lily：回复晓海老师 根据《关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税[2014]75号）关于固定资产加速折旧的新政策，是不是就可以在会计上直接变更了呢？

晓海老师：回复lily你好！也需要去税务局备案。

lily：回复晓海老师 那 现在不是有填写固定资产加速折旧（扣除）明细表 ，还要另外备案吗？

晓海老师：回复lily要先备案，才可以加速折旧

橙子????：回复邹老师 我公司用管家婆软件 这样财务备案折旧和低值易耗品摊销写什么好呢 谢谢老师

邹老师：回复橙子????你好，这个是根据单位实际适用情况填写的 比如直线法，一次摊销法

初见????：回复赵海龙老师 请问您是老师吗？

初见????：回复赵海龙老师 大类的折旧方法不是只有两种吗？没有你说的年限平均法

赵海龙老师：回复初见????计算固定资产折旧方法分两大类： 第一大类：直线折旧法 （1）年限平均法 年限平均法是指将固定资产的应计折旧额均衡地分摊到固定资产预定使用寿命内的一种方法。采用这种方法计算的每期折旧额相等。 计算公式如下： 年折旧率 =（1 - 预计净残值率）/ 预计使用寿命（年）*100% 月折旧率 = 年折旧率 / 12 月折旧额 = 固定资产原价 * 月折旧率 （2）工作量法 工作量法是根据实际工作量计算每期应提折旧额的一种方法。 计算公式如下：单位工作量折旧额 = 固定资产原价 * （1 - 预计净残值率）/ 预计总工作量某项固定资产 月折旧额 = 该项固定资产当月工作量 * 单位工作量折旧额 第二大类：加速折旧法 （1）年数总和法 年数总和法也称合计年限法，是指将固定资产的原价减去预计净残值后的净额，乘以一个以各年年初固定资产尚可使用年限做分子，以预计使用年限逐年数字之和做分母的逐年递减的分数计算每年折旧额的一种方法。 计算公式如下： 年折旧率 =尚可使用年限/预计使用年限的年数总和*100% 预计使用年限的年数总和=n*(n+1)/2 月折旧率 = 年折旧率 / 12 月折旧额=（固定资产原价-预计净残值）*月折旧率 （2）双倍余额递减法 设备入账帐面价值为X，预计使用N（N足够大）年，残值为Y。则 第一年折旧C1=X*2/N； 第二年折旧 C2=(X-C1)*2/N 第三年折旧 C3>=(X-C1-C2)*2/N··· ··· 最后两年需改为直线法折旧。

初见????：回复赵海龙老师 对呀 您看看您回复我的 小类是一次摊销？ 但是如果大类选择了年限平均法 小类就没有一次摊销这个选项？而且系统也不能选上

赵海龙老师：回复初见????系统里面可以选择的，主要是根据你的业务来摊，低值易耗品可以一次摊销的 低值易耗品摊销的主要方法有： 1．一次摊销法； 一次摊销法是指领用低值易耗品时，将其价值全部一次转入产品成本的方法。这种方法适用于价值低、使用期限短，或易于破损的物品如玻璃器皿等。采用这种方法摊销低值易耗品价值时，其最高单价和适用品种必须严格控制，否则会影响各期产品成本负担，以及影响在用低值易耗品的管理，防止损失浪费。 2．分期摊销法； 分期摊销法是根据领用低值易耗品的原值和预计使用期限计算的每月平均摊销额，将其价值分月摊入产品成本的方法。摊销期一般不应超过一年。这种方法适用于期限较长、单位价值较高，或一次领用数量较多的低值易耗品。 3．五五摊销法； 五五摊销法亦称五成摊销法，就是在低值易耗品领用时先摊销其价值的50%（五成），报废时再摊销其价值的50%（扣除残值）的方法。采用这种方法，低值易耗品报废以前在账面上一直保留其价值的一半，表明在使用中的低值易耗品占用着一部分资金，有利于对实物的使用进行管理，防止出现大量的账外物资。这一方法适用于每月领用数和报废数比较均衡的低值易耗品，如果一次领用的低值易耗品数量很大，为了均衡产品成本负担，也可将其摊销额先列入待摊费用，而后分期摊入产品成本。 4．净值摊销法。

