TOP：回复bamboo老师 先交社保

bamboo老师：回复TOP上交社保费的时候 借 应付职工薪酬-社保费 借 其他应收款-个人社保费 贷 银行存款

VW：回复朱老师 是代别的公司缴纳的啊

朱老师：回复VW代别的公司的挂靠其他应收款即可，内账可以这样做

文文文老师：回复阿澈本月发放时候，借应付职工薪酬200，贷银行存款193 ，其他应付款-代扣代缴社保5，代扣代缴个税2

阿澈：回复文文文老师 老师，那计提个人缴纳的个税是计入费用吗？比如应付职工薪酬200是成本（人工就是成本），那就是借：主营业成本（这个部分个人需要缴纳由企业代扣代缴的部分也是要计入成本是吗）？

文文文老师：回复阿澈是的，需要计入成本，应该这部分交给国家的税收，虽然是从员工工资扣出来的，没发给员工，到实际也是公司的用工成本的。

阿澈：回复文文文老师 老师，但是这个代员工交的税毕竟到时候是要从员工那里收回来的，也就相当于企业只是代缴，如果计入成本的话那这部分不是不存在的吗？

文文文老师：回复阿澈同学你好，是你的成本，只是一部分发给员工了，一部分给他交税了而已。要是你不计入成本，你计提时候，借成本198，贷应付职工薪酬198，实际发放，借应付职工薪酬198，贷银行存款193，社保5，那你个税没体现呀，你实际交个税的时候，不可能让员工给你钱。你再去代缴吧。

阿澈：回复文文文老师 好的，明白了，谢谢老师。

文文文老师：回复阿澈不客气，祝工作顺利，请及时为我评价，感谢

Miner：回复meizi老师 缴纳社保为什么 借管理费用—社保？ 那个应付职工薪酬—社保 这笔分录不是没有怎平掉？

meizi老师：回复Miner你好单位部分的社保是需要计提到成本费用的。 你缴纳社保的时候不是要做一笔缴纳分录 就平了

Miner：回复meizi老师 计提的时候不是已经借：管理费用—社保了？ 发放怎么又借：管理费用—社保？

meizi老师：回复Miner你好你要计提到成本费用 缴纳社保的时候 你不是做了一笔借管理费用-单位社保贷应付职工薪酬-单位社保 借：管理费用-单位社保 其他应收款-个人社保 贷：银行存款 你不要和你发放工资的分录混了

Miner：回复meizi老师 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——社保 3 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金 4 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金

Miner：回复meizi老师 感觉这样才符合逻辑吧？

meizi老师：回复Miner分录是和我上面写的是一样的 你可以好好看看我上面写的分录

Miner：回复meizi老师 还是不太懂发放时为何如此处理？能否再说清楚一点或带个具体数字进去？

meizi老师：回复Miner你好 比如说工资100 个税10 个人社保10 单位社保20 那么实际发放工资80 做分录： 计提工资和社保时，借：管理费用-工资100 贷：应付职工薪酬-工资100 借管理费用-社保20贷应付职工薪酬-社保20 当月缴纳当月社保时，借：管理费用-社保20 其他应收款-个人社保 10贷：银行存款30 工资发放时，借：应付职工薪酬-工资100 贷：其他应收款-个人社保10 应交税费-个人所得税10 银行存款80

Miner：回复meizi老师 你这样计提社保时管理费用20，发放时用管理费用20？损益不是多了20？

meizi老师：回复Miner计提是单位部分20，发放是20，本来单位承担的部分就是要计提到成本费用的！会影响损益的

Miner：回复meizi老师 我知道啊，可是已经计提了单位的20，已经影响成本费用20了啊，再发放时又借记管理费用20？不是影响两次损益啊？

meizi老师：回复Miner不好意思，我想着写应付职工薪酬！写成管理费用去了！你就把后面的管理费用写成应付职工薪酬

K14617325806585：回复朴老师 失业金每月交66.04元，退了776.28元

K14617325806585：回复朴老师 计提的时候通过应付职工薪酬，冲回的时候不通过应付职工薪酬核算吗？

朴老师：回复K14617325806585那你就冲应付职工薪酬，根据你做的分录来