暖暖老师：回复学堂用户afnxgs借材料成本差异2800 贷委托加工物资2800

学堂用户afnxgs：回复暖暖老师 甲公司对材料和委托加工物资采用计划成本核算。3月12日委托某工厂加工一批量具，发出材料的计划成本为70000元，材料成本差异率为4%，编制会计分录。老师差异率没用？

暖暖老师：回复学堂用户afnxgs借材料成本差异2800 贷委托加工物资2800 这个不是用到了吗？

静若繁花：回复袁老师 借：委托加工物资65000，贷原材料50000，银行存款15000吗

袁老师：回复静若繁花是的啊 。

罗老师：回复毛毛鱼（1）委托方与受托方签订委托加工合同后，按合同向受托方发出委托加工物资： 借：委托加工物资 贷：原材料 对于发生的运杂费，做如下分录： 借：委托加工物资 贷：银行存款 （2）受托方加工完成时，委托方向受托方支付加工费、消费税等 借：委托加工物资 应交税费——应交增值税（进） ——应交消费税 贷：银行存款应付账款 （3）运回加工物资过程中支付的运杂费： 借：委托加工物资 贷：银行存款 （4）委托加工物资运抵仓库，办理入库： 借：原材料 贷：委托加工物资

顺利的时光：回复文老师 属于正常损耗

顺利的时光：回复文老师 假设加工钢筋50吨，需要对钢筋拉丝完成后损耗1吨

文老师：回复顺利的时光那就不需要单独记帐

顺利的时光：回复文老师 加工完原材料入库怎么写

文老师：回复顺利的时光借库存库商品贷委托加工物资

顺利的时光：回复文老师 少了的怎么写

文老师：回复顺利的时光就是不需要单独体现，

顺利的时光：回复文老师 那亏损的一吨，库管怎么办

文老师：回复顺利的时光是正常生产的损耗，和仓库没有关系的，他发料是伐的50吨

顺利的时光：回复文老师 收回加工完的是49吨，车间领料的话从帐面看不出来，由其加工量大亏的也多

文老师：回复顺利的时光那您就按库存商品49吨入库，

小澍：回复邹老师 具体怎么操作？主要是这家单位账面上没有原材料了，也没有发票开原材料，现在还开发票 虽说开加工费，但，没有原材料怎么生产说不过去

邹老师：回复小澍你只是负责加工，原材料由委托方提供，这样很正常的

小澍：回复邹老师 是的 但是没有任何加工费和原材料的发票

邹老师：回复小澍原材料一般不需要提供发票，你只需要开具加工费发票给到对方就可以了

小澍：回复邹老师 那我这边没有原材料没有什麽相关的发票这样可以吗？税务这方面？

邹老师：回复小澍这个本来就不需要对方开具原材料发票，只是委托加工，而不是委托方把材料销售给你了

太阳花～上课：回复小林老师 老师您好，我不是问了您生产成本怎么做请吗您根本没看啊，本来是接着加工的材料，但是一时半会又不继续，指不定等几个月后才用，怎么平生产成本科目？

小林老师：回复太阳花～上课您好，您的产品若是半成品，则在生产成本科目核算，期末余额不结转为零。若形成最终产成品，则由生产成本结转至库存商品，生产成本期末余额为零。

蚊子：回复邹老师 税款的抵扣是没有影响的吗？

邹老师：回复蚊子你好，有影响的 委托加工是按加工费按17%计算抵扣 第二种是按购进货物抵扣进项税额

晨雨：回复meizi老师 因我们是采购原料时直接送去加工厂加工，加工完成后直接发客户，都没进过仓库的，没有入库单，发出物资以什么为附件，收回又以什么为附近

meizi老师：回复晨雨你好 那也需要按委托加工物资核算 你们总得有验收单等单据 对方加工完了 应该给你们相关单据

要减肥的鸵鸟：回复王雁鸣老师 委托加工物资不设置二级明细科目吗？

王雁鸣老师：回复要减肥的鸵鸟同学你好，可以设置二级明细科目的，委托加工物资-材料费，委托加工物资-加工费。

要减肥的鸵鸟：回复王雁鸣老师 收回半成品，借方可以设置为"委托加工半成品"科目吗？

要减肥的鸵鸟：回复王雁鸣老师 收回半成品。借方怎么不是委托加工半成品科目呢？

王雁鸣老师：回复要减肥的鸵鸟同学你好，借方可以设置为委托加工半成品科目，因为一般企业很少使用这个科目，所以我就没有写。

要减肥的鸵鸟：回复王雁鸣老师 委托加工物资设二级科目或不设二级科目，都可以吧？

王雁鸣老师：回复要减肥的鸵鸟同学你好，是的，都可以的，自己灵活把握吧。

要减肥的鸵鸟：回复王雁鸣老师 正常供应商就几家，零散供应商很多家，这个如何建科目好呢？我设置的   (应付账款-供应商   三级科目用的辅助核算，正常的供应商我用的三级科目是A公司，零散的我设置的三级科目是零散供应商)，但是这样零散供应商往来账好核对，零散供应商下面我还想再设置一个明细科目，方便对往来账，但是现在三级科目都已经是供应商辅助核算了，没办法设置四级科目了！ 客户问题方面也类似这样！

王雁鸣老师：回复要减肥的鸵鸟同学你好，这样的话，建议把现在的三级科目零散供应商停用，再重新增加一个，再设置四级科目，再进行往来辅助核算处理试试。

长风：回复宋生老师 这样子的话，我委托加工物资科目借方与贷方均是反应我物资的材料价格，没有体现加工费这块，这样也是可以的吗？

宋生老师：回复长风您好！委托加工的账务处理 　　1.转材料到加工单位 　　借：委托加工物资 　　　　贷：原材料 　　2. 计算支付加工费 　　借：委托加工物资 　　　　应交税费——应交增值税(进项税) 　　　　应交税费——应交消费税(如果加工收回后用于连续生产) 　　　　贷：应付账款 　　3.收回加工完成产品 　　借：库存商品 　　　　贷：委托加工物资(包括材料及加工费)

长风：回复宋生老师 我知道吖，我意思是我现在的做法委托加工物资科目借方与贷方都未体现加工费这块，这样的做法行不行？

宋生老师：回复长风您好！不可以。内账你可以。