蓝色多瑙河：回复吴少琴老师 老师只是返现少部分，这样往来款剩余的怎么冲？？

吴少琴老师：回复蓝色多瑙河借预收账款 贷其他应付款

蓝色多瑙河：回复吴少琴老师 不明白

吴少琴老师：回复蓝色多瑙河把押金转作预收账款，你客户后期不是要装修吗

蓝色多瑙河：回复吴少琴老师 是啊

吴少琴老师：回复蓝色多瑙河借预收账款 贷其他应付款 那就这个分录

蓝色多瑙河：回复吴少琴老师 往来还是无法冲啊

吴少琴老师：回复蓝色多瑙河借库存现金 贷其他应付款 返利剩余的计入预收账款 借其他应付款 贷预收账款 后面做装修 借预收账款 贷主营业务收入 应交税费-增值税

TST敏子：回复邹老师 对的，老师

邹老师：回复TST敏子你好，借；主营业务成本，贷；银行存款

TST敏子：回复邹老师 老师不直接走工程施工这个科目吗？

邹老师：回复TST敏子你好，这个不是自己施工，不需要通过工程施工科目核算的

TST敏子：回复邹老师 谢谢老师了

邹老师：回复TST敏子不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

薄荷凉angel：回复郭老师 月末，工程施工要结转工程成本吗？

郭老师：回复薄荷凉angel确认收入了结转到主营业务收入

薄荷凉angel：回复郭老师 支付的费用，怎么结转到收入里，没明白

郭老师：回复薄荷凉angel你有收入才有成本，不是你没有确认收入，你的成本也不可能发生。

薄荷凉angel：回复郭老师 你是说工程施工要结转到主营业务收入科目下？

郭老师：回复薄荷凉angel不是 结转到主营业务成本

薄荷凉angel：回复郭老师 是啊，你上面打错了吧，说结转到主营业务收入

郭老师：回复薄荷凉angel确认收入了 才能结转到主营业务成本

乐天派：回复bamboo老师 就是谈业务送的

bamboo老师：回复乐天派借：管理费用——业务招待费 贷：库存现金等

乐天派：回复bamboo老师 业务招待费抵税比例多少

bamboo老师：回复乐天派企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 扣除最高限额与实际发生数额的60%孰低原则。

