您好，一、财政补助资金收支期末结转的账务处理 高中学校的财政补助收入主要是指从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括人员经费、公用经费等基本支出补助和专项资金等项目支出补助。“财政补助收入”科目，应当设置“基本支出”和“项目支出”两个明细科目。由此而形成的支出为财政补助支出，应在“事业支出―基本支出”和“事业支出―项目支出”下设置“财政补助支出”明细科目进行核算。期末需将“财政补助收入”和“事业支出”中的“财政补助支出”部分的发生额转入“财政补助结转”科目。 （一）期末账务处理： 1.基本支出的账务处理： （1）财政补助非专项资金收入结转 借：财政补助收入―基本支出 贷：财政补助结转―基本支出结转 （2）财政补助非专项资金支出结转 借：财政补助结转―基本支出结转 贷：事业支出―基本支出（财政补助支出） 2.项目支出的账务处理： （1）财政补助专项资金收入结转 借：财政补助收入―项目支出 贷：财政补助结转―项目支出结转 （2）财政补助专项资金支出结转 借：财政补助结转―项目支出结转 贷：事业支出―项目支出（财政补助支出） （二）年末账务处理： 1.“财政补助结转―基本支出结转”余额是财政补助收入中的基本支出补助收支形成的，一般都会结转下年继续使用，所以无需进行额外的账务处理。 2.“财政补助结转―项目支出结转”余额是财政补助收入中的项目支出补助收支形成的，应根据资金性质分析处理，符合财政补助结余性质的应转入财政补助结余，需上缴财政补助结转资金或注销财政补助结转额度的，按规定上缴或注销额度。 （1）符合财政补助结余性质的 借：财政补助结转―项目支出结转 贷：财政补助结余 （2）按规定需要上缴或核销结余资金的 借：财政补助结余 贷：财政应返还额度（零余额账户用款额度、银行存款） （3）按规定上缴或核销结转资金或额度的 借：财政补助结转―项目支出结转 贷：财政应返还额度（零余额账户用款额度、银行存款） 二、非财政补助资金收支期末结转的账务处理 高中学校的非财政补助资金主要包括事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其它收入。根据规定，期末需对非财政补助收入进行分析，对本期发生额中的专项收入及相应形成的专项支出转入“非财政补助结转”科目；对本期发生额中的非专项资金收入及相应形成的支出转入“事业结余”。 （一）期末账务处理： 1.非财政补助非专项资金账务处理 （1）非财政补助非专项资金收入结转 借：事业收入―非专项资金收入 上缴补助收入―非专项资金收入 附属单位上缴收入―非专项资金收入 其他收入―非专项资金收入 贷：事业结余 （2）非财政补助非专项资金支出结转 借：事业结余 贷：事业支出―基本支出（其他资金支出） ―项目支出（其他资金支出） 上缴上级支出 对附属单位补助支出 其他支出―非专项资金支出 2.非财政补助专项资金的账务处理： （1）非财政补助专项资金收入结转 借：事业收入―专项资金收入 上缴补助收入―专项资金收入 附属单位上缴收入―专项资金收入 其他收入―专项资金收入 贷：非财政补助结转 （2）非财政补助专项资金支出结转 借：非财政补助结转 贷：事业支出―项目支出（非财政专项资金支出） 其他支出―专项资金支出 （二）年末账务处理 1.“事业结余”余额是非财政补助非专项资金收支形成的，应转入“非财政补助结余分配”进行处理。 借：事业结余 贷：非财政补助结余分配 或做相反分录。 2.“非财政补助结转”余额是非财政补助专项资金收支形成的，应根据资金性质分析处理，需缴回原拨款单位的，按规定上缴，留归本单位使用的，转入“事业基金”。 （1）需缴回原拨款单位的 借：非财政补助结转 贷：银行存款 （2）留归本单位使用的 借：非财政补助结转 贷：事业基金 三、经营收支期末结转的账务处理 经营收入是指学校在专业业务活动及辅助活动之外开展的非独立核算经营活动取得的收入，其相应发生的支出为经营支出。根据规定，期末应将“经营收入”和“经营支出”科目本期发生额转入“经营结余”。 （一）期末账务处理： 1.经营收入结转 　　借：经营收入 贷：结营结余 2.经营支出结转 借：经营结余 贷：经营支出 （二）年末账务处理： 1.贷方余额结转 借：经营结余 贷：非财政补助结余分配 2.借方余额，为经营亏损，不予结转。 四、“非财政补助结余分配”年末结转的账务处理 “非财政补助结余分配”科目核算本年度非财政补助结余分配的情况和结果。年末若为贷方余额，应按规定上缴税金、提取职工福利基金后转入事业基金，若为借方余额，则直接转入事业基金。 （一）计算应缴纳企业所得税 借：非财政补助结余分配 贷：应缴税费―应缴企业所得税 （二）按规定提取职工福利基金 借：非财政补助结余分配 贷：专用基金――职工福利基金 （三）转入事业基金 借：非财政补助结余分配 贷：事业基金 或做相反分录。

