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研发无形资产会计处理
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 12.66w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
研发单位的研发成果 （无形资产）会计如何处理
分研究阶段，开发阶段不同进行账务处理
1楼
2023-03-12 14:59:16
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邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 12.66w
引用 @ 努力 发表的提问：
研发费用形成无形资产的，无形资产摊销时，超过的50%部分怎样会计处理？
你好，不需要做账务处理，只是汇算清缴加计扣除而已
2楼
2023-03-12 16:00:14
全部回复
努力：回复邹老师 无形资产摊销成本的150%，超过摊销会计怎样处理？
2023-03-12 16:16:50
老江老师
职称：,中级会计师
4.99
解题: 3.48w
引用 @ 朱会计 发表的提问：
如果无形资产研发失败会计上怎么处理
费用列入管理费用中核算！
3楼
2023-03-12 17:09:11
全部回复
朱会计：回复老江老师 管理费用-研发费用？？？
2023-03-12 17:33:16
老江老师：回复朱会计是的，管理费用-研发费用中核算
2023-03-12 17:52:16
朱会计：回复老江老师 谢谢老师
2023-03-12 18:16:10
老江老师：回复朱会计不用谢，祝工作愉快 ！
2023-03-12 18:36:31
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 12.66w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
关于内部研发无形资产的会计处理，求大神解答，急急急~~~
A公司2013年自行研究开发一项专利技术，发生材料费100，研发人员薪酬200,其他相关费用300，共计600元。其中，达到符合资本化条件之前的支出200元，之后的支出400元。2014年1月4日专利技术达到预定用途。对于该项专利技术，相关法律规定该专利权的有效年限为5年，A公司估计该专利权的预计使用年限为4年，企业无法确定该无形资产的经济利益的预期实现方式。2015年末，由于市场发生不利变化，出现减值迹象，A公司预计其可收回的金额为140元。2016年7月4日A公司出售该专利权，收到价款200元，已存入银行，营业税税率为5%。 要求： (1)计算该专利技术的成本； (2)编制A公司研发过程中发生支出的会计分录； (3)编制2013年末将研发支出转入当期损益的会计分录； (4)编制该专利技术达到预定用途的会计分录； (5)计算2014年该专利技术的摊销额并编制摊销的会计分录； (6)计算2015年末减值金额并编制计提减值准备的会计分录； (7)计算2016年出售该专利权的损益并编制出售无形资产的分录。
4楼
2023-03-12 17:59:22
全部回复
邹老师：回复爱笑的流沙你可以加我QQ，1076199025，我可以给你回复
2023-03-12 18:26:57
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 6.48w
引用 @ zyhzyh 发表的提问：
无形资产和固定资产在初始计量时，特别是自行建造的固定资产和内部研发的无形资产的会计处理有什么不同？希望老师可以结合企业实例为我解答
你好，都是达到预定可使用状态时的成本做初始计量
5楼
2023-03-12 18:52:10
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陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.84w
引用 @ 我想好好学会计 发表的提问：
：研发加计扣除的账务处理一一无形资产形成前与形成后
形成前，费用化的部分直接是加75%扣除。 形成后，无形资产的价值增加175%去摊销扣除
6楼
2023-03-12 20:21:55
全部回复
我想好好学会计：回复陈诗晗老师 会计分录分别都是怎么做的？
2023-03-12 21:04:59
我想好好学会计：回复陈诗晗老师 175%与75%有什么区别？
2023-03-12 21:25:32
陈诗晗老师：回复我想好好学会计不有做分录处理。同学，加计扣除
2023-03-12 21:39:14
职称：中级会计师
5.00
解题: 0.22w
引用 @ 爱笑的流沙 发表的提问：