酒酒窝窝訞：回复maize老师 卖空调的已经给我们开票了，我们也打款了，怎么记

酒酒窝窝訞：回复maize老师 来了专票

maize老师：回复酒酒窝窝訞工程施工，进项税额，贷应付账款， 你付款做借应付账款，贷银行

酒酒窝窝訞：回复maize老师 好的谢谢老师

maize老师：回复酒酒窝窝訞好的我先回复别的学员了

酒酒窝窝訞：回复maize老师 老师，后期工程施工可以再怎么记账

酒酒窝窝訞：回复maize老师 装饰公司后期还跟酒店结账，我怎么记录呢

maize老师：回复酒酒窝窝訞看这个截图做账，你看截图

酒酒窝窝訞：回复maize老师 好的，谢谢老师

maize老师：回复酒酒窝窝訞好的我先回复别的学员了

秋莲：回复暖暖老师 又收到了部分要怎么做会计分录？收到了全部装修又怎么做会计分录？谢谢

暖暖老师：回复秋莲这个会计分录是一样的

秋莲：回复暖暖老师 他收完全款不属于主营业务收入吗？

暖暖老师：回复秋莲开具发票才确认收入，冲减预收

殷勤的老师：回复牛爱老师 那这个入库的话会计分录也这样吗？

牛爱老师：回复殷勤的老师这个就是购买和入库一起发生了

殷勤的老师：回复牛爱老师 那个分摊是什么意思？

殷勤的老师：回复牛爱老师 总仓报货运费108的会计分录是管理费用还是销售费用？

牛爱老师：回复殷勤的老师低值易耗品在领用时进行摊销，摊销计入相关费用。总仓报货运费计入销售费用比较好

殷勤的老师：回复牛爱老师 假设领用一次性手套，这分录怎么做？

牛爱老师：回复殷勤的老师借方是哪个部门领用就计入哪个科目。贷方就是低值易耗品

殷勤的老师：回复牛爱老师 牛爱老师，网银上一定要长传这个费用报销单吗？

牛爱老师：回复殷勤的老师同学，你好，网银上是什么意思呀

LC：回复丁老师 是的

丁老师：回复LC装饰公司的会计很简单。 一、生产费用的归集与分配 （一）人工费 1．企业要对工资、奖金支出的原始凭证(工资单、奖金单、单位工程月 报、工时记录、施工任务书等)审核、汇总,按成本核算对象将生产工人的工 资、奖金在月度进行分配。贷： 2．对外包工工资,依据外包工工程用工记录和外包工结算单，按成本核 算对象进行分配。 3．对当月支付生产工人的辅助工资、劳动保护费、交通费等，月度按企 业选定的分配方法计入成本核算对象。 4．材料二次搬运和冬雨季施工期间所增加的人工费按成本核算对象进行 分配。 5．人工费核算要以预算工日和定额单价为依据,要严格施工任务书和各 类承包、计件、实物量计酬的管理,实事求是做好用工记录,区别生产用工与 非生产用工,区别不同单位工程的用工。 6．在人工费归集与分配中,应注意将不属于人工成本项目的工资、奖金、 福利费等各类支出加以区分,按规定计入应计的项目。 以上属于人工费列支费用分录如下： 借：工程施工-合同成本-直接人工费 应付人工费或劳务费 贷：应付账款-应付劳务费-某某劳务有限公司 借：应付账款-应付劳务费-某某劳务有限公司 用支票支付人工费或劳务费 贷：内部银行-内部银行存款 （二）材料费. 1．直接用于工程实体或有助于工程形成的各种材料,必须依据其验收发 放、耗用、盘点的原始记录正确进行数量与金额的核算,能分清成本核算对象 的按成本核算对象编制工程"耗料表",确定应计入材料费成本的数额。. 2．由几个成本核算对象共同使用的材料,企业应确定合理的分配方法, 在报告期进行分配。. 3．周转材料的租赁费、摊销费,直接计入受益的成本核算对象,集中支付 需几个成本核算对象共同负担的,应确定适当的方法,合理分配。 4．材料二次搬运和冬雨季施工期间所增加的材料费按成本核算对象进行 分配 5 材料的消耗应依据定额,队组用料执行"限额领料单"。月度单位工程材 料耗料应与帐册反映的情况一致。成本核算对象所归集的月度材料耗料应与 工程进度一致。 6．结构件、设备和其他加工订货包括建设单位供料,必须按规格、数量、 质量标准认真验收,建立保管台帐,月度按实际安装进度计算耗料。 7．已供货未付款未结算的材料物资,应暂估入帐,按材料管理、核算的正 常手续办理验收领耗,付款后按实际结算数调整差额。期末对已领未用的材料, 应做假退料处理。 8．工程竣工后的剩余材料,应转移到下一个工程使用，如果经公司企业 管理部确认已无使用价值则按帐面价值全部进入工程成本。 9．