K14610790207665：回复QQ老师 主要体现在企业所得税税前扣除吗

QQ老师：回复K14610790207665您好，是的。一般是影响企业所得税的。

倾语青心：回复王雁鸣老师 因为我们是新成立的，从事汽车整车研发的研究院，我们这个研发期间可能是两三年，期间发生的费用，如何去区分资本化和费用化呢？

王雁鸣老师：回复倾语青心您好，期间如果能形成设备或者无形资产的就资本化，如果不能形成设备或者无形资产的就费用化。

倾语青心：回复王雁鸣老师 王老师，我们还租了一个试制车间，做试制用的，买了生产流水线，车间的租赁费，生产线设备费又计入哪里呢

王雁鸣老师：回复倾语青心您好，车间租赁费记入长期待摊费用，生产线设备记入固定资产处理。

倾语青心：回复王雁鸣老师 生产线计入固定资产后，折旧费用是计入资本化还是费用化呢？

王雁鸣老师：回复倾语青心您好，费用化。

倾语青心：回复王雁鸣老师 谢谢王老师，以前没做过研发企业，现在做起来感觉好吃力哦，以后我有问题问您，您都可以解答吗？

王雁鸣老师：回复倾语青心您好，可以的。

倾语青心：回复王雁鸣老师 我们前期发生的成本费用，都计入费用化了，预计是花两三个亿，等后期研发成功后，将研发成果转让给生产基地公司，确认收入时，可能就没有相应的成本了，怎么办呢？

倾语青心：回复王雁鸣老师 前期我们是没有收入的

王雁鸣老师：回复倾语青心您好，如果这样的话，没关系的，后期没有成本了，还有前期的亏损，后期的营利，可以先弥补前面的亏损的。

倾语青心：回复王雁鸣老师 王老师，我们现在发生了外观专利代理费，这个是计入哪里呢？

王雁鸣老师：回复倾语青心您好，在专利下来之前，最好记入管理费用-代理服务费。等专利下来之后，再调整到无形资产科目。

倾语青心：回复王雁鸣老师 不可以直接资本化吗？等专利下来之后再转无形资产

王雁鸣老师：回复倾语青心您好，可以的，就怕专用申请不下来，耽误了记入费用。

倾语青心：回复王雁鸣老师 嗯，明白了，谢谢王老师

王雁鸣老师：回复倾语青心您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加卖力，谢谢。

autumn：回复meizi老师 什么是增值税实际税负超3%的部分实行即征即退，能举例吗

meizi老师：回复autumn你好 　某软件开发企业2010年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进生产材料取得增值税专用发票注明的增值税税额为1346元；支付运费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为多少元？ 　　【答案】 　　应纳税额＝68000×17%－1346－200×7%＝10200（元） 　　实际税负＝10200÷68000＝15%，实际税负超过3%的部分实行即征即退。 　　实际应负担税额＝68000×3%＝2040（元） 　　应退税额=10200－68000×3%=8160（元） 　　企业上述业务实际应负担的增值税为2040元。

autumn：回复meizi老师 老师还想咨询一下申请即征即退，退税时需要每次去税局申请吗？还是只需要备案一次，以后就不用去税局申请了

meizi老师：回复autumn你好 是的 需要去备案的 ，一般情况下，是办理一次即可。不需要每次都办理一次的。 具体以当地要求为准

二三：回复何江何老师 工业核算程序有哪些

何江何老师：回复二三先制度定额成本明细 然后根据实际发生的进行分配，

能干的砖头：回复张伟老师 电算化考试的

萌哒哒的小萝卜：回复吴月柳 激活

吴月柳：回复萌哒哒的小萝卜是的

小芜：回复邹老师 一定要设的有哪些？

邹老师：回复小芜比如凭证需要经过审核才可以保存，自动填补断号等

晴空：回复邹老师 直接在主营业务成本下面设置二级科目？

邹老师：回复晴空你好，比如折旧，维修支出

晴空：回复邹老师 购买挖机配件也是入维修支出？

邹老师：回复晴空你好，是的，需要把配件看做是维修的支出

晴空：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复晴空不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