关于研发无形资产的账务处理
企业研发某项专利权，经历了开发和研究阶段，分录也做了相应的研发支出-费用化支出和研发支出资本化支出，但是最后这项专利权不研究了，该如果处理。
7楼
2023-03-12 21:25:06
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：回复爱笑的流沙如果确定不研究了，就更正分录把资本化支出转入费用化支出，最后转入管理费用
2023-03-12 21:48:21
暖暖老师
职称：中级会计师,税务师,审计师
4.95
解题: 6.48w
引用 @ 467122525 发表的提问：
2019研发费用加计扣除形成无形资产如何做账务处理？
您好，形成无形资产时不可以加，汇算清缴时加计扣除
8楼
2023-03-12 22:18:43
全部回复
467122525：回复暖暖老师 奥，比如无形资产是200万，汇算清缴时按照200*175加计扣除吗
2023-03-12 22:42:43
暖暖老师：回复467122525摊销的部分按175扣除
2023-03-12 23:00:47
庄老师
职称：高级会计师,中级会计师,审计师
4.99
解题: 4.78w
引用 @ 洋洋妈妈 发表的提问：
研发费用未形成无形资产，加计扣除75%，如何账务处理？
你好，我这里按以前的50%加计扣除举一个例子， 加计扣除主要是和企业所得税联系,内部自主研发无形资产费用化支出加计扣除50%, 资本化支出形成无形资产的按成本150%摊销. 举个例子:截止2011年6月份,与研发相关的支出500万,费用化支出100万,资本化支出400万. 首先: 期初发生时先在研发费用归集 借:研发支出-费用化支出 100 -资本化支出 400 贷:银行存款·应付职工薪酬等 500 其次: 期末形成无形资产时假设为2011-7-10 借:管理费用 100 无形资产 400 贷:研发支出-费用化支出 100 -资本化支出 400 期末摊销时(假设会计与税法摊销方法一致,10年,无残值) 借:管理费用 贷:累计摊销 应纳所得税额=利润总额%2B纳税调整增加项-纳税调增减少项 假设本年利润总额为1000万元,费用化支出在扣除管理费用100万元的基础上加扣100*50%,纳税调增减少50万元;资本化支出加计摊销400*50%/10*6/12=10万元. 调整后应纳所得税额=1000-50-10=940(万元)
9楼
2023-03-12 23:28:32
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大老师
职称：初级会计师,中级会计师
4.99
解题: 0.12w
引用 @ 振兴中华 发表的提问：
若无形资产研发已经达到资本化条件，想关成本已经计入研发支出—资本化支出后发现无形资产研发不出来，应做何账务处理
您好，以前的情况是发现研发失败后进行转费用化处理，但是今年根据最新规定以前资本化的研发费用，发现研发失败后要进行减值处理。
10楼
2023-03-13 00:53:08
全部回复
大老师：回复振兴中华借 资产减值损失 贷 开发支出~减值准备
2023-03-13 01:12:01
振兴中华：回复大老师 但是还没形成资产呀
2023-03-13 01:35:22
大老师：回复振兴中华研发支出资本化的部分资产负债表日，要计入开发支出列示
2023-03-13 01:51:36
振兴中华：回复大老师 开发支出项目是属于资产负债表资产栏里面的吗
2023-03-13 02:16:29
大老师：回复振兴中华对的，你做账的时候既然已经计入了研发支出资本化就已经进入了资产，只不过没有转成你要的无形资产呢，所以根据最新规定如发现资本化的研发支出研发失败是要计提减值的。不让转费用化处理了
2023-03-13 02:33:44
振兴中华：回复大老师 那今年注会大纲会改吗
2023-03-13 03:00:20
大老师：回复振兴中华应该会的，这是我参加年初上市公司年报培训中事务所老师得到的最新规定。
2023-03-13 03:18:14
振兴中华：回复大老师 原规定转费用化的会计分录是怎么的呢
2023-03-13 03:43:33
大老师：回复振兴中华借研发支出~费用化 贷研发支出~资本化
2023-03-13 03:59:21
小林老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师
4.96
解题: 6.96w
引用 @ 乔芙Carrie 发表的提问：
委托研发无形资产一般的账务处理是？
您好，借研发支出，应交税费应交增值税，贷应付账款
11楼
2023-03-13 02:22:11
全部回复
乔芙Carrie：回复小林老师 这里的研发支出是资本化还是费用化？
2023-03-13 02:55:03
小林老师：回复乔芙Carrie您好，都先通过研发支出科目归集