赵海龙老师：回复初见????你说额是系统的原因。具体你结合一下实际情况勾选即可

初见????：回复赵海龙老师 老师。那意思是这两个。我这样填可以的吗？ 我记得好像有人说过 折旧方法用的加速折旧法比较多？ 这里如果选直线折旧法？会不会有问题

赵海龙老师：回复初见????加速折旧一般是一些特殊行业用的，大部分的小企业用的都是直线折旧方法。一般加速折旧的税务汇算的时候还需要调整，比较麻烦，税会口径不一致还需要调，

初见????：回复赵海龙老师 好的。那我按老师说的。大类选直线折旧。小类选平均年限法可以的吧？

赵海龙老师：回复初见????可以的，主要是结合自身业务特定，看是否属于特殊行业而且是否于企业有利。

初见????：回复赵海龙老师 这个是工程器械租赁公司。不属于特殊行业

赵海龙老师：回复初见????那就可以，没什么问题

空白：回复邹老师 老师，那我已经一次性计提完折旧了，固定资产还有金额呢，后面一步怎么做分录呢

邹老师：回复空白你好，固定资产还在使用，没有处置，是不需要把固定资产余额清零的

空白：回复邹老师 老师，那我什么时候才需要把固定资产清零呢

邹老师：回复空白你好，固定资产被处置的时候

空白：回复邹老师 好的，谢谢老师

邹老师：回复空白不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢

可爱多：回复王超老师 会计上本来就应该按月计提折旧啊，只是税法规定可以一次性计提折旧？

王超老师：回复可爱多你们是想享受那个500万元的优惠政策吧。可以的，这个是国家的优惠政策，但是你需要先去税务局备案，通过后再把剩余的折旧一次性计算完的

可爱多：回复王超老师 这个还要去备案？

王超老师：回复可爱多我刚才看成汽车是2017年9月买的，看错了。你这个是2019年买的，不需要备案。 直接在汇算清缴里面填报就可以了。 那个500万的政策，不是指非要购进全新的固定资产，如果是使用过的旧的固定资产也可以享受该政策。

可爱多：回复王超老师 那之前多交的所得税是不是会退？

王超老师：回复可爱多大部分企业是选择以后年度抵扣的，你们只是因为政策的原因造成亏损的。

可爱多：回复王超老师 大部分企业就是按月计提折旧吗？

王超老师：回复可爱多不一定的，如果企业今年利润比较多，就会选择这个政策，否则就是按月的

可爱多：回复王超老师 就是19年取得的固定资产，当年选择一次性折旧、19年汇算清缴的时候选一次性折旧，导致所得税退，怎么办

王超老师：回复可爱多你们是想要退税吧 提供退税申请表，年度纳税申报表，已交税税票的复印件，交办税大厅窗口。另外，税务局可能会要求你提供税审报告。 税务人员办理的手续比你要多，还要关系到国库，所以时间较长，税款什么时候退到时间上不能确定。

哎哟喂呀9527：回复田老师 那具体的差异是什么

田老师：回复哎哟喂呀9527一般是有的可以做账，但是不能税前扣除，

拾心：回复宋生老师 核算方式怎么选：独立核算自负盈亏 福利核算统负盈亏 非福利核算 其它 福利核算

宋生老师：回复拾心你好！选自负盈亏了。

小燕子：回复meizi老师 我们驾校

小燕子：回复meizi老师 之前有个模拟器的折旧费做的是:主营业务成本-汽车驾驶培训-模拟器，这个算错吗？需要修改吗？

小燕子：回复meizi老师 贷方:累计折旧

meizi老师：回复小燕子你好 直接做主营业务成本-折旧费 到二级科目就行 不用做三级科目 主营业务成本-汽车驾驶培训-折旧费 看你们自己设置

小燕子：回复meizi老师 设了三级也可以对吗？

小燕子：回复meizi老师 之前有个模拟器的折旧费做的是:主营业务成本-汽车驾驶培训-模拟器，这个算错吗？需要修改吗？

meizi老师：回复小燕子你好 可以的 这个明细自己设置 根据你实际需要来设置 可以不用修改了 你一级科目没错的 你以后按这个明细来写折旧费就行 贷方做累计折旧

小燕子：回复meizi老师 好的谢谢

meizi老师：回复小燕子不客气 满意请给予评价

税务师王老师：回复勤恳的芹菜可以按照本公司汽车的预期消耗方式选择折旧方法、净残值和折旧年限。比如可以选择年限平均法或者工作量法等

阿依舍：回复小云老师 那我现在怎么办？之前的会计不是按税法来的？

小云老师：回复阿依舍那就要调整啊，帐载填你实际账上的，税收填税法规定的