郭子：回复朴老师 老师好，跨年的房租租赁费如何确认收入，2019.6－2020.5月，房租12万一次收到，发票19年6月已开出。

朴老师：回复郭子一次性取得跨期租金收入的税务处理：可递延确认 《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)第一条规定：“根据《实施条例》第十九条的规定，企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入，应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。 其中，如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的， 根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则， 出租人可对上述已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

郭子：回复朴老师 老师好，我在申报增值税时按开票金额12万确认收入，和账面上的分期确认的收入1万不一样，这个报税时有影响不？

朴老师：回复郭子需要按照12万进行申报，因为已经开票了，但收入仍然分期确认，只不过税收要次月缴纳

小美美眉＊～＊：回复紫藤老师 我们光把货发出去了，还没开发票，也没回款，需要确认收入么

紫藤老师：回复小美美眉＊～＊一般发货了就要确认了

小美美眉＊～＊：回复紫藤老师 增值税和企业所得税呢？也是发货了就要确认么

紫藤老师：回复小美美眉＊～＊发货了就要确认增值税

小美美眉＊～＊：回复紫藤老师 可是我还没有相关经济利益流入啊

紫藤老师：回复小美美眉＊～＊你有收入了，就有增值税

小美美眉＊～＊：回复紫藤老师 我光发货了，也没回款啊，也没开发票啊

紫藤老师：回复小美美眉＊～＊那你就做暂估，等发票回来入账

小美美眉＊～＊：回复紫藤老师 咱们说的不是销货么，你怎么说的进货呢

紫藤老师：回复小美美眉＊～＊那你就做暂估收入

小美美眉＊～＊：回复紫藤老师 怎么做分录？

紫藤老师：回复小美美眉＊～＊发出时 借;发出商品 贷:库存商品 按合同约定的日期确认收入 借:应收帐款等 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税-进项税额 同时结转成本 借:产品销售成本 贷:发出商品 收到款项时 借:银行存款 贷:应收帐款