芳芳：回复郭老师 确认实收资本50万。 资本公积50万吗

芳芳：回复郭老师 按成本法，子公司亏损20万，母公司是不是要确认全额投资收益？

郭老师：回复芳芳成本法下不用账务处理

芳芳：回复郭老师 那子公司亏损不体现在母公司账面上吗

芳芳：回复郭老师 如果子公司亏损2年，账面还有10万，子公司注销，把账面10万还给母公司，共计亏损90万 如何做会计处理？

郭老师：回复芳芳分公司 借：其他应付款 未分配利润（如果是累计亏损，则是贷方） 贷：应收账款 分公司结转后账面应该全部结清 母公司 借：应收账款 贷：其他应付款 未分配利润

芳芳：回复郭老师 那母公司的长期股权投资科目不需要动吗？

郭老师：回复芳芳借：所承担的子公司各资产 投资收益（发生损失） 贷：所承担的子公司负债 长期股权投资（子公司）

陶木子：回复郭老师 贷是预收账款？为什么，明明是我们付出去？

陶木子：回复郭老师 100块的销售，我们要返70积分，做收入的时候，我做一百，销售费用我做七十，可这七十我没票，税务核算能不被扣除，要怎么办才好？

郭老师：回复陶木子你们送出去的积分记销售费用，对方下次消费是不是抵扣钱，少给你们钱

陶木子：回复郭老师 是的，下次消费抵钱

陶木子：回复郭老师 又该怎么做账？

郭老师：回复陶木子借预收贷主营业务收入

陶木子：回复郭老师 是不是公司收到一笔钱借：银行存款100 贷主营业务收入87 应交税金一应交增值税13；返积分时,借：销售费用70 贷：预收账款70 顾客用积分在商城购东西时，借预收账款70 贷：主营业务收入61.95 贷应交税金一应交增值税8.05

郭老师：回复陶木子你好，对的，分录是这么做的

陶木子：回复郭老师 但现在的问题是货是我们集团公司另外两个公司的，而有网上商城的是另一家公司，我们是代销还是购进更合理？

郭老师：回复陶木子代销就可以 就跟联营

陶木子：回复郭老师 联营怎么做分录呀，有点忘了

郭老师：回复陶木子（1）收到商品时： 借：受托代销商品 　 贷：受托代销商品款 （2）销售时：借：银行存款 贷：应付账款 　 应交税费——应交增值税（销项税额） （3）收到增值税专用发票时： 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 　　　　　　　　　　　　　　 借：受托代销商品款　10 000 贷：受托代销商品 　　　　10 000 （4）支付货款并计算代销手续费时： 借：应付账款 　　　 贷：银行存款 　　　　　

陶木子：回复郭老师 老师，这个借销售费用贷预收账款是没有票据的，应该怎么办呢，只是网上反映积分而已

郭老师：回复陶木子销售费用的不需要发票的

陶木子：回复郭老师 销售费用不需要发票？所得税汇算不需要？

陶木子：回复郭老师 不是说所有的都要有票吗

郭老师：回复陶木子你好，这个是视同销售的，你需要交销项税的

kitty：回复张艳老师 老师，这种是股东之前的购买，对方的账上把之前的股东名称改成现在我们公司的就只可以了吧？其他的是不是不影响？

张艳老师：回复kitty是的，就是这样理解的。没有其他影响。

@时刻铭记：回复蒋飞老师 投资进来的钱 借记:银行存款 贷记:实收资本或股本 不能那样吧 我们把账分开做的 我们属于子公司 怎样从账套体现我们的投资款 我们以前会计是这样做的借记:其他应收款-股份公司 贷记:其他应付款-股东李某

@时刻铭记：回复蒋飞老师 我们是子公司

蒋飞老师：回复@时刻铭记你好！ 子公司股东的投资和往来，子公司不用做账的

@时刻铭记：回复蒋飞老师 老师 我们需要做账 因为俩个股东有点冲突 。所以我们子公司现在自己做的一套账

@时刻铭记：回复蒋飞老师 怎么体现啊

蒋飞老师：回复@时刻铭记你好！ 可以在备查簿上登记一下

lulei：回复朴老师 老师股票投资做账的原则是，只要股票拖管户发生业务，即使没有做证券账户转入公司银行账户，也要做账吗？老师我的理解对吗？

朴老师：回复lulei有钱入账再做的哦

lulei：回复朴老师 老师，你说的“”有钱入账再做”是指证券账户钱转入公司银行账户上再做账吗？

朴老师：回复lulei嗯，就是的哦，要这样做的

幸：回复王雁鸣老师 老师，公司把投资款打给原来的股东，股权购买是平价购买的，只做了借：长期股权投资～原股东 贷：银行存款，其他的分录没做，老师，要如何做呀

王雁鸣老师：回复幸您好，根据被投资企业公示的股东信息，借；长期股权投资-XXX公司，贷；长期股权投资-原股东。

幸：回复王雁鸣老师 老师，16年企业信息公示已经变成我们企业了，17年我把长期股权投资变成，对外投资的公司名称可以吧

王雁鸣老师：回复幸您好，可以的。

圣意：回复蒙蒙 请问后续怎么做账

蒙蒙：回复圣意1、公司划款给子公司时 （1）母公司会计分录 借：长期股权投资 贷：银行存款等 （2）子公司分录 借：银行存款等 贷：实收资本 2、母公司代为支付的一些费用，因为子公司还没有执照所以发票来的是子公司名字，这如何将这做入子公司账务 （1）母公司根据发票复印件入账 借：其他应收款--子公司 贷：现金等 （2）子公司根据发票入账 借：管理费用等相关科目 贷：其他应付款--母公司