2023-03-13 03:17:42
邹老师
职称：注册税务师+中级会计师
4.99
解题: 12.66w
引用 @ 小鱼儿 发表的提问：
企业研发的无形资产没入账怎么处理
你好，企业研发的无形资产没入账，需要补做入账处理 
12楼
2023-03-13 03:34:52
全部回复
小鱼儿：回复邹老师 要怎么补做 之前研发费用也没有按项目归集
2023-03-13 03:56:36
邹老师：回复小鱼儿你好，是费用化的研发支出，还是资本化的研发支出？ 
2023-03-13 04:10:02
小鱼儿：回复邹老师 没区分 全部入到研发费用了
2023-03-13 04:26:05
邹老师：回复小鱼儿你好 借：研发支出—费用化支出 贷：原材料，银行存款等科目 借：管理费用 贷：研发支出—费用化支出
2023-03-13 04:39:17
小鱼儿：回复邹老师 这样无形资产还是没有入账呀
2023-03-13 04:52:16
邹老师：回复小鱼儿你好，因为没法区分是费用化的研发支出，还是资本化的研发支出，所以全部计入费用化支出核算，结转到了管理费用，就不在无形资产核算的
2023-03-13 05:15:08
小鱼儿：回复邹老师 这个还会影响以前年度损益吧
2023-03-13 05:26:42
邹老师：回复小鱼儿你好，这个是跨年的无形资产研发支出？ 
2023-03-13 05:46:29
小鱼儿：回复邹老师 嗯以前的没入账
2023-03-13 05:57:41
邹老师：回复小鱼儿你好，跨年的损益事项，需要通过 以前年度损益调整  科目核算 
2023-03-13 06:16:00
小鱼儿：回复邹老师 所得税也会受影响对吧
2023-03-13 06:34:42
邹老师：回复小鱼儿你好，跨年的损益事项，需要通过 以前年度损益调整  科目核算 ，会影响之前年度所得税
2023-03-13 06:59:10
陈诗晗老师
职称：注册会计师,中级会计师,专家顾问
4.98
解题: 3.84w
引用 @ kelli 发表的提问：
高新技术企业研发无形资产的前中后的账务处理，及在建账时选择的小企业会计准则情况下如何进行无形资产开发的账务处理
开发阶段 借：研发支出 - 费用化 贷：银行存款等 开发阶段 借：研发支出-费用化 -资本化 贷：银行存款等 借：管理费用 贷：研发支出 - 费用化 完工 借：无形资产 贷：研发支出 - 资本化
13楼
2023-03-13 05:03:03
全部回复
kelli：回复陈诗晗老师 我们企业在建账的时候采用的小企业会计准则，其中无研发支出这一科目，可以直接添加这一科目吗？
2023-03-13 05:43:30
陈诗晗老师：回复kelli可以添加，属于资产类科目
2023-03-13 06:08:30
kelli：回复陈诗晗老师 请问，高新技术企业自行研发的软件赠与客户使用，后期收维护费，这种情况，，是应该作为销售开16个点的票？还是应该作为服务开6个点的票？
2023-03-13 06:31:37
陈诗晗老师：回复kelli属于服务，开具6%的发票就可以了
2023-03-13 06:56:30
kelli：回复陈诗晗老师 是销售软件时不开发票，在进行技术服务时再开吗？
2023-03-13 07:15:38
陈诗晗老师：回复kelli销售是16%税率，后期提供服务是6%税率
2023-03-13 07:39:15
辜老师
职称：注册会计师,中级会计师
4.98
解题: 7.35w
引用 @ 夏天 发表的提问：
研发支出资本化还没形成无形资产月底怎么处理呢
就留在研发支出科目里面
14楼
2023-03-13 06:29:46
全部回复
胡芳芳老师
职称：注册会计师,中级会计师,税务师,审计师
4.97
解题: 0.81w
引用 @ 振兴中华 发表的提问：
新考试大纲，若无形资产研发已经达到资本化条件，想关成本已经计入研发支出—资本化支出后发现无形资产研发不出来，应做何账务处理
同学你好，以前资本化的研发费用，发现研发失败后要进行减值处理。
15楼
2023-03-13 07:42:32
全部回复
胡芳芳老师：回复振兴中华借 资产减值损失 贷 开发支出~减值准备
2023-03-13 08:25:31
振兴中华：回复胡芳芳老师 这个是今年改的吗
2023-03-13 08:45:50
胡芳芳老师：回复振兴中华同学你好，据我了解应该不是的，碰到过很多企业一直都这样做的，也见过直接将这些支出转入费用的，我建议还是通过减值
2023-03-13 09:14:46
振兴中华：回复胡芳芳老师 我是考试是今年改的吗
2023-03-13 09:38:46
胡芳芳老师：回复振兴中华是的，计提减值的做法是准则认可的，考试这样写不会做
2023-03-13 10:08:13
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