周转材料的摊销,可选用定额摊销、分期摊销、分次摊销等方法计算和 分配。周转材料在工程使用结束时,应盘点数量、核实残值,调整已提摊销额。 （1）定额摊销法:依据预算定额中规定的摊销量换算: 月摊销额=月实际完成工程量×定额摊销额 （2）分期摊销法:按计划使用周转材料期限加以平均计算。 月摊销额=（周转材料原值-预计残值）÷计划使用月数 （3）分次摊销法:按周转材料在工程中计划周转次数,计算出每次摊销额 然后根据报告期实际周转次数,计算报告期应计摊销额。 每一次摊销额=（周转材料原值-预计残值）÷计划周转次数 报告期摊销额=每次摊销额×报告期实际周转次数 （4）结构工程完工后，木模板按实际盘点数量,依据市场价格确定留存 余额。 （5）工程竣工后应将剩余周转材料有偿调拨下一个工程或对外销售，如 果经公司企业管理部确认已无使用价值则按帐面价值全部进入工程成本。 10．凡采用实际成本进行材料计价核算的企业,在领用和发出时可选用" 11先进先出法、加权平均法、移动加权平均法、"等,计价方法一经 确定不得随意变更。 以上属于材料费列支费用分录如下： 1、材料已用到工程实体未付款会计分录如下： （1）应付材料费 借：原材料-主要材料-钢材 原材料-主要材料-木材 原材料-主要材料-地材 原材料 -结构件-混凝土构件 原材料 -结构件-木构件 原材料 -结构件-金属构件 贷：应付账款-应付购货款-某某单位 （2）月底耗料 借：工程施工-合同成本-直接材料费 贷：原材料-主要材料-钢材 原材料-主要材料-木材 原材料-主要材料-地材 原材料 -结构件-混凝土构件 原材料 -结构件-木构件 原材料 -结构件-金属构件 （3）应付周转材料租赁费 借：工程施工-合同成本-直接材料费 贷：应付账款-应付租赁费-某某单位 （4）应付周转材料 借：周转材料-在用周转材料-木模板 周转材料-在用周转材料-钢模板 周转材料-在用周转材料-安全网 周转材料-在用周转材料-脚手架木 贷：应付账款-应付购货款-某某单位 （5）摊销周转列成本 借：工程施工-合同成本-直接材料费 贷：周转材料-周转材料摊销-木模板 周转材料-周转材料摊销-钢模板 周转材料-在用周转材料-安全网 周转材料-在用周转材料-脚手架木 2、用支票支付材料费会计分录如下： （1）支付材料费 借：应付账款 -应付购货款-某某单位 贷：内部银行-内部银行存款 （2）支付周转材料租赁费 借：应付账款 -应付租赁费-某某单位 贷：内部银行-内部银行存款 （3）支付周转材料费 借：应付账款 -应付购货款-某某单位 贷：内部银行-内部银行存款 （三）机械费 1． 租用的大型垂直运输机械和中小型机械,租赁费按受益对象直接列 入机械使用费成本。由几个单位工程共用的机械,能划清每工程台班的按台班 记录直接计入,不能划清的按实物工程量或产值分配计入。 （1）机械已用到工程实体未付款会计分录如下： 应付机械租赁费 借：工程结算-合同成本-机械使用费 贷：应付账款-应付租赁费-某某单位 （2）用支票支付机械费会计分录如下： 支付机械租赁费 借：应付账款-应付租赁费-某某单位 贷：内部银行-内部银行存款 2．生产工具使用费,采用租赁方式的，按实际支付的租赁费计入成本。 自有生产工具可采用以下摊销方法计入成本： （1）一次摊销:适用于低值工具,即出库领用时摊销原值的100%。 低值易耗品摊销会计分录如下： 借：工程施工-合同成本-机械使用费 贷：低值易耗品-低值易耗品摊销-低值工具 （2）五五摊销:适用于大型工具,即出库领用时摊销原值的50%,报损时 补提摊销50%。 大型工具摊销会计分录如下： 借：工程施工-合同成本-机械使用费 贷：低值易耗品-低值易耗品摊销-大型工具 （3）为工程特殊工艺而配备的专用工具,随工程工期分次全额摊入成本。 专用工具摊销会计分录如下： 借：工程施工-合同成本-机械使用费 贷：低值易耗品-低值易耗品摊销-大型工具 5．属于统计报量的打桩、挖土、吊装、降水等机械施工项目，按实际结 算的价款列入工程机械使用费。 会计分录如下： （1）机械已用到工程实体未付款会计分录如下： 应付机械租赁费 借：工程施工-合同成本-机械使用费 贷：应付账款-应付分包款-某某单位 （2）用支票支付机械费会计分录如下： 借：应付账款-应付分包款-某某单位 贷：内部银行-内部银行存款 (四)其它直接费：按工程对象支付的其它直接费支出,如工程水电费、临时设施摊销费等,直接列入受益对象。 