庄老师：回复最初资本溢价是有限公司超过实收资本，股本溢价是股份公司

庄老师：回复最初盈余公积是盈利后10%提取

Amy：回复bamboo老师 章程如果没约定，怎么处理？

bamboo老师：回复Amy那就根据老板的意思 如果说不提取 那就不提了

Amy：回复bamboo老师 老板要是问提和不提的区别？哪个好？怎么回答？

bamboo老师：回复Amy法定盈余公积累计额已达到注册资本的50%时可以不再提取。在计算法定盈余公积的基数时，不应包括企业年初未分配利润。 企业提取的盈余公积可用于弥补亏损、扩大生产经营、转增资本（或股本）或派送新股等 不能分配利润

Amy：回复bamboo老师 谢谢老师！

bamboo老师：回复Amy不用谢 如果您对我的解答满意，请您及时给予好评，谢谢！！

maize老师：回复胖嘟借利润分配提取法定盈余公积，贷盈余公积-法定盈余公积 借利润分配-未分配利润 贷利润分配-提取法定盈余公积

胖嘟：回复maize老师 那这怎么不一样？

maize老师：回复胖嘟这个是一套下面的，实务中是一样，计提和提取是一样的，这个是完整一套分录，你那个截图是分2个写了，借利润分配提取法定盈余公积，贷盈余公积-法定盈余公积 借利润分配-未分配利润 贷利润分配-提取法定盈余公积

胖嘟：回复maize老师 那计提盈余公积为什么不影响可供分配利润呢/

maize老师：回复胖嘟期末可供分配利润=当期实现的净利润（或净亏损）%2B期初未分配利润（或-期初未弥补亏损）%2B其他转入（如盈余公积补亏）

maize老师：回复胖嘟更正之前说明，这个是提取分录，，借利润分配提取法定盈余公积，贷盈余公积-法定盈余公积 （一）企业按规定提取的盈余公积，借记“利润分配——提取法定盈余公积、提取任意盈余公积”科目，贷记利润分配（法定盈余公积、任意盈余公积）。 这个是年末结转分录，借利润分配-未分配利润 贷利润分配-提取法定盈余公积

maize老师：回复胖嘟企业按规定提取的盈余公积，借记“利润分配——提取法定盈余公积、提取任意盈余公积”科目，贷记利润分配（法定盈余公积、任意盈余公积） 这个不会影响未分配利润，

maize老师：回复胖嘟4104 利润分配 一、本科目核算企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的余额。 二、本科目应当分别“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“应付现金股利或利润”、“转作股本的股利”、“盈余公积补亏”和“未分配利润”等进行明细核算。 三、利润分配的主要账务处理。（一）企业按规定提取的盈余公积，借记本科目(提取法定盈余公积、提取任意盈余公积)，贷记“盈余公积——法定盈余公积、任意盈余公积”科目。 外商投资企业按规定提取的储备基金、企业发展基金、职工奖励及福利基金，借记本科目(提取储备基金、提取企业发展基金、提取职工奖励及福利基金)，贷记“盈余公积——储备基金、企业发展基金”、“应付职工薪酬”等科目。 企业（金融）按规定提取的一般风险准备，借记本科目（提取一般风险准备），贷记“一般风险准备”科目。 （二）经股东大会或类似机构决议，分配给股东或投资者的现金股利或利润，借记本科目(应付现金股利或利润)，贷记“应付股利”科目。 经股东大会或类似机构决议，分配给股东的股票股利，应在办理增资手续后，借记本科目（转作股本的股利），贷记“股本”科目。 用盈余公积弥补亏损，借记“盈余公积——法定盈余公积或任意盈余公积”科目，贷记本科目(盈余公积补亏)。 企业（金融）用一般风险准备弥补亏损，借记“一般风险准备” 科目，贷记本科目（一般风险准备补亏）科目。 四、年度终了，企业应将本年实现的净利润，自“本年利润”科目转入本科目，借记“本年利润”科目，贷记本科目(未分配利润)，为净亏损的做相反的会计分录；同时，将“利润分配”科目所属其他明细科目的余额转入本科目“未分配利润”明细科目。结转后，本科目除“未分配利润”明细科目外，其他明细科目应无余额。 五、本科目年末余额，反映企业的未分配利润(或未弥补亏损)。

maize老师：回复胖嘟将“利润分配”科目所属其他明细科目的余额转入本科目“未分配利润”明细科目。结转后，本科目除“未分配利润”明细科目外，其他明细科目应无余额。

maize老师：回复胖嘟（一）企业按规定提取的盈余公积，借记本科目(提取法定盈余公积、提取任意盈余公积)，贷记“盈余公积——法定盈余公积、任意盈余公积”科目。

胖嘟：回复maize老师 什么意思？简单点，太复杂了

maize老师：回复胖嘟提取盈余公积时候做 借利润分配提取法定盈余公积，贷盈余公积-法定盈余公积

maize老师：回复胖嘟计提和提取是一个意思 ，提取盈余公积只做这个提取盈余公积时候做 借利润分配提取法定盈余公积，贷盈余公积-法定盈余公积 结转盈余公积做借利润分配-未分配利润 贷利润分配-提取法定盈余公积

最初：回复邹老师 盈余公积转增资本需要缴纳个税吗

邹老师：回复最初你好，这个是需要视为个人所得，缴纳个人所得税的

最初：回复邹老师 公司是否也股份制 是看营业之照上的类别是吗？营业执照上面为有限责任公司 的 就不是股份制公司 ？

邹老师：回复最初你好，是看营业执照的名称 有限责任公司就不属于股份制公司

最初：回复邹老师 老师，提取盈余公积可以用在公司职工集体福利上面，而任意盈余公积 可以用在哪？

邹老师：回复最初你好，任意盈余公积可以补亏，转增资本 等

最初：回复邹老师 他能用于集体福利吗

邹老师：回复最初你好，盈余公积是不能用于福利的

等待的帽子：回复邹老师 感谢老师，那如果股东决议转增的话，我的分录这样对不对 借：盈余公积-法定盈余公积 100000 盈余公积---任意盈余公积 50000 贷：实收资本 150000

邹老师：回复等待的帽子你好，是的