借；管理费用等科目 贷；应付职工薪酬-福利费 借；应付职工薪酬-福利费 贷；银行存款等科目 超过职工薪酬14%的部分是需要做纳税调整增加处理的

您好，如果是亏损的，可以不用处理了，但还是要在网上打印那个申报表的，留存备用，如果网上打印不出来，就到报税大厅去要。否则要这份资料的时候，没有的话很麻烦的。如果是盈利的，有需要交的企业所得税，要做处理的，可以按账面的应交税费-企业所得税借方余额，计提所得税即可，借：所得税，贷：应交税费-应交企业所得税。

企业所得税汇算清缴调表不调账，对于业务招待费、广宣费、无票支出的不需要做会计分录调减