辛夷老师：回复迷路的八宝粥本月计提利息：借财务费用 0.5万 贷应付利息 0.5万 支付利息：借应付利息 0.5万 贷银行存款 0.5万

471779324：回复萦萦老师 好的，谢谢老师，打错了，这个债券的面值是2000，转换日账面调到2080了，以那个数记，刚查资料有点糊涂了

萦萦老师：回复471779324勤奋努力的同学，希望我的答复对您有帮助，谢谢。

471779324：回复萦萦老师 老师是按账面调整的公允转还是按初始取得的面值，有点乱了

萦萦老师：回复471779324您好，企业将一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以摊余成本计量的金融资产的，应当将之前计入其他综合收益的累计利得或损失转出，调整该金融资产在重分类日的公允价值，并以调整后的金额作为新的账面价值，即视同该金融资产一直以摊余成本计量。 您可以参考一下这个例子： 2×17年10月15日，甲银行以公允价值500万元购入一项债券投资，并按规定将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，该债券的账面余额为500万元。2×18年10月15日，甲银行变更了其管理债券投资组合的业务模式，其变更符合重分类的要求，因此，甲银行于2×19年1月1日将该债券从以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以摊余成本计量的金融资产。2×19年1月1日，该债券的公允价值为490万元，已确认的减值准备为6万元。 重分类的分录： 借：债权投资—成本 500 其他债权投资—公允价值变动 10 其他综合收益—信用减值准备 6 贷：其他债权投资—成本 500 其他综合收益—其他债权投资公允价值变动 10 债权投资减值准备 6

471779324：回复萦萦老师 那如果有利调呢，把剩余的对冲吗

萦萦老师：回复471779324勤奋努力的同学，您的理解的是对的，按相反分录进行调整，谢谢。

冉老师：回复朴素的未来你好 借：债权投资——成本100　　　　 贷：银行存款95　　　　　　　　　　　 债权投资——利息调整　5 借：应收利息　4 债权投资——利息调整0.9 贷：利息收入4.9 利息收益=95*5.16%=4.9 期末摊余成本=100%2B4.9-4=100.9

二一三顾：回复宸宸老师 那老师PPT上，就是第一张图片上就没有应付利息

二一三顾：回复宸宸老师 我说的是2个图片中的都是第一个分录

宸宸老师：回复二一三顾您好，我看见应付利息是15 000了呀。 难道您说的是其他？

万春丽：回复李爱文老师 老师，应收利息，应付利息，后期需要冲减吗？谢谢

李爱文老师：回复万春丽借：财务费用——利息收支 贷：应付利息 如果是应付利息，就是计入财务费用的借方正数。 借：应收利息 借：财务费用——利息收支 （这里是负数）

若清水：回复maize老师 怎么视同销售？销售额是多少？我们是免税行业

maize老师：回复若清水这个按银行同期同贷这个利率缴纳增值税，

maize老师：回复若清水这个税率是按6% 但是你这个行为不是免税啊