努力努力奋斗：回复马老师

努力努力奋斗：回复马老师 就是这道题，不明白为什么-3

马老师：回复努力努力奋斗这个就是字面的理解 期初账面余额10万，一月里发生了两笔 关于坏账的业务 ：1.收回已确认转销的应收账款15万也就是借应收账款 15 贷 坏账准备 15 借银行存款15 贷 应收账款15 2.期末转回坏账准备三万 也就是 借资产减值准备-3 贷坏账准备-3 所以坏账准备=10+15-3=22 应收账款账面价值=账面余额-坏账准备=88 这种题细心看字眼呢 稍有不注意就要入了文字陷阱

努力努力奋斗：回复马老师 第2点不对吧，应该是借坏账准备，贷资产减值准备吧？

马老师：回复努力努力奋斗你难道看不到我用的是负数-3表示吗？？？

努力努力奋斗：回复马老师 如果是贷坏账准备的话，那就是+3了

努力努力奋斗：回复马老师 好吧，死脑筋了

马老师：回复努力努力奋斗说的是期末转回坏账准备，不是计提坏账准备

努力努力奋斗：回复马老师 借贷关系知道了，可是老师你为什么用的-3，而不是3，转回坏账准备，坏账准备不是增加了3吗？

马老师：回复努力努力奋斗坏账准备余额贷方，转回是借方，我用贷方负数表示了啊

英勇的香氛：回复邹老师 转回的时候借贷方后面跟的数字是-8还是8

邹老师：回复英勇的香氛你好，数字是正数8

小杏子：回复明烨老师 两笔分录都要红冲吗？

明烨老师：回复小杏子学员您好： 如果应收款项已经收回，则两笔都要红冲。

小杏子：回复明烨老师 应收没收回，有可能收回，老板说挂到其他应收款去，所以需要冲回来

小杏子：回复明烨老师 退货回来的商品进入车间重新返工，部分报废的，怎么出分录？请明细点，谢谢！

明烨老师：回复小杏子学员您好： 那也全部冲回吧，然后按照知己再计提坏账即可，如明确可以收回，不计提坏账也可。

小杏子：回复张艳老师 当时的资产减值损失已经冲减了当年的利润了，不需要冲回来吗

张艳老师：回复小杏子这个是不需要冲回来的。本期会使坏账准备金额增加，资产负债表日会重新考虑坏账准备金额是否合适的，到时再调整的话，会影响当期损益的。

小杏子：回复张艳老师 这样贷方不是一直挂着坏账准备了吗？

张艳老师：回复小杏子不会的，月末会根据应收账款的余额和计提坏账的比例，重新调整期末坏账准备的数字，这样就会涉及调整信用减值损失这个损益科目的。

小杏子：回复张艳老师 我们是内账，每个月都不计提，之前计提的是以为收不回来才全部做坏账，才做过一笔计提

张艳老师：回复小杏子规范的内帐核算，也是上面的分录处理的。

小杏子：回复张艳老师 贷方的坏账不是一直都挂着吗？因为我接下来不会计提坏账准备了

张艳老师：回复小杏子如果接下来不计提减值准备的话，就反冲回去 借 坏账准备 贷 资产减值损失或信用减值损失

朱：回复晓海老师 打不开呀老师

晓海老师：回复朱应收账款： 借：坏账准备 贷：应收账款 存货： 借：资产减值损失-计提的存货跌价准备 贷：存货跌价准备 长期股权投资： 借：资产减值损失-计提的长期股权投资减值准备 贷：长期股权投资减值准备 固定资产： 借：资产减值损失-计提的固定资产减值准备 贷：固定资产减值准备 投资性房地产： 借：资产减值损失 贷：投资性房地产减值准备 无形资产： 借：资产减值损失-计提的无形资产减值准备 贷：无形资产减值准备 应收账款和存货在计提减值后，在以后可以转回已计提的跌价准备；其他的则不可以转回

学堂用户_ph599698：回复玲老师 准则为什么这样规定？

玲老师：回复学堂用户_ph599698你好 这个不好说，因为老师没有到那个级别参与到准则 的制订，，我们的准则 都是参照 国外准则 修改的 

玲老师：回复学堂用户_ph599698

学堂用户_ph599698：回复何老师13 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金额资产 两者的区别在哪里？为什么一个变动计入当期损益，一个变动计入其他综合收益？

何老师13：回复学堂用户_ph599698同学您好。同时满足如下条件的分类为"以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产"： （1）企业管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标。 （2）该金融资产的合同条款约定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以偿付本金金额为基础的利息的支付。 通俗理解：即（1）既可以按照收钱（利息），又可以随时出售（不准备长期持有或持有到期）。 （2）约定时间收取的钱，只是本金或利息。 而公允价值变动计入损益的金融资产，主要是指为了近期内出售。二者持有目的不同，所以分类不同。计入损益会影响利润表。计入其他综合收益则不会影响利润表。满意请五星，谢谢乖乖。希望下次不同的问题重新提交新问。老师也不容易。谢谢。这次老师就先回答了，嘻嘻。