这种投资通常是以持有至到期投资入账的，把相关账面余额冲销，差额作为投资收益（其中包括最后一期利息）。 　　借：银行存款 （收到的金额） 　　持有至到期投资减值准备 （该笔投资该科目余额，下同） 　　贷：持有至到期投资—成本 （面值） 　　持有至到期投资—应计利息 （到期还本付息的情况下该科目余额） 　　持有至到期投资—利息调整 （该科目余额） 　　投资收益 （贷方差额，如为亏损则在借方） 　　如果当初是作为交易性金融资产入账的话，分录为： 　　借：银行存款 （收到的金额） 　　贷：交易性金融资产—成本 （初始入账成本） 　　交易性金融资产—公允价值变动损益 （科目余额） 　　投资收益 （差额，或在借方） 　　同时，将公允价值变动损益余额转为投资收益 　　借：公允价值变动损益 （科目余额，如为借方余额则从贷方结转） 　　贷：投资收益 （或借记）

应付短期债券-利息调整

持有期间收到的债券利息应计入投资收益，购买时支付的价款中包含的已宣告而未发放的利息计入应收利息科目。 购买时包含的已宣告而未发放的利息 借：应收利息 贷：银行存款 收到利息时 借：银行存款 贷：应收利息 持有期间收到的债券利息 借：银行存款 贷：投资收益

你好，同学，具体分录为： 借：银行存款 1100000 贷：应付债券-面值 1000000 应付债券-利息调整 100000