以上属于其它直接费列支费用分录如下 1、水电费已用到工程实体未付款会计分录如下： 借：工程施工-合同成本-其它直接费 贷：银行存款 2、用支票支付暂设房屋等款项会计分录如下： 借：临时设施建筑物—原值 贷：内部银行-内部银行存款 3、临时设施摊销 借：工程施工—合同成本—其他直接费 贷：临时设施摊销 (五)现场管理费 1．各施工现场发生的现场经费及临时设施费通过“间接费用”账户进行 归集、核算。 2.各工程共同受益的检验试验费、工程定位复测点交及竣工清理费，分配计入。 1、检验试验费、工程定位复测点交及竣工清理费已用到工程实体未付款会计分录如下： 借：间接费用-其他-检验试验费 间接费用-其他-其他费用 贷：应付账款-应付购货款-某某单位 2、用支票支付检验试验费、工程定位复测点交及竣工清理费会计分录如下： 借：应付账款-应付购货款-某某单位 贷：内部银行-内部银行存款 (六) 期间费用的核算 1．公司所属各单位，除公司机关可以使用管理费用科目核算外，其他单位只能将各项基金的公补部分、工会经费、职工教育经费、诉讼费、税金等费用在间接费用中核算。 2．工会经费，项目部按照财务制度的规定，以工资总额的2%提取，提取 时费用列在间接费用，贷方列在其他应付款，并按照公司工会要求及时上交。 会计分录如下： （1）计提工会经费 借：间接费用-职工薪酬-工会经费 贷：应付职工薪酬-工会经费 （2）月底将应付职工薪酬-工会经费科目余额转到其他应付款里 借：应付职工薪酬-工会经费 贷：其他应付款-工会经费 借：其他应付款-工会经费 贷：内部银行-内部银行存款 3. 职工教育经费，项目部按照公司有关规定，对职工进行培训的费用在 此列支，费用发生时经项目经理批准，列支在管理费用科目，以工资总额的 1.5%为控制数。 会计分录如下： （1）计提职工教育经费 借：间接费用-职工薪酬-职工教育经费 贷：应付职工薪酬-职工教育经费 (2）月底将应付职工薪酬-职工教育经费科目余额转到其他应付款里 借：应付职工薪酬-职工教育经费 贷：其他应付款-职工教育经费 (3)支付职工教育经费 借：其他应付款-职工教育经费 贷：内部银行-内部银行存款 4．利息支出，项目部根据资金使用情况，可以向公司资金计划部贷款， 并承担相应的利息。项目部发生资金短缺，向公司提出贷款申请，经有关领 导批准后，公司财务部将贷款额转入该项目部存款户中，资金计划部从贷款 转入之日起计算利息，并且按月向项目部转利息清单，直接由该项目部存款 户中扣除，项目部可根据利息清单列帐，费用列入“间接费用”科目。 支付贷款利息会计分录如下： 借：间接费用-其他-其他费用-内部贷款利息 贷：内部银行-内部银行存款 （七）上交公司费用的核算 1．在项目部每一次收取工程款时，公司财务部按工程承包合同中应上 交公司费用所计算的比例扣除上交款项，扣除上交比例包括：上交公司的利 润、公司代交的税金。 公司比例扣款会计分录如下： 借：内部往来-公司内部往来-上缴利润 内部往来-公司内部往来-代扣代缴税金 贷：内部银行-内部银行存款 2.工程结算税金及附加，根据统计部门按预算定额当月所报工程产值所 取得的税金，与公司做转帐，由公司财务部统一上交税务机关。 上交公司税金及利润会计分录如下： 借：应交税金-应交营业税-公司统交 应交税金-应交城市维护建设税-公司统 应交税金-应交教育费附加-公司统 应交税金-应交地方教育费附加-公司统 本年利润-主营业务利润-上交款 贷：内部往来-公司内部往来-上缴利润 内部往来-公司内部往来-代扣代缴税金

LC：回复丁老师 谢谢

丁老师：回复LC不客气哦！嘻嘻！

云淡风清：回复邹老师 装饰公司内帐，成本核算怎么做，刚接触这一块

邹老师：回复云淡风清你好 发生的成本支出，借：工程施工—合同成本，贷：原材料等科目。 取得收入结转成本，借：主营业务成本，贷：工程施工—合同成本

云淡风清：回复邹老师 实操怎么建帐，做帐，上软件的话什么软件都可以的吗

邹老师：回复云淡风清你好，根据业务发生情况做相应分录，登记相应账簿，这个就是建账的过程啊 是财务软件就可以的 

云淡风清：回复邹老师 有这方面的资料发一下吗

邹老师：回复云淡风清你好，是针对上面的回复还有什么疑问吗