你好，事业结余=（财政补助收入+上级补助收入+附属单位交款+事业收入+其他收入）—（拨出经费+事业支出+上缴上级支出+非经营业务负担的销售税金+对附属单位补助） 经营结余=经营收入-（经营支出+经营业务负担的销售税金） （1）将经营结余和事业结余转入“结余分配”： 借：事业结余 经营结余 贷：结余分配 （2）计算应交纳的所得税： 借：结余分配—应交所得税 贷：应交税金 （3）计算应提取的专用基金： 借：结余分配—提取专用基金 贷：专用基金 （4）将未分配结余转入“事业基金—一般基金”： 借：结余分配 贷：事业基金—一般基金

借记“事业收入”、“上级补助收入”、“附属单位上缴收入”、“其他收入”科目下各非专项资金收入明细科目，贷记“事业结余”科目。

事业单位会计帐年终结转顺序： 一、收入支出转入结余（分别转入事业结余、经营结余）： 1、将“财政补助收入”、“上级补助收入”、“附属单位缴款”、“事业收入”、“其他收入”等科目余额转入“事业结余”，借记“财政补助收入”、“上级补助收入”、“附属单位缴款”、“事业收入”及“其他收入”科目，贷记“事业结余”； 2、将“拨出经费”、“事业支出”、“上缴上级支出”、“销售税金(非经营业务)”、“对附属单位补助”、“结转自筹基建”等科目余额转入“事业结余”，借记“事业结余”，贷记“拨出经费”、“事业支出”、“上缴上级支出”、“销售税金”、“对附属单位补助”、“结转自筹基建”等科目。 3、将“经营收入”科目余额转入“经营结余”科目，借记“经营收入”科 目，贷记“经营结余”； 4、将“经营支出”、“销售税金”等科目余额转入“经营结余”，借记“经营结余”科目，贷记 “经营支出”、“销售税金”科目。 二、结余分配： 1、有所得税缴纳业务的单位计算出应缴纳的所得税，借记“结余分配——应交所得税”，贷记“应交税金”科目。 2、单位计算出应提取的专用基金，借记“结余分配——提取专用基金”，贷记“专用基金”科目。 3、 将当年事业结余和经营结余全数转入“结余分配”科目，借记“事业结余”、“经营结余”科目，贷记“结余分配”科目。 “经营结余”如为借方余额即经营亏损，则不结转。 三、未分配结余转入事业基金： 将当年未分配结余，全数转入“事业基金——般基金”科目，借记“结余分配”科目，贷记“事业基金——般基金”科目。 四、项目已完工的拨入专款结转： 1、年终结账时，对已完工的项目，将“拨入专款”科目与“拨出专款”、“专款支出”科目对冲，借记“拨入专款”科目，贷记“拨出专款”、“专款支出”科目。 2、对于项目已经完成的拨入专款结余，按财政部门或者上级单位规定留归本单位使用的，转入“事业基金”科目核算，借记“拨入专款”科目，贷记“事业基金——一般基金”。

您好 收入: 借:收入类科目 贷:事业结余 支出: 借:事业结余 贷:支出类科目 差额转入结余分配:根据事业结余是借方还是贷方余额

有介结余没问题，。

你好，财政补助结转和非财政补助结转转入事业结余，再转入结余分配，最后在事业基金

您好，是每月结转一次的。不是每年结转一次收入和支出的。

事业收入和事业支出转事业结余。

您好，一般情况下“财政拨款结转”科目不会出现负数，估计财务处理还有不妥当的地方，您再查查吧。