科目 同时： 借：专项应付款 贷：资本公积----拨款转入 3、未形成资产需核销的部分，经批准 借：专项应付款 贷：有关科目 4、拨款结余上交： 借：专项应付款 贷：银行存款

yenanshan：回复轶尘老师 是我们奖励给我项目的，我们公司自己考核的

轶尘老师：回复yenanshan奖励给职工的从应付职工薪酬走，计入到工程施工成本里面